KUDIR'ı kim idarə edir?

Vergi rejimi	Sahibkarlar	Təşkilatlar
Aparıcı / rəhbərlik etmə
sadələşdirilmiş vergi sistemi
ƏSAS	Həmişə bunu edirlər və onun əsasında vergi hesablayırlar
PSN (Patent)	Verirlər, amma vergiləri hesablamaq üçün deyil. Məqsəd gəlirin məbləğinin 60 milyonu keçmədiyini bilməkdir.	Bu vergi rejimi tətbiq edilə bilməz
UTII	Onlar rəhbərlik etmirlər, çünki vergi gəlirdən asılı deyil. Yenə də bəzən vergi idarəsindən bunu tələb edirlər (qanunla bunu etməməlidirlər), xüsusən də müxtəlif rejimlərin ayrıca uçotu tətbiq edilərsə. Sonra onu sadələşdirilmiş formada saxlaya bilərsiniz.
Vahid kənd təsərrüfatı vergisi	Həmişə bunu edirlər və onun əsasında vergi hesablayırlar.	Onlar rəhbərlik etmirlər, çünki mühasibatlıq aparmaq.

Necə rəhbərlik etməli? Əl ilə yoxsa kompüterdə elektron şəkildə?

Kitabı həm kağız üzərində, həm də elektron şəkildə saxlaya bilərsiniz. Üstəlik, hətta ilin ortasında da kitab saxlamaq qaydasını dəyişə bilərsiniz.

Hər yeni il üçün yeni bir kitaba başlamaq lazımdır.

Nəyi əks etdirməli?

Əməliyyat	əks etdirmək?
əks etdirin/əks etdirməyin
Vergi tutulan gəlir	Həmişə əks etdirin
Fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqları
İşçilər üçün sığorta haqları	Vergi məbləğini azaltdıqlarını əks etdirin. PSN-də əks olunmur.
Öz cari hesabınızı doldurun	Onlar əks etdirmirlər. Çünki Bu gəlir deyil və vergiyə təsir etmir.
Xərclər	. .
Hesabınıza pul köçürün
Əmək haqqının verilməsi	Sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir-Xərclər" və OSNO-da əks olundu. PSN və sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir" haqqında əks etdirmirlər..
Təsisçidən faizsiz kredit
Dividendlərin ödənilməsi	Onlar əks etdirmirlər. Çünki Bu gəlir və ya xərc deyil və vergiyə təsir etmir.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödənilməsi	Onlar əks etdirmirlər. Çünki Bu xərc deyil və vergiyə təsir etmir.
Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi (OSNO)	Onlar əks etdirmirlər. Çünki Bu xərc deyil və vergiyə təsir etmir.
Şəxsi gəlir vergisinin ödənilməsi (işçilər üçün)	Onlar əks etdirmirlər. Çünki bu vergi ümumiyyətlə təşkilata aid deyil. Təşkilat agent kimi fəaliyyət göstərir.
KKM-nin alınması	Xərclərdə nəzərə alına və əks oluna bilər.
ƏDV daxil olmaqla alınmış məhsul	ƏDV satılan malların dəyərinə mütənasib olaraq nəzərə alınır və xərclərdə əks etdirilir.
Cərimələr və cərimələr	Onlar əks etdirmirlər. Çünki Bu xərc deyil və vergiyə təsir etmir.
Artıq ödənilmiş məbləğin geri qaytarılması	Başında mənfi işarə ilə gəlirdə əks olunur.

Bütün göstəriciləri rublla yuvarlaqlaşdırılmış KUDIR-də qəpiksiz əks etdirin.

Necə təqdim etməli?

Federal Vergi Xidmətinə KUDiR təqdim etmək lazımdırmı?

Kitab Federal Vergi Xidmətinə yalnız Federal Vergi Xidmətinin özü tələb etdiyi təqdirdə təqdim olunur. Kitab istənilən halda cildlənməli və nömrələnməlidir.

2013-cü ilə qədər KUDIR könüllü olaraq təqdim edilə və sertifikatlaşdırıla bilərdi. İndi bunu etmirlər.

Kitabı necə yandırmaq olar?

Kitabın üzərində bağlayıcılar vurulmalı, səhifələr nömrələnməlidir və sonuncu səhifənin arxasına stiker (ixtiyari ölçüdə, təqribən 3*4 sm) yapışdırılmalıdır - “bu qədər vərəq bağlanmış və nömrələnmişdir” və imzanız.

Cərimələr

Yoxlanarkən, kitab yoxdursa, fərdi sahibkarlar və təşkilatlar üçün 10.000-dən 30.000 rubla qədər cərimə (2015-ci ildən Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsi). Vəzifəli şəxs (menecer və ya fərdi sahibkar) üçün 200 rubl cərimə də ola bilər. Bu da əlavə yoxlama üçün səbəb olacaq.

Raf ömrü

Çünki Kitab bəyannaməni tərtib etmək və əsaslandırmaq üçün lazımdır, ona görə də 4 il saxlanmalıdır. Vergi ödəyiciləri əvvəlki illərdən itkiləri köçürə və ya istənilən dövr üçün düzəliş təqdim edə bilər, ona görə də onu 11 il saxlamaq məsləhətdir.

sadələşdirilmiş vergi sistemi

forma

1 yanvar 2018-ci il tarixindən etibarən yeni KUDiR (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri). Ticarət haqqını əks etdirmək imkanı ona əlavə edilmişdir.

Kitabda kifayət qədər vərəq və ya sətir yoxdursa, başqa bir kitab doldurulur.

Sıfır KUDiR

Necə doldurmaq olar?

Sıfır sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə belə, fərdi sahibkarın (və ya təşkilatın) gəlir və xərclərin uçotu üçün sıfır kitabı olmalıdır: Sıfır CD&R - nümunə (2018-2019-cu illər hesabatı üçün).

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin sıfır bəyannaməsi və KUDIR pulsuz olaraq yaradıla və İnternet vasitəsilə göndərilə bilər (Sizə Tarif Sıfır lazımdır).

Gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin doldurulması nümunəsi (6%)

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin “gəlirləri” üzrə II və III bölmələr həmişə boş qalır.

Necə doldurmaq olar?

Hesab üzrə qəbzlər, bankdan gəlirin alınma tarixini və ödəniş tapşırığının nömrəsini (p/n) yazın. Qəbzlər hesaba daxil olduqdan sonra bank sizə ödəniş tapşırığı verir. Misal: 25.01.2018 səh. № 503

Nağd pul qəbzləri, gəlirin alınma tarixini və Z-hesabat nömrəsini yazın. Misal:

Cərimələr və cərimələr, KUDIR və ya sadələşdirilmiş vergi sistemində bəyannamə heç bir yerdə göstərilmir.

Qayıdış: bir şey satdınız (xidmət göstərdiniz), sizə daha çox pul ödənildi və sonra artıq ödənilmiş məbləği alıcıya qaytardınız. Sonra ilkin məbləği tam daxil etməlisiniz və sonra "Gəlir" sütununu azaltmalısınız, yəni. (qaytarılma tarixinə) gəlir sütununda gəlirin məbləğini mənfi ilə əks etdirin.

Artıq ödənilmiş məbləğin geri qaytarılması: PR-1356-10/18 müqaviləsi üzrə dekabr 2018-ci il üçün xidmətlər

Sadələşdirildikdə, gəlirin mühasibat uçotunun kassa üsulu istifadə olunur, burada gəlir müqavilənin bağlanma tarixinə deyil, pulun alındığı tarixə daxil edilir.

Alınan gəlir: PR-1356-10/18 müqaviləsi üzrə 2018-ci ilin dekabr ayı üçün xidmətlərə görə ödəniş və ya Kassada qəbz: 29.04.2018-ci il tarixinə kassa aparatlarından gəlir Z-hesabat No 00000001. Səhvlər və qeyri-dəqiqliklər səbəbindən vergi orqanları üçün gəlir əməliyyatının məzmunu o qədər də vacib deyil, vergi tutulan gəliriniz əlbəttə ki, azalmayacaq;

Fərdi sahibkarın şəxsi hesabının doldurulması kitabda göstərilmir. Təşkilatlar üçün: faizsiz kredit və nizamnamə kapitalının artırılması da gəlir hesab edilmir və kitabda göstərilmir.

BSO tətbiq edilərsə?

2013-cü ildən etibarən yeni bir IV bölmə doldurulmuşdur, “Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş, ödənilən verginin məbləğini azaldan xərclər (əvvəlcədən vergi ödənişləri) yalnız üçün doldurulur sadələşdirilmiş vergi sistemi Gəlirləri nəzərə alın ki, bu bölmədə bütün sığorta haqları göstərilmir və yalnız sadələşdirilmiş vergini azaldanlar Cədvəl 3-də “Sığorta haqlarının ödənildiyi dövr, müvəqqəti ödəniş. 4-9-cu sütunlarda nəzərdə tutulmuş əlillik müavinətləri “2013” ​​və ya “2013-cü ilin yanvar ayı”nı göstərir.

Pensiya Fonduna töhfələrin əks olunması

IV bölmə yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəliri olanlar tərəfindən doldurulur.

IV-də əks olunub. Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş xərclər. Onlar yalnız vergini azaltdıqları halda əks olunur. Bunlar. Vergi 0 rubl olarsa, ora heç nə daxil etməyiniz lazım deyil. Vergi 500 rubl olarsa, 500 rubldan çox olmayan məbləği daxil edə bilərsiniz. Rüsumlar ödənilməlidir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin azaldılması könüllüdür. Əgər nədənsə istəmirsinizsə (məsələn, ora 10 rubl daxil etməmisiniz, onu düzəltmək istəmirsiniz) və ya sadələşdirilmiş vergi sistemini azalda bilmirsinizsə, onda siz məcbur deyilsiniz. bu bölməni doldurun.

Ticarət haqqının əks olunması

1 yanvar 2018-ci ildə yeni KUDiR ortaya çıxdı (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri). Ticarət haqqını əks etdirmək imkanı ona əlavə edilmişdir.

V bölmə “Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş verginin məbləğini azaldan ticarət haqqının məbləği (əvvəlcədən vergi ödənişləri) ona münasibətdə sahibkarlıq fəaliyyəti növündən vergitutma obyekti üzrə hesablanmışdır. ticarət haqqı müəyyən edilir, hesabat (vergi) dövrü üçün” yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəliri olanlar doldurulur.

IV bölməyə bənzətməklə, burada yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin vergisini azaldan ticarət haqqı göstərilir, nəinki bütün ödənilmiş ticarət haqqı (baxmayaraq ki, hamısı ola bilər).

Sadələşdirilmiş vergi sistemini doldurmağa nümunə "gəlir minus xərclər"

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlir-xərcləri ilə kitaba çox diqqətlə yanaşmaq lazımdır. Vergi orqanları üçün xərc maddələri, onların əsaslandırılması və təsdiqlənməsi çox vacibdir (bəzən hətta hadisələrdən fotoşəkillər tələb olunur).

40.000 rubldan çox olan aktivlər əsas vəsaitlər kimi təsnif edilir.

Necə doldurmaq olar?

“Gəlir”i necə doldurmaq barədə yuxarıda oxuyun.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə “gəlir-xərclər” üzrə IV və V bölmələr həmişə boş qalır.

İlkin sənədin tarixi və nömrəsi

Yenidən satış üçün əşya Misal: 28.02.2010 Yük qaiməsi No 1092

Maliyyə Nazirliyi məhsulun adının xarici dildə ola biləcəyinə inansa da (Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 18 may 2017-ci il tarixli 03-01-15/30422 saylı məktubu) dilə tərcümə etmək daha yaxşıdır. Rus (Federal Vergi Xidmətinin 10 dekabr 2004-cü il tarixli 03-1-08/2472/16 saylı məktubu) .

Xidmətlər, xidmət üçün xərcləmə tarixini və Z-hesabat nömrəsini yazın. Misal: 29.04.2018 Z-hesabat No 00000001 yoxlayın

Nağd şəkildə edilən xərclər, satış qəbzinin alınma tarixini və onun nömrəsini yazın. Misal: 29.05.2018 Çek No 00000001

Qayıdış: bir şey satdınız (xidmət göstərdiniz), sizə daha çox pul ödənildi və sonra artıq ödənilmiş məbləği alıcıya qaytardınız. Sonra "Gəlir" sütununu azaltmalısınız, yəni. (qaytarılma tarixinə) gəlir sütununda gəlirin məbləğini mənfi ilə əks etdirin.

Malların alınması ilə bağlı xərclər onun satışından sonra daxil edilir.

“III Bölmə” Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş vergi üzrə vergitutma bazasını azaldan zərər məbləğinin hesablanması keçmişdə və ya cari dövrdə zərərlər olduqda başa çatdırılır. növbəti dövrə keçirilə bilər.

Pensiya Fonduna töhfələrin əks olunması

Siz xərclərin bir hissəsi kimi Pensiya Fondunun məbləğlərini, işəgötürənin hesabına müavinətləri və s. göstərə bilərsiniz - vergitutma bazasının azaldılması. Yenə deyirəm, bu bazanın azaldılması vergi ödəyicisinin hüququdur, amma öhdəliyi deyil. Bir şey daxil etməyi unutsanız və sadələşdirilmiş vergi sisteminin bazasını azaltmasanız, bu pozuntu olmayacaq.

Təlimatlar

TƏŞKİLATLARIN MÜHASİBAT GƏLİRLƏR VƏ XƏRCLƏR KİTABININ TAMAMLANMASI

VƏ FƏRDİ SAHİBKARLAR İSTİFADƏ EDİR

SADƏLƏŞDİRİLMİŞ VERGİ SİSTEMİ

Dəyişən sənədlərin siyahısı

I. Ümumi tələblər

1.1. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar (bundan sonra - vergi ödəyiciləri) sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatların və fərdi sahibkarların gəlir və xərclərinin uçotu kitabını (bundan sonra gəlir və xərclərin uçotu kitabı) aparırlar. hesabat (vergi) dövrü üçün bütün təsərrüfat əməliyyatlarını əks etdirmək üçün xronoloji ardıcıllıqla, ilkin sənədlərə əsaslanan mövqe üsulu.

1.2. Vergi ödəyiciləri öz fəaliyyətlərinin vergitutma bazasının və vergi məbləğinin hesablanması üçün zəruri olan göstəricilərinin uçotunun tamlığını, fasiləsizliyini və etibarlılığını təmin etməlidirlər.

1.3. Gəlir və Xərclər Kitabı rus dilində aparılır. İlkin

dili və ya Rusiya Federasiyası xalqlarının dilləri, rus dilinə sətir-sətir tərcüməsi olmalıdır.

1.4. Gəlir və xərclər kitabı həm kağız üzərində, həm də elektron formada aparıla bilər. Gəlir və Xərclər Kitabı elektron formada aparılarkən vergi ödəyiciləri hesabat (vergi) dövrünün sonunda onu kağız daşıyıcıda çap etməyə borcludurlar. Hər bir vergi dövrü üçün yeni Gəlir və Xərclər Kitabı açılır.

1.5. Gəlir və xərclər dəftəri bağlanmalı və nömrələnməlidir. Gəlir və məxaric uçotu kitabının vergi ödəyicisi tərəfindən nömrələnmiş və bağlanmış sonuncu səhifəsində onun daxil olduğu vərəqlərin sayı göstərilir, bu, təşkilat rəhbərinin (fərdi sahibkarın) imzası ilə təsdiq edilir və möhürlə təsdiq edilir. təşkilat (fərdi sahibkar) (möhür olduqda). Vergi ödəyicisinin vergi dövrünün sonunda elektron qaydada saxlanılan və kağız daşıyıcıda çap edilmiş nömrələnmiş və rəndələnmiş Gəlir və Xərclər Kitabçasının sonuncu səhifəsində onun tərkibində olan vərəqlərin sayı göstərilir və bu, müəssisə rəhbərinin imzası ilə təsdiq edilir. təşkilat (fərdi sahibkar) və təşkilatın (fərdi sahibkarın) möhürü ilə (möhürü olduqda).

(Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli N 227n əmri ilə düzəliş edilmiş)

1.6. Gəlir və Xərclərin uçotu kitabındakı səhvlərin düzəldilməsi əsaslandırılmalı və təşkilat rəhbərinin (fərdi sahibkarın) düzəliş tarixi göstərilməklə imzası və təşkilatın (fərdi sahibkarın) möhürü (möhürü olduqda) ilə təsdiq edilməlidir. .

(Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli N 227n əmri ilə düzəliş edilmiş)

II. I bölmənin “Gəlir və xərclər”in doldurulması qaydası

ConsultantPlus: qeyd.

04/06/2015-ci il tarixli 84-FZ Federal Qanunu, 1 yanvar 2016-cı il tarixindən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinin 1-ci bəndinə dəyişiklik etdi, buna görə vergitutma obyekti müəyyən edilərkən, müəyyən edilmiş qaydada gəlir müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 248-ci maddəsinin 1-ci və 2-ci bəndləri nəzərə alınır.

2.4. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin (bundan sonra - Məcəllə) 346.15-ci maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq 4-cü sütunda Məcəllənin 248-ci maddəsinin 1-ci və 2-ci bəndləri ilə müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilmiş gəlirlər əks olunur.

(Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli N 227n əmri ilə düzəliş edilmiş)

4-cü sütunda aşağıdakılar nəzərə alınmır:

Məcəllənin 25-ci fəsli ilə müəyyən edilmiş qaydada Məcəllənin 284-cü maddəsinin 1.6-cı, 3-cü və 4-cü bəndlərində nəzərdə tutulmuş vergi dərəcələri üzrə korporativ mənfəət vergisi tutulan təşkilatın gəlirləri;

(Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli N 227n əmri ilə düzəliş edilmiş)

ConsultantPlus: qeyd.

24 noyabr 2014-cü il tarixli N 366-FZ Federal Qanunu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224-cü maddəsinin 4-cü bəndi 1 yanvar 2015-ci il tarixindən etibarən qüvvədən düşmüş hesab edilmişdir.

Məcəllənin 224-cü maddəsinin 2-ci, 4-cü və 5-ci bəndlərində nəzərdə tutulmuş vergi dərəcələri üzrə fiziki şəxslərin gəlir vergisi tutulmalı olan fərdi sahibkarın məcəllənin 23-cü fəsli ilə müəyyən edilmiş qaydada gəlirləri.

Məcəllənin 346.25-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci yarımbəndinə uyğun olaraq, sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçidə qədər hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi hesablanarkən, sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçərkən hesablama metodundan istifadə etmiş təşkilatlar həmin tarixdə 4-cü sütunda sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid, vergi ödəyicisinin sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən sonra icrasını həyata keçirdiyi müqavilələr üzrə ödənişdə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidə qədər əldə edilmiş gəlir vəsaitlərində pul məbləğlərini əks etdirir.

Məcəllənin 346.25-ci maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü yarımbəndinə uyğun olaraq, sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçiddən sonra daxil olan vəsaitlər, əgər hesablama metodu ilə vergi uçotu qaydalarına uyğun olaraq bu məbləğlər daxil edilibsə, vergitutma bazasına daxil edilmir. hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi üzrə vergitutma bazası hesablanarkən gəlirdə.

2.5. 5-ci sütunda vergi ödəyicisi Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 1-ci bəndində göstərilən xərcləri əks etdirir. Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş vergi üzrə vergitutma bazasının müəyyən edilməsi zamanı xərclərin tanınması və uçotu qaydası 346.16-cı maddəsinin 2-4-cü bəndləri, 346.17-ci maddəsinin 2-5-ci bəndləri, 2-ci, 3-cü bəndləri ilə müəyyən edilir. Məcəllənin 346.18-ci maddəsinin 5, 7 və 8-ci bəndləri və 346.25-ci maddəsinin 1, 2.1, 4 və 6-cı bəndləri.

5-ci sütun xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlir şəklində vergitutma obyekti ilə sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulmalıdır.

Gəlir şəklində vergitutma obyekti ilə sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən vergi ödəyicisi 5-ci sütunda əks etdirir:

işsiz vətəndaşların özünüməşğulluğunun təşviqi və öz biznesini açmış işsiz vətəndaşlar tərəfindən büdcə büdcələri hesabına işsiz vətəndaşların məşğulluğu üçün əlavə iş yerlərinin yaradılmasını stimullaşdırmaq üçün ödənişlərin alınması şərtlərində nəzərdə tutulmuş faktiki çəkilmiş xərclər. müvafiq dövlət orqanları tərəfindən təsdiq edilmiş proqramlara uyğun olaraq Rusiya Federasiyasının sistemi;

"Rusiya Federasiyasında kiçik və orta sahibkarlığın inkişafı haqqında" 24 iyul 2007-ci il tarixli 209-FZ Federal Qanununa uyğun olaraq alınan subsidiyalar şəklində maliyyə dəstəyindən çəkilən faktiki xərclər (Rusiya Federasiyasının Toplu Qanunvericiliyi). , 2007, N 31, Maddə 4006).

Gəlir şəklində vergitutma obyekti ilə sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən vergi ödəyicisi, öz mülahizəsinə əsasən, 5-ci qrafada gəlirin əldə edilməsi ilə bağlı digər xərcləri də əks etdirmək hüququna malikdir. sadələşdirilmiş vergi sistemi.

I bölmə üçün yardım

2.6. I bölmənin arayış hissəsi vergitutma obyekti kimi “xərclərin məbləği azaldılmış gəliri” seçmiş vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur.

2.7. 010 sətir kodunda vergi ödəyicisinin vergi dövrü üçün əldə etdiyi gəlirin məbləği (Gəlir və Xərclərin Uçotu Kitabının I bölməsinin 4-cü sütununda “İl üzrə cəmi” sətir göstəricisinin dəyəri) göstərilir.

2.8. 020 sətir kodunda vergi ödəyicisinin vergi dövrü üçün çəkdiyi xərclərin məbləği göstərilir (Gəlir və Xərclər Uçotu Kitabının I bölməsinin 5-ci sütununda “İl üzrə cəmi” sətir göstəricisinin dəyəri).

2.9. 030 sətir kodunda əvvəlki vergi dövrü üçün ödənilmiş minimum verginin məbləği ilə ümumi qaydada eyni müddət üçün hesablanmış vergi məbləği arasındakı fərqin məbləği göstərilir.

2.10. 040 sətir kodu vergi dövrü üçün vergi bazasını əks etdirir (sətir kodu 010 - sətir kodu 020 - sətir kodu 030).

040 sətir kodu üçün mənfi dəyər əks olunmur.

2.11. 041 sətir kodunda vergi ödəyicisinin vergi dövrü üçün aldığı zərərin məbləği göstərilir (sətir kodu 020 + sətir kodu 030 - sətir kodu 010).

041 sətir kodu üçün mənfi dəyər əks olunmur.

III. II bölmənin doldurulması qaydası “Xərclərin hesablanması

əsas fondların alınması (tikinti, istehsal) üçün

və əldə etmək üçün (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması)

hesablanarkən nəzərə alınan qeyri-maddi aktivlər

hesabat (vergi) dövrü üçün vergi bazası"

3.1. Bu bölmə vergitutma obyekti kimi “xərclər hesabına azaldılmış gəliri” seçmiş vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur.

3.2. Bu bölməni doldurarkən vergi ödəyicisi vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınan əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi (tikinti, istehsal, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) xərclərinin hesablanmasının aparıldığı hesabat (vergi) dövrünü göstərir. etdi (I rüb, yarım il, 9 ay, il).

3.3. Əsas vəsaitlərin əldə edilməsi, tikintisi və istehsalı, habelə əsas fondların tamamlanması, yenidən qurulması, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki cəhətdən yenidən təchiz edilməsi xərcləri, habelə qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi, qeyri-maddi aktivlərin yaradılması ilə bağlı xərclər Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 1-ci bəndinin 1-ci və 2-ci yarımbəndlərində nəzərdə tutulmuş vergi ödəyicisinin özü 346.16-cı maddəsinin 3-cü və 4-cü bəndlərində, 346.17-ci maddəsinin 2-ci bəndinin 4-cü yarımbəndində, 2.1 və 4-cü bəndlərində müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilir. Məcəllənin 346.25-ci maddəsi.

Əsas vəsaitlərin alınması (tikintisi, istehsalı), əsas fondların tamamlanması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki cəhətdən yenidən təchiz edilməsi xərcləri, habelə qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) xərcləri Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndində müəyyən edilmiş qaydada uçota alınır, hesabat (vergi) dövrünün son tarixində ödənilmiş məbləğlər məbləğində əks etdirilir. Bu halda, vergi dövründə xərclər hesabat dövrləri üçün bərabər paylarda qəbul edilir. Bu xərclər yalnız sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsində istifadə olunan əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə nəzərə alınır.

3.4. Əsas vəsaitlərin alınması (tikintisi, istehsalı), əsas vəsaitlərin tamamlanması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki cəhətdən yenidən təchiz edilməsi ilə bağlı xərclər, habelə qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) xərcləri öz əksini tapır. bölməni hər bir obyekt üçün ayrıca mövqeli şəkildə.

3.5. 1-ci sütun əməliyyatın seriya nömrəsini göstərir.

3.6. 2-ci sütunda əsas vəsaitin və ya qeyri-maddi aktivin texniki pasportuna, inventar kartlarına və digər sənədlərə uyğun olaraq əsas vəsaitin və ya qeyri-maddi aktivin adı göstərilir.

3.7. 3-cü sütunda ilkin sənədlər (ödəniş tapşırıqları, kassa qəbzləri, ödəniş faktını təsdiq edən digər sənədlər) əsasında əsas vəsaitlər və ya qeyri-maddi aktivlər obyekti üzrə ödəniş tarixi, ayı və ili göstərilir.

3.8. 4-cü sütunda hüquqları Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq dövlət qeydiyyatına alınmalı olan əsas vəsaitlərin dövlət qeydiyyatına alınması üçün sənədlərin təqdim olunma tarixi, ayı və ili göstərilir (01.01.2018-ci il tarixindən əvvəl istifadəyə verilmiş əsas vəsaitlər istisna olmaqla). /31/1998).

3.9. 5-ci sütunda əsas vəsaitin və ya qeyri-maddi aktivin istismara verilməsi (mühasibat uçotuna qəbul) günü, ayı, ili göstərilir.

3.10. 6-cı sütunda sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi dövründə alınmış (tikilmiş, istehsal edilmiş) əsas vəsaitlər obyektinin ilkin dəyəri və vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) qeyri-maddi aktivlər obyektinin ilkin dəyəri göstərilir. mühasibat uçotu üzrə normativ hüquqi aktlarla müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilmiş sadələşdirilmiş vergitutma sistemi.

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi dövründə alınmış (tikilmiş, istehsal edilmiş) əsas vəsaitin ilkin dəyəri aşağıdakı hadisələrdən birinin ən son baş verdiyi hesabat (vergi) dövründə 6-cı sütunda əks etdirilir: əsas vəsaitin istismara verilməsi. aktiv; əsas vəsaitlər obyektinə hüquqların dövlət qeydiyyatı üçün sənədlərin təqdim edilməsi, əsas vəsaitlər obyektinin əldə edilməsi (tikilməsi, istehsalı) üçün xərclərin ödənilməsi (ödənişin başa çatdırılması).

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi dövründə əldə edilmiş (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) qeyri-maddi aktivlər obyektinin ilkin dəyəri aşağıdakı hadisələrdən birinin ən son baş verdiyi hesabat (vergi) dövründə 6-cı sütunda əks etdirilir: qeyri-maddi aktivlər obyektinin uçota qəbulu, qeyri-maddi aktivlər obyektinin əldə edilməsi (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) xərclərinin ödənilməsi (ödənişin tamamlanması).

Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 4-cü bəndinə uyğun olaraq, Məcəllənin 26.2-ci fəslinin məqsədləri üçün əsas vəsaitlərin tamamlanması, yenidən qurulması, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki cəhətdən yenidən təchiz edilməsi xərcləri bu Məcəllənin 2-ci bəndinin müddəaları nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. Məcəllənin 257-ci maddəsi, bu xərclərə nəyin aid olduğunu müəyyən edir. Aşağıdakı hadisələrdən birinin ən son baş verdiyi hesabat (vergi) dövründə başa çatdırılma, əlavə avadanlıq, yenidənqurma, modernləşdirmə və texniki yenidən təchizat üzrə xərclər 6-cı sütunda əks etdirilir: əsas vəsaitin istismara verilməsi; əsas vəsaitlər obyektinə hüquqların dövlət qeydiyyatı üçün sənədlərin təqdim edilməsi, əsas vəsaitlər obyektinin əldə edilməsi (tikilməsi, istehsalı) üçün xərclərin ödənilməsi (ödənişin başa çatdırılması).

3.11. 7-ci sütunda Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndində müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilmiş əsas vəsaitlər və ya qeyri-maddi aktivlər obyektinin faydalı istifadə müddəti göstərilir.

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi dövründə alınmış (tikinmiş, istehsal edilmiş, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) və istismara verilmiş (uçota qəbul edilmiş) əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə 7-ci qrafa doldurulmur.

3.12. 8-ci sütunda göstərilir:

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndinin 3-cü yarımbəndinə uyğun olaraq, sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçidə qədər alınmış (tikilmiş, istehsal edilmiş), habelə əldə edilmiş (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) qeyri-maddi aktivlərin qalıq dəyəri Məcəllə;

Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndinin 1-ci yarımbəndinə uyğun olaraq nəzərə alınan sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçidə qədər alınmış əsas vəsaitlərin tamamlanması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki yenidən təchiz edilməsi xərcləri.

Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndinə uyğun olaraq, vergi ödəyicisi digər vergi rejimlərindən xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlir formasında vergitutma obyekti ilə sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçdikdə, əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlər Məcəlləsinin 346.25-ci maddəsinin 2.1 və 4-cü bəndlərinə uyğun olaraq nəzərə alınır.

Bir təşkilat üçün ümumi vergitutma rejimindən sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçərkən, belə keçid tarixindəki 8-ci sütunda əldə edilmiş (inşa edilmiş, istehsal edilmiş) hər bir əsas vəsaitin və əldə edilmiş (təşkilatın özü tərəfindən yaradılmış) qeyri-maddi aktivin qalıq dəyəri əks etdirilir. Məcəllənin 25-ci fəslinin tələblərinə uyğun olaraq alış qiyməti (tikinti, istehsal, təşkilatın özü tərəfindən yaradılması) ilə hesablanmış amortizasiya məbləği arasındakı fərq şəklində sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçiddən əvvəl ödənilmişdir.

Məcəllənin 26.1-ci fəslinə uyğun olaraq kənd təsərrüfatı istehsalçıları üçün vergitutma sistemini (vahid kənd təsərrüfatı vergisi) tətbiq edən təşkilat üçün sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçərkən, göstərilən keçid tarixinə 8-ci sütunda əldə edilmiş hər birinin qalıq dəyəri əks olunur ( tikilmiş, istehsal edilmiş) əsas vəsait və alınmış (özünə yaradılmış) təşkilat) qeyri-maddi aktivin vahid kənd təsərrüfatı vergisinin ödənilməsinə keçid tarixinə qalıq dəyəri əsasında müəyyən edilmiş, müəyyən edilmiş xərclərin məbləğinə azaldılmışdır. Məcəllənin 346.5-ci maddəsinin 4-cü bəndinin 2-ci yarımbəndi ilə müəyyən edilmiş qaydada məcəllənin 26.1-ci fəslinin tətbiq olunduğu dövr üçün.

Məcəllənin 26.3-cü fəslinə uyğun olaraq müəyyən fəaliyyət növləri üzrə hesablanmış gəlirdən vahid vergi şəklində vergitutma sistemi tətbiq edən təşkilat üçün sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçərkən bu keçid tarixinə 8-ci sütunda Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçiddən əvvəl əldə edilmiş (tikinmiş, istehsal edilmiş) hər bir əsas vəsaitin və əldə edilmiş (təşkilatın özü tərəfindən yaradılmış) qeyri-maddi aktivin alış qiyməti (tikinti, istehsal, yaratmaq) arasındakı fərq şəklində qalıq dəyəri. təşkilatın özü) əsas vəsaitin və qeyri-maddi aktivin və Rusiya Federasiyasının mühasibat uçotu haqqında qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş qaydada hesablanmış amortizasiyanın məbləği, hesablanmış vahid vergi şəklində vergi sisteminin tətbiqi dövrü üçün. müəyyən fəaliyyət növləri üçün gəlir.

Sadələşdirilmiş vergitutmanın tətbiq edildiyi hesabat (vergi) dövründə 8-ci sütunda sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçidə qədər əldə edilmiş (tikilmiş, istehsal edilmiş) hər bir əsas vəsaitin və alınmış (təşkilatın özü tərəfindən yaradılmış) qeyri-maddi aktivin qalıq dəyəri göstərilir. sonuncunun aşağıdakı hadisələrin baş verdiyi sistem: əsas vəsaitlər obyektinin istismara verilməsi (qeyri-maddi aktivlər obyektinin uçota alınması), əsas vəsaitlər obyektinə hüquqların dövlət qeydiyyatı üçün sənədlərin təqdim edilməsi, ödəniş (ödənişin başa çatdırılması) ) əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər obyektinin əldə edilməsi (tikinti, istehsal, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) xərcləri.

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçidə qədər alınmış əsas vəsaitlərin tamamlanması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki yenidən qurulması ilə bağlı xərclər sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiq olunduğu dövrdə hesabat (vergi) dövründə 8-ci sütunda əks etdirilir. vergitutma sistemində ən son baş verən hadisələrdən biri: əsas vəsaitlərin istismara verilməsi; əsas vəsaitlər obyektinə hüquqların dövlət qeydiyyatı üçün sənədlərin təqdim edilməsi, əsas vəsaitlər obyektinin əldə edilməsi (tikilməsi, istehsalı) üçün xərclərin ödənilməsi (ödənişin başa çatdırılması).

Fərdi sahibkarlar digər vergitutma rejimlərindən sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçərkən qalıq dəyəri müəyyən edilərkən təşkilatlar üçün müəyyən edilmiş qaydaları tətbiq etmək hüququna malikdirlər.

3.13. 9-cu sütunda ödənilmiş və istifadəyə verilmiş (uçota qəbul edilmiş) əsas vəsaitlərin və ya qeyri-maddi aktivlərin vergi dövründə fəaliyyət göstərdiyi rüblərin sayı göstərilir.

3.14. 10-cu sütunda Məcəllənin 346.16-cı maddəsinin 3-cü bəndinə uyğun olaraq məsrəf kimi qəbul edilmiş alınmış (tikinmiş, istehsal etmiş, vergi ödəyicisi tərəfindən yaradılmış) əsas vəsaitin və ya qeyri-maddi aktivlərin vergi dövrü üçün dəyərinin xüsusi çəkisi göstərilir.

3.15. 11-ci sütunda hesabat (vergi) dövrünün hər rübündə xərc kimi qəbul edilmiş, alınmış (tikinmiş, istehsal edilmiş, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) əsas vəsaitin və ya qeyri-maddi aktivin dəyərinin hesabat (vergi) dövrünün göstəricilərinə nisbəti kimi müəyyən edilən payı göstərilir. 10-cu sütun 9-cu sütundakı məlumatlara.

Bu göstəricinin dəyəri ikinci onluq yerə yuvarlaqlaşdırılır.

3.16. 12-ci sütunda əsas vəsaitlərin alınması (tikintisi, istehsalı), əsas vəsaitlərin başa çatdırılması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki cəhətdən yenidən təchiz edilməsi ilə bağlı xərclərin məbləği, habelə vergi ödəyicisinin özü tərəfindən alınması (yaratılması) xərcləri əks etdirilir. vergi dövrünün hər rübü üçün vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınan xərclərə daxil edilən qeyri-maddi aktivlərin.

Bundan başqa, sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi dövründə əldə edilmiş (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən tikilmiş, istehsal edilmiş, yaradılmış) və istismara verilmiş (uçota qəbul edilmiş) əsas vəsaitlər və ya qeyri-maddi aktivlər üçün bu məbləğ 6-cı sütunların məhsulu kimi müəyyən edilir. və 11, 100-ə bölünür.

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə keçidə qədər alınmış (tikinmiş, istehsal edilmiş, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üçün bu məbləğ 100-ə bölünərək 8 və 11-ci sütunların hasili kimi müəyyən edilir.

Bu sütunda vergi dövrünün hər rübünə aid olan xərclərin məbləği gəlirlərin və xərclərin uçotu kitabının I bölməsinin 5-ci sütununda hesabat (vergi) dövrünün sonuncu günündə əks etdirilir.

3.17. 13-cü sütunda əsas vəsaitlərin əldə edilməsi (tikintisi, istehsalı), başa çatdırılması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, əsas vəsaitlərin yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki cəhətdən yenidən təchiz edilməsi ilə bağlı xərclərin məbləği, habelə vergi ödəyicisinin özü tərəfindən əldə edilməsi (yaradılması) xərcləri əks etdirilir. vergi dövrü üçün vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınan xərclərə daxil edilən qeyri-maddi aktivlərin. Xərclərin bu məbləği 12 və 9-cu sütunların məhsulu kimi müəyyən edilir.

3.18. 14-cü sütunda əsas vəsaitlərin alınması (tikintisi, istehsalı), əsas vəsaitlərin başa çatdırılması, əlavə avadanlıqla təchiz edilməsi, yenidən qurulması, modernləşdirilməsi və texniki yenidən təchiz edilməsi ilə bağlı xərclərin məbləği, habelə vergi ödəyicisinin özü tərəfindən əldə edilməsi (yaratılması) xərcləri əks etdirilir. əvvəlki vergi dövrləri üçün vergi bazaları hesablanarkən xərc kimi nəzərə alınan qeyri-maddi aktivlərin (əvvəlki vergi dövrləri üçün bu bölmənin 13-cü sütununun məlumatları).

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi dövründə əldə edilmiş (inşa edilmiş, istehsal edilmiş, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) və istismara verilmiş (uçota qəbul edilmiş) əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə 14-cü sütun doldurulmur.

3.19. 15-ci sütunda sonrakı vergi dövrlərində silinməli olan əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi (tikinti, istehsal, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) üzrə qalan məsrəflər əks etdirilir (8-ci sütun - 13-cü sütun - 14-cü sütun).

Sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi dövründə alınmış (tikinmiş, istehsal edilmiş, vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılmış) və istismara verilmiş (uçota qəbul edilmiş) əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə 15-ci qrafa doldurulmur.

3.20. 16-cı sütunda əsas vəsaitin və ya qeyri-maddi aktivin xaric (satış) tarixi, ayı və ili göstərilir.

3.21. Hesabat (vergi) dövrü üçün bu bölmənin yekun sətri 6, 8, 12 - 15-ci sütunlardakı göstəricilərin dəyərlərinin cəmini əks etdirir.

IV. III Bölmənin doldurulması qaydası “Zərərin məbləğinin hesablanması,

ödənilən vergiyə görə vergitutma bazasının azaldılması

sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədardır

vergi dövrü üçün" (sətir kodları 010 - 250)

4.1. Bu bölmə vergitutma obyektini xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlir şəklində seçmiş və əvvəlki vergi dövr(lərinin) nəticələrinə əsasən sahibkarlıq fəaliyyətindən zərər almış vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur. sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edilir.

Vergi ödəyicisi zərərin baş verdiyi vergi dövründən sonrakı 10 il ərzində zərəri gələcək vergi dövrlərinə köçürmək hüququna malikdir. Vergi ödəyicisi əvvəlki vergi dövründə aldığı zərərin məbləğini cari vergi dövrünə köçürmək hüququna malikdir. Növbəti ilə köçürülməyən zərər bütünlüklə və ya qismən növbəti doqquz ildən hər hansı bir ilə köçürülə bilər. Vergi ödəyicisi birdən çox vergi dövründə zərər almışsa, bu zərərlər alındıqları ardıcıllıqla gələcək vergi dövrlərinə keçirilir.

4.2. 010 sətir kodu keçmiş vergi dövrünün əvvəlinə keçirilməmiş əvvəlki vergi dövrlərinin nəticələrinə əsasən alınmış itkilərin məbləğini, 020 - 110 sətir kodları isə onların yaranma ili üzrə itkilərin məbləğini (müvafiq olaraq) göstərir. əvvəlki vergi dövrü üçün gəlir və xərclərin uçotu kitablarının III bölməsinin 150 - 250 sətir kodları üçün göstəricilərin dəyərləri).

4.3. 120-ci sətir kodu keçmiş vergi dövrü üçün vergi bazasını göstərir (Gəlirlər və Xərclər Kitabının I bölməsinin istinad hissəsinin 040 sətir kodundakı göstəricinin dəyərinə uyğundur).

4.4. 130-cu sətir kodunda vergi ödəyicisinin başa çatmış vergi dövrü üçün vergitutma bazasını faktiki olaraq azaltdığı itkilərin məbləği (keçmiş vergi dövrünün əvvəlinə keçirilməyən əvvəlki vergi dövrlərinin nəticələrinə əsasən alınmış itkilərin məbləği daxilində) göstərilir. , səhifə 010-da göstərilmişdir).

4.5. 140-cı sətir kodu keçmiş vergi dövrü üçün zərərin məbləğini göstərir (Gəlir və Xərclər Kitabının I bölməsinin istinad hissəsinin 041 sətir kodunda göstəricinin dəyərinə uyğundur).

4.6. 150 sətir kodu növbəti vergi dövrünün əvvəlinə vergi ödəyicisinin gələcək vergi dövrlərinə köçürmək hüququna malik olduğu itkilərin məbləğini göstərir (010 sətir kodu - 130 sətir kodu + 140 sətir kodu üçün göstəricinin dəyərinə uyğundur) .

150 sətir kodu ilə göstəricinin dəyəri növbəti vergi dövrü üçün Gəlirlər və Xərclər Kitabının III bölməsinə köçürülür və 010 sətir kodu ilə göstərilir.

4.7. 160 - 250 sətir kodları keçmiş vergi dövrü üçün vergi bazası azaldıldığı zaman köçürülməmiş itkilərin formalaşma ili üzrə məbləğlərini göstərir. 160 - 250 sətir kodları üçün göstərici dəyərlərinin cəmi Gəlirlər və Xərclər Kitabının III Bölməsinin 150 sətir kodu üçün göstərici dəyərinə uyğundur.

160 - 250 sətir kodları üçün göstəricilərin dəyərləri növbəti vergi dövrü üçün Gəlirlər və Xərclər Kitabının III bölməsinə köçürülür və 020 - 110 sətir kodları ilə göstərilir.

V. IV bölmənin doldurulması qaydası “Xərclər,

Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş

Rusiya Federasiyasının Məcəlləsi, vergi məbləğinin azaldılması,

sadələşdirilmiş sistemin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilir

vergitutma (avans vergi ödənişləri)

hesabat (vergi) dövrü üçün"

5.1. Bu bölmə vergitutma obyekti kimi “gəlir”i seçmiş vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur.

5.2. Bu bölmədə sadələşdirilmiş vergitutmanın tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş verginin məbləğini azaldan Məcəllənin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş sığorta haqları, işçilərə əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsinə görə müavinətlər və könüllü şəxsi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər (bağışlar) əks etdirilir. sistemi (avans vergi ödənişləri).

5.3. 1-ci sütunda qeydə alınan əməliyyatın seriya nömrəsi göstərilir.

5.4. 2-ci sütunda qeydə alınmış əməliyyatın aparıldığı ilkin sənədin tarixi və nömrəsi göstərilir.

5.5. 3-cü sütunda sığorta haqlarının ödənildiyi və 4-9-cu sütunlarda nəzərdə tutulmuş müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlərin verildiyi dövr göstərilir.

5.6. 4-cü sütunda icbari pensiya sığortası üzrə sığorta haqları əks etdirilir.

ConsultantPlus: qeyd.

2013-cü il yanvarın 1-dən fiziki şəxslərə ödəniş və ya digər ödənişləri həyata keçirməyən fərdi sahibkarlar Pensiya Fonduna və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqlarını əvvəllər olduğu kimi sığorta ilinin dəyərindən asılı olmayaraq, sabit məbləğdə ödəyirlər. işi. Bu kateqoriyalı ödəyicilər tərəfindən 2017-ci il yanvarın 1-dən ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği haqqında Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsinə baxın.

5.7. 5-ci sütunda əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi və analıqla əlaqədar məcburi sosial sığorta üzrə sığorta haqları əks etdirilir.

5.8. 6-cı sütunda icbari tibbi sığorta üzrə sığorta haqları əks etdirilir.

İkinci və üçüncü bəndlər 1 yanvar 2018-ci il tarixindən etibarən qüvvədən düşür. - Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli N 227n əmri.

5.9. 7-ci sütunda istehsalatda bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən icbari sosial sığorta üzrə sığorta haqları əks etdirilir.

5.10. 8-ci sütunda Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq işçinin müvəqqəti əlillik günləri üçün (istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri istisna olmaqla) işəgötürənin hesabına ödənilən müvəqqəti əlillik müavinətlərinin ödənilməsi xərcləri əks olunur. sayı "Müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar icbari sosial sığorta haqqında" 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255-FZ Federal Qanunu ilə müəyyən edilmiş, işçilərə edilən sığorta ödənişləri ilə əhatə olunmayan hissədə. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq müvafiq fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq üçün verilmiş lisenziyaları olan sığorta təşkilatları , işçilər müvəqqəti əlil olduqda (istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri istisna olmaqla) günlər ərzində işəgötürənlərlə müqavilələr əsasında. İşəgötürənin hesabına ödənilən və sayı "Müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar icbari sosial sığorta haqqında" 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255-FZ Federal Qanunu ilə müəyyən edilmiş müvəqqəti əlillik.

5.11. 9-cu sütunda, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq müvafiq fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq üçün verilmiş lisenziyaları olan sığorta təşkilatları ilə bağlanmış könüllü şəxsi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər (bağışlar) müvəqqəti əlillik halında işçilərin xeyrinə. (İstehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri istisna olmaqla) işəgötürənin hesabına ödənilən və sayı 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255-FZ Federal Qanunu ilə müəyyən edilmiş müvəqqəti əlillik günləri üçün "Məcburi sosial sığorta haqqında" müvəqqəti əlillik və analıqla əlaqədar”. Bu cür müqavilələr üzrə sığorta ödənişinin məbləği Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlərin məbləğindən artıq olmadıqda (istehsalatda bədbəxt hadisələr istisna olmaqla) verginin (avans vergisinin) məbləğini azaldır. peşə xəstəlikləri) işəgötürənin hesabına ödənilən və sayı "Müvəqqəti əlillik halında məcburi sosial sığorta haqqında" 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255-FZ Federal Qanunu ilə müəyyən edilmiş müvəqqəti əlillik günləri üçün. analıqla əlaqə”.

5.12. 10-cu sütunda hesabat (vergi) dövrü üçün müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlər və könüllü fərdi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər (bağışlar) üzrə işçilərə ödənilmiş sığorta haqlarının ümumi məbləği əks etdirilir (vergilər üzrə ümumi sətir göstəricilərinin dəyərlərinin cəminə uyğundur). 4 - 9-cu sütunlarda hesabat (vergi) dövrü .

VI. V bölmənin doldurulması qaydası “Məbləğ

ödənilən verginin məbləğini azaldan ticarət vergisi

sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədardır

(avans vergi ödənişləri) obyekt üzrə hesablanmışdır

sahibkarlıq fəaliyyətinin növündən asılı olaraq vergitutma;

ticarət vergisinin müəyyən edildiyi,

hesabat (vergi) dövrü üçün"

(Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli N 227n əmri ilə təqdim edilmişdir)

6.1. Bu bölmə vergitutma obyekti kimi “gəlir”i seçmiş vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur.

6.2. Bu bölmədə sahibkarlıq fəaliyyəti növündən vergitutma obyekti üçün hesablanmış sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş verginin məbləğini azaldan ödənilmiş ticarət haqqının məbləği (avans vergisi ödənişləri) əks etdirilir. Məcəllənin 33-cü fəslinə uyğun olaraq ticarət haqqı müəyyən edilir.

6.3. 1-ci sütunda qeydə alınan əməliyyatın seriya nömrəsi göstərilir.

6.4. 2-ci sütunda qeydə alınmış əməliyyatın aparıldığı ilkin sənədin tarixi və nömrəsi göstərilir.

6.5. 3-cü sütunda ticarət haqqının ödənildiyi dövr göstərilir.

6.6. 4-cü sütunda ödənilmiş ticarət haqqının məbləği göstərilir.

KUDiR USN patenti (PSN)

FƏRDİ GƏLİRLƏRİN UÇOTU KİTABININ DOLDURULMASI

PATENTDƏN İSTİFADƏ EDİLƏN SAHİBKARLIQ

VERGİ SİSTEMİ

I. Ümumi tələblər

1.1. Patent vergitutma sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarlar (bundan sonra - vergi ödəyiciləri) patent vergitutma sistemini tətbiq edən fərdi sahibkarların gəlirlər kitabını (bundan sonra - Gəlirlər Kitabı) aparırlar ki, burada xronoloji ardıcıllıqla, ilkin sənədlərə əsasən, mövqeli şəkildə vergi dövründə (patentin alındığı dövr) satışdan gəlirlərin alınması ilə bağlı bütün işgüzar əməliyyatlar.

1.2. Vergi ödəyiciləri vergitutması patent vergitutma sisteminə uyğun olaraq həyata keçirilən sahibkarlıq fəaliyyəti növlərinin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar əldə edilən satışdan əldə olunan gəlirlərin uçotunun tamlığını, fasiləsizliyini və etibarlılığını təmin etməlidirlər.

1.3. Gəlir kitabçası rus dilində aparılır. Xarici dildə və ya Rusiya Federasiyasının xalqlarının dillərində tərtib edilmiş ilkin mühasibat sənədlərinin rus dilinə sətir-sətir tərcüməsi olmalıdır.

1.4. Gəlirlərin uçotu kitabı həm kağız üzərində, həm də elektron formada aparıla bilər. Gəlir kitabçasını elektron formada apararkən vergi ödəyiciləri vergi dövrünün sonunda onu kağız üzərində çap etməlidirlər. Hər bir vergi dövrü üçün yeni Gəlirlərin uçotu kitabı açılır.

1.5. Gəlir kitabçası bağlanmalı və nömrələnməlidir. Gəlirlərin uçotu kitabının vergi ödəyicisi tərəfindən nömrələnmiş və bağlanmış sonuncu səhifəsində onun daxil olduğu vərəqlərin sayı göstərilir, bu, vergi ödəyicisinin imzası ilə təsdiq edilir və vergi ödəyicisinin möhürü ilə (varsa) möhürlənir.

Vergi dövrünün sonunda elektron qaydada saxlanılan və kağız üzərində çap edilmiş Gəlirlər kitabının vergi ödəyicisi tərəfindən nömrələnmiş və bağlanmış sonuncu səhifəsində onun daxil olduğu vərəqlərin sayı göstərilir, bu, vergi ödəyicisinin imzası ilə təsdiq edilir və möhürlənir. vergi ödəyicisinin möhürü ilə (əgər varsa).

1.6. Gəlir kitabçasındakı səhvlərin düzəldilməsi əsaslandırılmalı və düzəliş tarixi və vergi ödəyicisinin möhürü (varsa) göstərilməklə vergi ödəyicisinin imzası ilə təsdiq edilməlidir.

II. I bölmənin doldurulması qaydası "Gəlir"

2.1. 1-ci sütunda qeydə alınan əməliyyatın seriya nömrəsi göstərilir.

2.2. 2-ci sütunda qeydə alınmış əməliyyatın aparıldığı ilkin sənədin tarixi və nömrəsi göstərilir.

2.3. 3-cü sütunda qeydə alınmış əməliyyatın məzmunu göstərilir.

2.4. 4-cü sütunda patentdə göstərilən sahibkarlıq fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar əldə edilən və Məcəllənin 249-cu maddəsinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş satışdan gəlirlər əks etdirilir. Patent vergitutma sistemi üzrə satışdan əldə edilən gəlirin müəyyən edilməsi, tanınması və uçotu qaydası Məcəllənin 346.53-cü maddəsinin 2-5-ci bəndləri ilə müəyyən edilir.

4-cü sütunda vergitutması digər vergitutma rejimlərinə uyğun həyata keçirilən sahibkarlıq fəaliyyətinin digər növlərindən əldə edilən gəlirlər nəzərə alınmır.

OSNO-da KUDIR

OSNO-dakı təşkilatlar KÜDİR saxlamır

Sahibkarlar OSN üzrə 3 nəfərlik gəlir vergisi təqdim edir və xüsusi kitab saxlayırlar: Şəxsi gəlir vergisi üçün OSNO-da KUDIR IP.

Bu kitab sadələşdirilmiş versiyada olandan çox fərqlidir.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi

Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə gəlir və xərclərin uçotu kassa üsulu ilə aparılır. Təşkilatlar üçün Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinin hesablanması məqsədləri üçün vergi uçotu mühasibat uçotu məlumatları əsasında aparılır (yəni balans hesabatı və mənfəət və zərər hesabı lazımdır). Fərdi sahibkarlar üçün - Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisindən istifadə edən fərdi sahibkarların gəlir və xərcləri kitabında.

UTII

KUDIR UTII-də qeyd edilmir. UTII üçün xüsusi kitab forması yoxdur. Bəzən ayrıca mühasibat uçotu üçün (digər vergi rejimlərini tətbiq edərkən) hələ də UTII-də gəlirlərin uçotunu aparmaq lazımdır. Sonra sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün nümunə kitab götürə bilərsiniz.

Sadələşdirilmiş əsasda, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar vergi bazasını müəyyən etmək və vergiləri hesablamaq üçün vergi uçotunu aparmalıdırlar (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.24-cü maddəsi). Xüsusi Gəlir və Xərclər Kitabında saxlanılır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclərin uçotu kitabı 2016

Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən təşkilatların və fərdi sahibkarların gəlirlərinin və xərclərinin uçotu kitabının forması (bundan sonra KUDiR) Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Sadələşdirici KUDiR-də vergi uçotunu aparmaqdan imtina edə bilməz, çünki Kitabı bilməməsi onu 10.000 rubl cərimə ilə təhdid edir və kitab iki və ya daha çox il saxlanmazsa - 30.000 rubl. KUDiR-nin olmaması nəticəsində sadələşdirilmiş şəxs vergini sadələşdirilmiş qaydada səhv hesablamışsa və büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləğini aşağı qiymətləndirmişdirsə, cərimə ödənilməmiş vergi məbləğinin 20%-ni, lakin ondan az olmamaq şərtilə 40.000 rubl (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsi).

Elektron və ya kağız üzərində

KIDiR həm kağız üzərində, həm də elektron şəkildə aparıla bilər. Hər yeni təqvim ili üçün sadələşdirici yeni KUDiR açır.

KUDiR kağızı bükülmüş və nömrələnmiş, sonuncu vərəqdə onun içindəki vərəqlərin ümumi sayı göstərilməli və təşkilat rəhbərinin imzası və möhürü ilə təsdiq edilməlidir. Fərdi sahibkarda varsa, sahibkar Kitabı öz imzası və möhürü ilə təsdiq edir.

“Elektron” KUDiR hər rübün sonunda çap edilməlidir. İlin sonunda belə KUDiR də bağlanır, nömrələnir və imza və möhürlə təsdiqlənir.

KUDiR: doldurmaq üçün bölmələr

KUDiR bölmələrinin tərkibi hansı sadələşdirilmiş vergitutma obyektinin seçildiyindən asılıdır. Əgər vergitutma obyekti “gəlir”dirsə, aşağıdakı bölmələr saxlanılır:

• I bölmə “Gəlir və xərclər”;
• IV bölmə “346.21-ci maddənin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş xərclər...”. Bu bölmədə sadələşdirici əks etdirə biləcək (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndi):
• işçilərin müavinətlərindən büdcədənkənar fondlara ödənilən haqlar;
• işəgötürənin vəsaiti hesabına ödənilən müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlər (istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri istisna olmaqla);
• işçilərin müəyyən şərtlərlə müvəqqəti əmək qabiliyyətini itirməsi hallarında könüllü sığortaya görə ödənişlər.

Sadələşdirilmiş - işçisi olmayan fərdi sahibkar, bu bölmədə Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna ödənilmiş sığorta haqlarını sabit məbləğdə əks etdirir.

Bir təşkilat və ya fərdi sahibkar vergitutma obyekti kimi "xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəliri" seçibsə, KUDiR-də aşağıdakıları dolduracaqlar:

• I bölmə “Gəlir və xərclər”;
• II bölmə “Əsas vəsaitlərin əldə edilməsi (tikinti, istehsal) üzrə xərclərin hesablanması...”. Bu bölmədə xüsusi qaydada nəzərə alınan əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi xərcləri əks etdirilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsi);
• III bölmə “Zərərin məbləğinin hesablanması...”. Sadələşdirici bu bölməni o zaman doldurur ki, o, əvvəlki illərdəki işlərin nəticələrinə görə zərəri olub, lakin cari ilin əvvəlində bu itki hələ də ödənilməyib.

KUDiR-də biznes əməliyyatları ilkin sənədlər əsasında xronoloji ardıcıllıqla əks etdirilir. Bu zaman yalnız verginin məbləğinə təsir edən əməliyyatlar uçota alınır. Vergi bazasının hesablanmasına daxil edilməyən əməliyyatlar KUDiR-ə daxil edilmir.

KUDiR-də səhv olarsa

Əgər sadələşdirici öz krujevalı və nömrələnmiş kitabında səhvə yol verərsə, bu, aşağıdakı kimi düzəldilir:

• səhv girişin üstündən xətt çəkilir;
• düzgün qeyd “Düzeltilmiş İnanıram” qeydi ilə aparılır;
• düzəliş tarixi göstərilir;
• təşkilat rəhbərinin və ya fərdi sahibkarın soyadı və inisialları göstərilir və onların imzası qoyulur;
• Düzəliş möhürlə təsdiqlənir (fərdi sahibkarda varsa).

Burada yerləşdirilib: verginin özü, onu kimlər tətbiq edə bilər, hansı məhdudiyyətlər var, onu necə hesablamaq və bəyannaməni necə doldurmaq barədə yazdıq. Bu gün nəhayət KUDIR doldurmalı olduq. Bu yazıda gəlirlərə görə sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün KUDIR dizaynının bir nümunəsini tapa bilərsiniz.

KUDIR-ı avtomatik doldurmaq, qeydləri saxlamaq və hesabatları təqdim etmək ən əlverişlidir xüsusi xidmət.

Əvvəlcə xatırladaq ki, KUDIR gəlir və xərclər kitabıdır, həm fərdi sahibkarlar, həm də sadələşdirilmiş vergi ödəyən şirkətlər tərəfindən aparılmalıdır; Fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər onu eyni şəkildə doldururlar, heç bir əhəmiyyətli fərq yoxdur, buna görə də nümunəmiz hər kəs üçün uyğundur - əsas məqamları əks etdirir. Kitabın doldurulmasında fərqlər yalnız müxtəlif vergitutma obyektləri ilə bağlıdır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi - Gəlir üçün bir nümunə.

Beləliklə, bir neçə əsas məqam:

• KUDIR mütləq həyata keçirilir, əgər il ərzində heç bir fəaliyyət göstərməmisinizsə, sıfır KUDIR olmalıdır;
• Bütün əməliyyatlar həmişə xronoloji ardıcıllıqla KUDIR-a daxil edilir;
• əməliyyatlar ilkin sənəd əsasında KUDİR-ə daxil edilir;
• informasiya mövqeli əks olunur: bir əməliyyat – bir sətir;
• bütün qeydlər rus dilində hazırlanır;
• KUDİR-dəki səhvlər düzəldilə bilər, lakin belə düzəliş əsaslandırılmalı və fərdi sahibkarın (hüquqi şəxsin baş direktoru) imzası və düzəliş tarixi və möhürü (istifadə edildikdə) ilə təsdiqlənməlidir;
• qeydlər tam rublla aparılır;
• KUDIR kağız üzərində çap oluna və doldurula bilər və ya ikinci halda, Excel faylını kompüterinizdə saxlaya bilərsiniz, dövrün sonunda onu çap etmək lazımdır; Mühasibat kitabı tikilməlidir: krujevalı və nömrələnmiş, imzalanmış və möhürlənmişdir.

KUDIR forması vahiddir, forma Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Orada formanın özünü və onun doldurulması üçün təlimatları tapa bilərsiniz.

Vacib!!! 2018-ci il yanvarın 1-dən etibarən sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bütün sahibkarlar 1 dekabr 2016-cı il tarixli dəyişikliklər nəzərə alınmaqla yuxarıda göstərilən sərəncamla təsdiq edilmiş yeni formada KÜDİR aparmalıdırlar. № 227n. 2019-cu il üçün heç bir dəyişiklik edilməyib.

KUDIR-da nə yenilik var?

1. Hazırda Moskva sahibkarları üçün aktual olan ticarət vergisini əks etdirmək üçün zəruri olan V bölmə əlavə edilmişdir.
2. KUDİR-in doldurulması üçün təlimata ticarət haqqının düzgün əks etdirilməsi qaydasını izah edən yeni VI bölmə əlavə edilmişdir (135n nömrəli əmrə 2 nömrəli əlavə).

Bir daha vurğulayırıq ki, bu dəyişikliklər 01/01/2018 tarixindən etibarən KUDIR-in doldurulmasına şamil edilir.

KUDIR-ı necə doldurmaq olar

KUDIR-i özünüz doldurmaq olduqca sadədir, xüsusən də az sayda əməliyyatı olan fərdi sahibkarlar üçün. Siz həmçinin mühasib və ya xüsusi onlayn xidmətlərdən istifadə edə bilərsiniz. Bu gün KUDIR-ı özünüz necə dolduracağınızdan danışacağıq.

Gəlin onlarla bir-bir məşğul olaq:

• Başlıq səhifəsi - vergi ödəyicisinin məlumatları və sənədin tərtib olunduğu il göstərilməli olan standart başlıq səhifəsi;
• I bölmə Gəlirlər və xərclər - sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bütün fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər tərəfindən doldurulur;
• II bölmə Vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınan əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə xərclərin hesablanması;
• III bölmə Sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması zamanı nəzərə alınan zərərin məbləğinin hesablanması

Bu iki bölmə yalnız Gəlir - Xərclər bazası ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçənlər tərəfindən doldurulur.

• Bölmə IV Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sisteminə vergini azaldan xərclər (başqa sözlə, özünüz və işçiləriniz üçün ödədiyiniz sığorta haqları) - bu bölmədə məlumatlar yalnız sığorta haqqı olanlar tərəfindən daxil edilir. Gəlir bazası ilə sadələşdirilmiş variantı seçdi.

Nəticə nədir? Gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkar, I və IV bölmələrin başlıq kitabını doldurmalıdır.

Addım 1: Başlıq səhifəsini doldurun

Başlıq səhifəsində nə göstərilməlidir? Aşağıdakı məlumatları daxil edirik:

• kitabın saxlandığı il – “2019-cu il üçün”;
• kitabın açılış tarixi – 01/01/2019;
• fərdi sahibkarın tam adı (təşkilatın adı);
• INN IP (hüquqi şəxsin VÖEN/KPP);
• Vergitutma obyekti “gəlir”dir;
• Ünvan (fərdi sahibkarlar üçün - yaşayış yeri, hüquqi şəxslər üçün - yerləşdiyi yer);
• Hesab nömrəsi və bank.

KUDIR başlıq səhifəsinin doldurulması nümunəsi aşağıda təqdim olunur:

Addım 2: I Bölməni Gəlir və Xərcləri doldurun

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar-Gəlirlər bu bölmədə öz gəlirlərini qeyd edirlər. Bəzi xərclər də göstərilib, lakin bu barədə aşağıda ətraflı danışacağam.

Beləliklə, bölmədə dörd cədvəl var - biri rüb üçün. Hər bir əməliyyat ayrıca sətirdə yazılır; siz formanı çap edərkən sətirlərin sayını özünüz əlavə edirsiniz. Cədvəl 5 sütununda:

1. No. – giriş nömrəsini ardıcıllıqla daxil edin;
2. İlkin sənədin tarixi və nömrəsi – əməliyyatın qeydə alınması üçün əsas olan sənəd haqqında məlumat daxil edin;
3. Əməliyyatın məzmunu – əməliyyatın mahiyyətini yazın;
4. Gəlir – gəlirin məbləğini göstərir;
5. Xərclər - burada xərclərin məbləği göstərilir (sütun Gəlirlər - Xərclər bazasından istifadə edərək sadələşdirilmiş vergi sistemini hesablayanlar tərəfindən doldurulur).

Gəlir müxtəlif yollarla əldə oluna biləcəyi üçün burada bir neçə nümunə var:

• Kassaya daxil olduqda (kassa aparatlarından istifadə edənlər üçün) - günün sonunda tərtib olunan Z-hesabatın tarixini və nömrəsini göstərin;
• BSO-dan gəlir alındıqdan sonra:
  • Bu tələb olunan BSO-dursa, tarixi və nömrəsini qoyun;
  • Əgər bunlar gündə bir neçə BSO-dursa, onlar üçün bir PKO tərtib edin və onun tarixini və nömrəsini göstərin. Bu vəziyyətdə, PKO gün ərzində yazdığınız bütün BSO-ları göstərməlidir.

Vacibdir! Bu yolla siz bir gündə buraxılmış BSO-ları qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz - onların hamısı eyni tarixə malik olacaq. Müxtəlif günlər üçün BSO hamısı birlikdə bir sətirdə əks oluna bilməz.

• Hesabınıza daxil olduqda, gəliş tarixini və ödəniş qəbzinin nömrəsini / bank çıxarış nömrəsini göstərin.

Hər bir halda KUDIR-in doldurulması nümunəsi aşağıda verilmişdir:

Bəyanat verməli olduğunuz vəziyyətlər var, lakin qəbz artıq KUDİR-də qeyd olunub. Bu, girişi geri çevirməklə edilə bilər. Geri qaytarılma məbləği də "Gəlir" sütununda əks olunur, lakin mənfi işarə ilə.

Qeyd formatı üçün yuxarıdakı nümunəyə baxın. 4-cü bənddə artıq ödənilmiş avans məbləğinin təchizatçıya qaytarılması əks etdirilir.

Rübün sonunda cədvəldə gəlirin ümumi məbləği göstərilir. Bizim nümunəmizdə 47.600 rubl idi. Qalan cədvəllər 2-ci, 3-cü və 4-cü rüblərdə tamamlanır. Onlar rüblük gəlirləri və yarım il, 9 ay və bir il üçün məcmu nəticələrini ümumiləşdirir. Təsəvvür edək ki, sonrakı dövrlərdə heç bir əməliyyatımız olmayıb, onda qalan cədvəllər belə olacaq:

Bəzi hallarda USN-Gəlir ödəyiciləri də xərcləri KUDIR-da göstərirlər. Əslində iki belə hal var:

1. İşsiz vətəndaşlara yardım üçün ödənişlərdən xərclər;
2. KOS-a dəstək proqramı çərçivəsində alınan subsidiyalardan xərclər.

Bu məbləğlər eyni anda iki sütunda - gəlir və xərc kimi əks olunur. Nəticədə, onlar bir-birini ləğv edirlər və vergitutma bazasının hesablanmasına heç bir təsir göstərmirlər.

Belə bir qeydin nümunəsi buradadır:

Bölmə I üçün sertifikat doldurulmur, başqa baza ilə sadələşdirilmiş vergi sistemini seçənlər onu məlumatla doldururlar.

Addım 3: IV Bölməni doldurun

Bu bölmədə böyük bir cədvəl var, lakin burada mürəkkəb bir şey yoxdur. 10 sütuna bölünür:

• No – əməliyyatın seriya nömrəsi;
• Əməliyyatı təsdiq edən ilkin sənədin tarixi və nömrəsi;
• Əmanətlərin ödənildiyi dövr;
• 4-9-cu sütunlar – əmanətlərin və ödənişlərin növləri;
• 10-cu sütun xəttin cəmidir.

Bu bölməni necə doldurmaq olar? Əgər siz işçiləri işə götürmədən tək işləyən fərdi sahibkarsınızsa, burada özünüz üçün fondlara töhfələrin ödənilməsini göstərməlisiniz. Məsələn, siz mart ayında onları tam köçürdünüz: pensiya sığortası üçün 29 354 rubl, tibbi sığorta üçün 6 884 rubl.

Tamamlanmış bölmə belə görünəcək:

Bundan sonra, yalnız hesablama əsasında rüb və dövrlər üzrə nəticələri yekunlaşdırmaq qalır.
Bu bölmədə işçiləri olan fərdi sahibkarlar yalnız özləri üçün ödənişləri deyil, həm də işçiləri üçün ödənilən məbləğləri də göstərməlidirlər, çünki onlar da müəyyən edilmiş limitlər daxilində vergidən tutula bilər.

Təşkilatlar KUDIR-ı eyni şəkildə doldururlar. Başlıq vərəqində onlar öz adlarını, vergi identifikasiya nömrəsini və yoxlama məntəqəsini, yerləşdikləri ünvanları göstərirlər. Gəlir hesabatında heç bir fərq yoxdur. IV bölmədə işçiləri olan fərdi sahibkarlar kimi, işçiləri üçün ödənişlərin məbləğlərini göstərirlər.

Məqalədə təqdim olunan tamamlanmış nümunəni yükləyə bilərsiniz BU keçid.

Doldurmaq üçün boş bir KUDIR yükləyə bilərsiniz Burada.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar üçün gəlir və xərclər kitabının doldurulmasına nümunə

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclər kitabını necə aparmaq olar

KUDIR sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə yerləşən MMC-lər və fərdi sahibkarlar tərəfindən idarə olunur. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.24-cü maddəsində deyilir. Kitabın forması (forması) Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. KUDIR ilə bağlı bütün məsələləri tənzimləyən əsas qaydalar bunlardır.

Qeydlər apararkən əməl edilməli olan əsas qaydalara nəzər salaq:

1. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün gəlir və xərclərin uçotu kitabı bir vergi dövrü üçün verilir, köhnə KUDİR gələn il istifadə edilə bilməz; Yeni dövr - yeni kitab!
2. Heç bir fəaliyyət həyata keçirməsəniz, yəni sıfır bəyannamə təqdim etsəniz belə, KUDIR-ın hələ də saxlanılması tələb olunur. Boş səhifələri çap edin, imzalayın və budur. Kitabınız olmadığı üçün asanlıqla 10.000 rubl cərimə ala bilərsiniz. Eyni zamanda, kitabı Federal Vergi Xidməti ilə təsdiqləməyə ehtiyac yoxdur, siz özünüz bu sənədin düzgün doldurulmasını və saxlanmasını təmin edirsiniz.
3. Kitabdakı qeydlər ciddi şəkildə tarix, xronoloji ardıcıllıqla daxil edilir və ilkin mənbə tərəfindən təsdiqlənir. Girişlə əlaqəli qəbz və ya hesab-faktura saxlanmayıb - kitabın doldurulması "pozuntularla" kimi təsnif ediləcək.
4. Kitabda yalnız vergitutma bazasının hesablanmasına təsir edən əməliyyatlar qeyd olunur. Buna görə də, sadələşdirilmiş vergi sistemi 6 üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDIR sadələşdirilmiş vergi sistemi 15 üzrə KUDIR-dən fərqli olacaq. Lazımsız qeydlər etməyə ehtiyac yoxdur, məsələn, qaytarılmış avanslar, səhv qeydiyyatlar, xəstəlik məzuniyyəti fondlarından, depozitlərdən kompensasiyalar. və s.
5. Vergi dövrünün sonunda kitab krujevalı, nömrələnmiş, möhürlənmiş (əgər varsa) və imzalanmış olmalıdır. Boş bölmələr də çap olunur və imzalanır.
6. Əllə doldurarkən xəta baş verərsə, onu qələmlə düzəltməli və səbəbini göstərməlisiniz (əsaslandırmaq), sonra imzalayıb möhürləməlisiniz. Hər hansı digər variant (məsələn: düzəldici vasitələrdən istifadə) qəbuledilməzdir.
7. Başlıq səhifəsində "OKUD Forması" sahəsi doldurulmur və OKPO yalnız Rosstat-dan məktub olduqda doldurulmalıdır.

Kitabın daxili hissələrinin doldurulmasının xüsusiyyətləri:

• “Gəlir” sütununda BSO-dan istifadə edərkən bir gündə verilən bütün blankları qruplaşdırmaq və onlar üçün bir qeyd etmək kifayətdir.
• Əgər siz malın pulunu geri almısınızsa, “Gəlir” qrafasında mənfi işarəsi olan məbləğ, 2-ci sütunda isə qaytarılmasını təsdiq edən sənədin tarixi və nömrəsi yazılır. Qaytarmalar xərclərə daxil deyil!
• Dövlətdən subsidiyalar alarkən 1-ci bölmədə 4 və 5-ci sütunlarda eyni məbləğ göstərilir.
• Xəstəlik məzuniyyətini ödəyərkən KUDIR yalnız işəgötürənin hesabına ödənilmiş məbləğin ödənilmiş hissəsini əks etdirir, Sosial Sığorta Fonduna deyil.

Təbii ki, bir məqalə çərçivəsində biznesdə yaranan bütün müxtəlif vəziyyətləri təmin etmək mümkün deyil. Buna görə də, mühasibat uçotu və gəlir kitabının doldurulması nümunəsi ilə tanış olmağı və istəsəniz pulsuz yükləməyi təklif edirik.

2016-cı ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDIR-i necə doldurmaq olar | Nümunə yenilənib: 30 noyabr 2018-ci il: Fərdi sahibkarlar üçün hər şey

Yeni qanunvericiliyə edilən dəyişikliyə əsasən, son 4 ildə ilk dəfə olaraq gəlir və xərclər kitabının forması yenilənib.

Nə yenilik var

2017-ci ildən etibarən gəlir və xərclərin uçotu kitabının formasına düzəlişlər Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmrləri ilə edilmişdir. Gəlin onlara ətraflı baxaq. Xatırladaq ki, Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə qəbul edilmişdir.

Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri 30 dekabr 2016-cı il tarixində rəsmi olaraq dərc edilmişdir. Mühasibat uçotu gəlirləri və xərcləri üçün yenilənmiş kitab 2017-ci il yanvarın 1-dən istifadə edilməlidir. Yəni sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi dövrünün əvvəlindən.

Ticarət haqqı

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 8-ci bəndinə əsasən, "sadələşdiricilər", hətta "gəlir" obyekti olsa belə, qüvvədə olduğu yerlərdə ticarət vergisindən tutulmalar yolu ilə vergilərini azaltmaq imkanına malikdirlər (indiyə qədər yalnız Moskva).

Bu məqsədlər üçün həyata keçirirlər 2017-ci ilin gəlir və xərclər kitabı ayrıca 5-ci bölmə təqdim edildi. Bu belə görünür:

Gördüyünüz kimi, ticarət haqqı üçün bütün ödənişlər xronoloji ardıcıllıqla verilir.

Qeyd edək ki, bu bölmənin görünüşündən əvvəl kitab forması ticarət haqqının əksini nəzərdə tutmur. Mühasiblər hesablanmış vergi məbləğlərini yadda saxlamalı və onlar tərəfindən sadələşdirilmiş vergini kitaba daxil etməzdən əvvəl azaltmalı idilər. İndi belə bir ehtiyac aradan qalxıb.

Möhür

2017-ci ildən etibarən Maliyyə Nazirliyi birbaşa qeyd etdi ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə şirkət və ya fərdi sahibkar öz möhüründən imtina etməyi seçərsə, kitabın möhürlə təsdiqlənməsinə ehtiyac yoxdur.

Xatırladaq ki, 6 aprel 2015-ci il tarixli 82-FZ saylı Federal Qanun sayəsində biznes şirkətləri üçün belə bir fürsət 7 aprel 2015-ci ildə ortaya çıxdı.

Qeyd edək ki, əvvəllər mühasibatlıq şöbəsi ilin sonunda sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bütün elektron gəlir və xərclər kitabını çap etməli, üzərinə şirkətin möhürü və imzası qoymalı idi. 2016 və 2017-ci illər üçün bu da edilməlidir, lakin şirkətin məcburi möhürü olmadan.

Nəzarət olunan xarici şirkətlərin mənfəəti

2017-ci ildən bəri, sözügedən kitabda yalnız sadələşdiricinin özünün gəliri görünməlidir. Xatırladaq ki, onlar 1-ci bölmənin dördüncü sütununda göstərilir.

Kitabın doldurulması qaydalarında Maliyyə Nazirliyi aydınlaşdırıb ki, xarici şirkətlərin mənfəəti yerli sadələşdirici tərəfindən idarə olunur. 2017-ci ildən sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun gəlir və xərclər kitabıİli göstərməyə ehtiyac yoxdur.

Tutulan məqam ondan ibarət idi ki, CFC-lərin mənfəətindən - mənfəətdən tamamilə fərqli vergi ödənilir və sözügedən reyestr yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin məqsədləri üçün aparılır. Bu arada, CFC mənfəətinin kitaba daxil edilməsinə ehtiyac olmadığı qaydası heç bir yerdə qeyd olunmayıb.

Kadrlar olmadan IP "Gəlir"

Yenilənmiş doldurma qaydaları 2017-ci ildən gəlir və xərclər uçotu kitabları illər “gəlir” obyektindən istifadə edən və yalnız özləri üçün sığorta haqqı ödəyən işçiləri olmayan tacirlər üçün müvafiq öhdəliyi xeyli sadələşdirib.

2017-ci il yanvarın 1-dən Vergi Məcəlləsinin 430-cu maddəsi qüvvəyə minir. Və o, “sabit məbləğdə sığorta haqları” adı altında birləşdirir:

1. minimum əmək haqqı əsasında töhfələr
2. 300.000 rubldan çox gəlirin 1% -i məbləğində töhfələr

Bu onu deməyə əsas verir ki, sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən iş adamları icbari sığorta üzrə bütün ayırmaları asanlıqla kitabda sadalaya biləcəklər: həm minimum əməkhaqqından, həm də göstərilən səviyyədən yuxarı olan gəlirin 1 faizi.

Qeyd edək ki, 2017-ci ilə qədər nəzarətçilər tez-tez sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə verginin bir faizlik töhfələr hesabına azaldılmasına düşmənçilik edirdilər. Beləliklə, gəlir və xərclər kitabının doldurulmasında problemlər yarandı.

2017-ci ildən etibarən sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclərin uçotu kitabı (KUDIR): yeni forma

Bu materialda 2017-ci ildən "sadələşdirilmiş" insanlar tərəfindən istifadə edilməli olan sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclər kitabının yeni formasını yükləyə bilərsiniz.

1. KUDiR tətbiqi

KUDiR tətbiqi

KUDiR - sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclər kitabını ifadə edir. Sadələşdirilmiş prosedurdan istifadə edən hər kəsdən gəlir və xərclər kitabını tutmaq tələb olunur. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar gəlirlər və xərclər kitabında hesabat (vergi) dövründə başa çatmış təsərrüfat əməliyyatlarını əks etdirməlidirlər.

Hər yeni vergi dövrü (il) üçün yeni bir mühasibat kitabı yaratmalısınız (Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun 1.4-cü bəndi). Gəlir və xərclər kitabı bir nüsxədə tərtib edilir. 2017-ci ildən başlayaraq yeni formadan istifadə edərək yeni kitab yaratmalısınız.

Yeni formanın tərkibi: kitabın bölmələri

2017-ci ildən etibarən gəlir və xərclərin uçotu kitabının yeni formasından istifadə etməlisiniz. 2017-ci ildən KUDiR-ə dəyişikliklər Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri ilə edilmişdir.

2017-ci ildən istifadə edilən gəlir və xərclər uçotu kitabı başlıq səhifəsindən və beş bölmədən ibarətdir:

• I bölmə "Gəlir və xərclər"
• II bölmə “Hesabat (vergi) dövrü üçün vergi üzrə vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınan əsas vəsaitlərin əldə edilməsi (tikintisi, istehsalı) və qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) üzrə xərclərin hesablanması”.
• III bölmə “Vergi dövrü üçün sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş vergi üzrə vergitutma bazasının azaldılmasına səbəb olan zərər məbləğinin hesablanması”
• IV Bölmə "Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş xərclər, hesabat (vergi) dövrü üçün sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi (əvvəlcədən vergi ödənişləri) ilə əlaqədar ödənilmiş vergi məbləğinin azaldılması".
• V bölmə “Ticarət haqqının tutulduğu sahibkarlıq fəaliyyəti növündən vergitutma obyekti üzrə hesablanmış sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilən verginin məbləğini azaldan ticarət haqqının məbləği (avans vergisi ödənişləri). 20__ hesabat (vergi) dövrü üçün müəyyən edilir"

Nə vaxt qüvvəyə minir: mübahisəli məqam

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq kitabın formasına dəyişikliklər Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri ilə edilmişdir. Bu Sərəncam rəsmi dərc edildiyi gündən (30 dekabr 2016-cı il tarixində dərc edilib) bir ay keçdikdən sonra, lakin sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə növbəti vergi dövrünün 1-dən tez olmayaraq qüvvəyə minir. Yəni 2018-ci il yanvarın 1-dən. Bəzi ekspertlər belə düşünür. Bununla belə, fərqli fikrimiz var. İcazə verin izah edim.

Göstərilən sənədin dərcindən sonrakı təqvim ayı dekabr 2016-cı ildir. Bu ay 31 dekabr 2016-cı ildə başa çatıb. Ertəsi gün 2017-ci ilin yanvarı idi. Dəyişikliklər sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq növbəti vergi dövrünün 1-dən gec olmayaraq qüvvəyə minir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi dövrü təqvim ilidir. Bu o deməkdir ki, kitabın yeni forması 2018-ci il yanvarın 1-dən deyil, 1 yanvar 2017-ci il tarixindən qüvvədədir.

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmrində deyilir ki, bir ay başa çatdıqdan sonra tam olaraq qüvvəyə minir. Və nəşr ayı 2016-cı ilin dekabrıdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində KUDiR-nin doldurulması qaydaları

KUDiR həmişə bir nüsxədə doldurulur. Yeni vergi dövrü (TP), yəni il başlayanda yeni bir Kitab açılır. Bu sənəd həm kağız, həm də elektron formada aparıla bilər.

Kitab vergi ödəyicisi tərəfindən kağız şəklində saxlanılıbsa, onda müvafiq qeydlər edilməzdən əvvəl:

1. Başlıq səhifəsi yaradın
2. Zımbalama və səhifə nömrələmə haqqında unutmayın
3. Kitabın tamamilə nömrələnmiş və cildlənmiş son səhifəsi oradakı səhifələrlə bağlı məlumatlarla doludur.
4. Birbaşa şirkətin/təşkilatın/fərdi sahibkarın rəhbərindən sertifikat alın
5. Şirkətin/təşkilatın möhürünü tətbiq edin

Bu sənəd elektron formada aparılarkən, hər hesabat/vergi dövrünün sonunda onun çap edilməsi, başqa sözlə, kağıza köçürülməsi tələb olunur.

NP başa çatdıqdan sonra aşağıdakı manipulyasiyaları yerinə yetirin:

1. Sənədi bütövlükdə çap edin
2. Səhifələri nömrələməyi və Kitabın son səhifəsində onların ümumi sayını göstərməyi unutmayın, onu yaxşıca tikin.
3. Sertifikat təşkilatın/şirkətin/fərdi sahibkarın rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır.
4. İmzanın müvafiq möhürlə təmin edilməsi

Burada bir fakta diqqət yetirmək vacibdir ki, Kitabın vergi idarəsi tərəfindən sertifikatlaşdırılmasına ehtiyac yoxdur, çünki bu, Prosedurda nəzərdə tutulmayıb.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə KUDiR üçün cərimələr hansılardır?

Əgər Kitab saxlanmayıbsa və ya göstəricilər orada səhv əks olunubsa, pozucular Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsinə əsasən məsuliyyət daşıyırlar. Bu vəziyyətdə cərimə 10 min rubl arasında dəyişə bilər. 30 min rubla qədər

Əgər yol verilmiş müəyyən pozuntular vergitutma bazasının azalmasına səbəb olarsa, o zaman cərimə ödənilməmiş vergi məbləğinin 20% -ni, lakin ən azı 40 min rubl olacaq.

KUDiR elektron versiyada

Bu gün sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında Kitabı elektron formada (məsələn, Excel-də) saxlamaq üçün əla fürsət var. Alternativ olaraq, İnternetdə tapıla bilən onlayn xidmətdən də istifadə edə bilərsiniz. Bu inkişaf çox rahatdır ki, bütün Kitab məlumatları əlçatan formada deyil, şifrələnmiş formada saxlanılır. Lazım gələrsə, parol və login vasitəsilə xidmətə daxil olub sənədi çap edə bilərsiniz.

KUDiR bölmələri

Kitab dörd bölmədən ibarətdir:

1. Bölmə №1: "Gəlir və xərclər"
2. Bölmə No 2: Əsas vəsaitlərin, qeyri-maddi aktivlərin yaradılması/alınması xərclərinin əks olunması
3. Bölmə No 3: əvvəlki vergi dövrlərinin nəticələrinə əsasən hər hansı zərər almış şəxslər tərəfindən doldurulur
4. Bölmə No 4: yalnız "Gəlir" obyekti ilə fərqlənən "sadələşdirilmiş" ilə doldurulur. Bu, işçilər tərəfindən müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlərə görə ödənilən sığorta haqlarını, habelə könüllü şəxsi sığorta müqaviləsi əsasında ödənişləri əks etdirir.

1-ci bölməyə Yardım əlavə olunur.

Birinci bölməni doldurarkən aşağıdakı məlumatları təqdim etməlisiniz:

1. Sütun 1 – qeydiyyata alınan əməliyyatın seriya nömrəsinin daxil edilməsi
2. Sütun 2 – Gəlirlərin alınması / Xərclərin qeydiyyatı üçün əsas olan ilkin sənədin tarixinin, nömrəsinin təyin edilməsi
3. Sütun No 3 – qeydə alınan əməliyyatın məzmununu göstərir
4. 4-cü sütunda – vahid verginin hesablanması zamanı nəzərə alınan Gəlir məbləği daxil edilir.
5. Sütun No 5 – vahid verginin hesablanması zamanı nəzərə alınan Xərclərin məbləği daxil edilir (D/R arasındakı fərqdən vergi ödəyənlər üçün zəruridir). Ümumi qaydaya əsasən “Gəlir” obyektindən istifadə edən şirkətlər/təşkilatlar Xərclərlə bağlı məlumatları Kitaba daxil etmirlər. Lakin 2013-cü ildən yuxarıda qeyd olunan qaydaya istisna tətbiq edilib. “Gəlir” obyekti olan sadələşdirilmiş şəxslər üçün yeni qaydalara əsasən, subsidiyalara xərclənən məbləğlər (şirkətlər/firmalar tərəfindən müəyyən məqsədlər üçün büdcədən ayrılanlar) əks etdirilməlidir. Prosedurun 2.5-ci bəndi bu cür maliyyələşdirmənin iki növünü nəzərdə tutur: dövlətə əlavə iş yerlərinin yaradılması xərclərini qismən ödəməyə icazə verilir və büdcədən kiçik/orta biznesin inkişafına da vəsait ayrıla bilər.

Digər hallarda, ümumi qaydalara əsasən, gəlirdən vahid vergi ödəyən təşkilatlar / firmalar / fərdi sahibkarlar yalnız birinci bölməni və yalnız gəlirə aid olan hissəsini doldurmalıdırlar.

KUDiR-ə düzəlişlərin edilməsi

Bu sənədə müəyyən dəyişikliklər edilə bilər, lakin onlar bunun üçün müvafiq əsasla dəstəklənməlidir. Bu əməliyyatı həyata keçirmək üçün təşkilat edilən dəyişikliklərin qanuniliyini təsdiq edə biləcək güclü arqumentlərə malik olmalıdır (məsələn, ilkin sənədlər, mühasibat hesabatları və s.). Kitab kağız şəklində saxlanılırsa, səhvi düzəltmək üçün sizə lazım olacaq:

1. Səhv etdiyiniz səhvin üstündən xətt çəkin.
2. Yanındakı göstəricinin düzgün dəyərini daxil edin
3. Dəyişikliyi yerinə yetirilən manipulyasiyaların tarixi ilə əlavə edin
4. Düzəlişlər təşkilatın/şirkətin rəhbərinin imzası ilə təsdiq edilməli və müvafiq möhürlə möhürlənməlidir.

Elektron şəkildə saxlanılan KUDiR-nin tənzimlənməsi qaydaları rəsmi olaraq müəyyən edilməmişdir. Ancaq praktikada belə görünür: bu sənəd kompüterdə elektron şəkildə saxlanılıbsa, səhv dəyərləri silməli və başqalarını (düzgün olanları) daxil etməlisiniz.

KUDiR-də gəlirin düzgün əks olunması

Məlumdur ki, sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə satışdan əldə edilən gəlir, eləcə də qeyri-əməliyyat gəlirləri nəzərə alınmalıdır (onların tərkibi Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 249, 250 nömrəli maddələri əsasında müəyyən edilməlidir). . Beləliklə, KUDiR-in 1-ci bölməsinin 4-cü sütununa yalnız bu məbləğlər daxil edilməlidir.

Bu sənəd Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 251-ci maddəsində sadalanan gəlirlərin əks olunmasını tələb etmir. Ayrıca, bir təşkilat / şirkət UTII və sadələşdirilmiş vergi sistemini birləşdirməklə məşğuldursa, o zaman UTII ödəmək üçün köçürülmüş fəaliyyətlərdən gəliri göstərməməlidir.

Natura şəklində əldə edilmiş gəlirlər bazar qiymətləri əsasında uçota alınmalıdır. Beləliklə, əmlakın bazar dəyəri Kitabın 1-ci bölməsinin 4-cü qrafasına daxil edilir. Bu halda təsdiqedici sənədlər əmlakın qəbulu/verilməsi aktları, əmlakın bazar dəyərinin hesablamalarının aparıldığı mühasibat şəhadətnamələri hesab ediləcəkdir.

Naturada gəlirin KUDiR-də əks olunması (nümunə)

"Liven" MMC sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edir və "Gəlir minus xərclər" obyektinə malikdir. Təşkilat mebel təmiri və satışı xidmətləri göstərir.

Şirkət mübadilə müqaviləsi bağladı, buna görə ümumi dəyəri 14,8 min rubl olan masaların bir partiyasını göndərməyə borcludur, bunun müqabilində materialların (vintlər / vintlər / dırnaqlar / qoz-fındıq və s.) qəbulunu təşkil edir. .). Hər iki tərəf əmlakı 16 yanvar 2017-ci ildə təhvil verdi. Şirkətin mühasibi alınan materialların bazar dəyərinin 7540 rubla bərabər olduğunu müəyyən etdi. Əmlak qeyri-bərabər kimi tanındığından, materialları təhvil verən tərəf 19 yanvar 2017-ci il tarixində fərqi nağd şəkildə köçürüb. Alınan gəlir Liven MMC-nin vergi uçotunda əks etdirilməlidir.

Beləliklə, 16 yanvar 2017-ci il tarixində Liven MMC 1 KUDiR bölməsinin 4-cü sütununda müəyyən edilmiş müddət ərzində qəbul edilmiş materialların bazar dəyərini (7540 rubl), 19 yanvar 2017-ci il tarixində isə vəsaitin məbləğini qeyd etməlidir. qarşı tərəfdən alınan (yəni 14,8 min rubl - 7540 rubl).

Qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsi zamanı əldə edilmiş gəlir qarşılıqlı tələblərin əvəzləşdirilməsi haqqında aktın imzalandığı tarixə qədər KUDiR-də əks etdirilməlidir. Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 410-cu maddəsinə əsasən, alıcının aktı imzaladığı anda onun öhdəliyi birbaşa satıcıya xitam verilir. Beləliklə, öhdəliyin ödənilməsi tarixi müvafiq gəlirin alındığı tarixdir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsinin 1-ci bəndi). Qarşılıqlı iddiaların əvəzləşdirilməsi aktı KUDiR-də müəyyən qeydlərin aparılması üçün əsasdır.

yox.	Tarix və nömrə ilkin sənəd	Məzmun əməliyyatlar	Gəlir, zaman nəzərə alınır hesablama vergi bazası	Xərclər, zaman nəzərə alınır hesablama vergi bazası
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
69	Əmlakın qəbulu və təhvil-təslim aktı 16.01.2017-ci il tarixli, 13 nömrəli mühasibat şəhadətnaməsi, 16.01.2017-ci il tarixli, 38 nömrəli mühasibat şəhadətnaməsi.	Materialların bazar dəyəri gəlirdə əks olunur	7540	-
70	19 yanvar 2017-ci il tarixli, 41 nömrəli bank arayışı	Mübadilə müqaviləsi üzrə köçürülən məbləğ gəlirdə əks olunur	7260	-
...	...	...	...	...

Xərclərin KUDiR-də düzgün əks etdirilməsi

KUDiR-in 1 nömrəli bölməsinin 5-ci sütununda "Gəlir minus xərclər" obyekti olan "sadələşdirilmiş" rezidentlər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.16-cı maddəsinin 1-ci bəndində sadalanan xərcləri daxil etməlidirlər.

KUDiR fərdi gəlir vergisində natura şəklində əks olunması (nümunə)

"Liven" MMC sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edir və "D-R" obyektinə malikdir. 02/05/2017-ci ildə təşkilat 2017-ci ilin yanvar ayı üçün işçilərə əmək haqqının ikinci hissəsini 430,9 min rubl məbləğində ödədi. Əmək haqqı nağd pul hesabına ödənilib. 02.06.2017-ci ildə işçilərin gəlirlərindən tutulan fərdi gəlir vergisi 110,552 min rubl məbləğində köçürüldü. Sadalanan əməliyyatlar KUDiR-də düzgün əks etdirilməlidir.

Şirkət / təşkilat 02.05.2017-ci il tarixində əmək xərcləri maddəsində fərdi gəlir vergisi olmadan (yəni 430,9 min rubl) və 02.06.2017 tarixində verilmiş əmək haqqının məbləğini nəzərə almaq hüququna malikdir. 2017 - tutulan və büdcəyə köçürülən fərdi gəlir vergisi (yəni 110,552 min rubl).

Əmək haqqı və fərdi gəlir vergisi müxtəlif günlərdə köçürüldüyü üçün onlar KUDiR-də ayrıca qeydlərdə əks etdirilməlidir.

yox.	Tarix və nömrə ilkin sənəd	Məzmun əməliyyatlar	Gəlir nəzərə alınır hesablayarkən vergi bazası	Xərclər nəzərə alınır hesablayarkən vergi bazası
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
123	02.05.2017-ci il tarixli 7 nömrəli əmək haqqı	Ödənilən əmək haqqı xərclərdə nəzərə alınır	-	430 900
124	02.06.2017-ci il tarixli, 389 nömrəli ödəniş tapşırığı	Şəxsi gəlir vergisi xərclərinə daxildir	-	110 552
...	...	...	...	...

KUDiR-də müəyyən malların dəyərinin silinməsi xərclərini əks etdirərkən, müvafiq mallar üçün ödənişi təsdiq edən ödəniş tapşırığına / kassa qəbzinə əlavə olaraq, dəyərin silinmə tarixini əsaslandıran mühasibat şəhadətnaməsinin təfərrüatlarını əks etdirməlisiniz. müəyyən bir məhsulun xərc maddəsi kimi. Bu qayda Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.17-ci maddəsinin 2-ci bəndi ilə təsdiqlənir.

Satılan malların dəyərinin KUDiR-də əks olunması (nümunə)

"Liven" MMC sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edir, "Gəlir minus xərclər" obyektinə malikdir və uşaq oyuncaqlarının satışı ilə məşğul olur. 6 mart 2017-ci ildə mağaza 800 rubl dəyərində tikinti dəstləri (30 ədəd) aldı. ƏDV / ədəd istisna olmaqla. Bir dəstin satış qiyməti 1400 rubl müəyyən edilmişdir.

13 mart 2017-ci il tarixində bu oyuncağın 5 dəsti satıldı. Satılan malın nağd pulu 16 mart 2017-ci il tarixində alıcıdan alınıb.

Əvvəllər qeyd olunan əməliyyatlar vergi uçotunda əks etdirilməlidir. Beləliklə, satılan malların alış qiyməti təchizatçıya ödəniş və alıcıya satış həyata keçirildikdən sonra xərc maddəsi kimi silinməlidir. Bu səbəbdən, 13 mart 2017-ci ildə şirkət xərc maddəsinə 4 min rubl daxil etmək hüququna malikdir. (800 rub. x 5 ədəd).

16 mart 2017-ci ildə gəlir 7 min rubl məbləğində əks etdirilməlidir. (1400 RUR x 5 ədəd).

yox.	Tarix və nömrə ilkin sənəd	Məzmun əməliyyatlar	Gəlir, zaman nəzərə alınır hesablama vergi bazası	Xərclər, zaman nəzərə alınır hesablama vergi bazası
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
92	03.06.2017-ci il tarixli 38 nömrəli ödəniş tapşırığı, 13.03.2017-ci il tarixli 15 nömrəli mühasibat şəhadətnaməsi.	Satılmış inşaatçıların alış qiyməti xərclərdə əks olunur	-	4000
93	16 mart 2017-ci il tarixli, 118 nömrəli bank arayışı	İnşaatçıların satışından əldə edilən gəlir gəlirə daxil edilir	7000	-
...	...	...	...	...

Standartlaşdırılmış xərclərlə bağlı KUDiR-də qeyd edərkən, ödəniş tapşırığına əlavə olaraq, bank sertifikatının təfərrüatlarını da göstərməlisiniz, çünki onun əsasında xərclərə aid olan məbləğ hesablanmışdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən şirkət və təşkilatların materiallarının/xammallarının dəyəri kapitallaşdırıldıqdan və ödənildikdən dərhal sonra xərclər maddəsinə daxil olmaq imkanına malikdir. Beləliklə, malların/xammalın istehsala buraxılmasını gözləmək lüzumsuz olur. Yuxarıdakı izahatlar Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 27 oktyabr 2010-cu il tarixli 03-11-11/284 nömrəli məktubu ilə dəstəklənir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq KUDiR-in 3 nömrəli bölməsinin düzgün doldurulması

3 nömrəli KUDiR bölməsinin doldurulması yalnız aşağıdakı şərtlər eyni vaxtda yerinə yetirildikdə tələb olunur:

1. Vergitutma obyekti – “Xərclər hesabına azalan gəlirlər”
2. Hesabat ilində / əvvəlki illərdə itkilərin olması

Beləliklə, müəyyən bir şirkətdə "Gəlir", "Gəlir minus xərclər" obyekti varsa, lakin heç bir itki yoxdursa, bu bölməni doldurmağa ehtiyac yoxdur.

Başlamaq üçün ekspertlər KUDiR-in 3-cü bölməsinin nə üçün nəzərdə tutulduğunu anlamağı tövsiyə edirlər. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə işləyən və “Gəlir minus xərclər” obyektinə malik olan şirkətlər/təşkilatlar ilin sonunda sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma bazasını bu qanunun tətbiqi zamanı keçmiş itkilərin məbləği qədər azaltmalıdırlar. bu xüsusi rejim. Burada dərhal bunun hüquq deyil, öhdəlik olduğuna diqqət yetirməlisiniz. Cari ilin gəlirinin keçən ilki itkilər məbləğində azalması kimsə üçün sərfəli deyilsə, vergitutma bazasının azalması azaldıla bilməz, lakin itkilər gələcək dövrlərə keçirilə bilər (hər hansı itkilər müəyyən edilmiş müddət ərzində silinə bilər). on il).

Dəqiqləşdirmə üçün ekspertlər xatırladırlar ki, itkilərə eyni dövr üçün əldə edilən gəlirin məbləğindən birbaşa nəzərə alınan artıq xərclərin məbləği daxildir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə cari vergitutma bazasının azaldılması üçün keçən ilki itkilərin silinməsi yalnız ilin nəticələrinə əsasən mümkün olduğundan, KUDiR-in 3 nömrəli bölməsi də yalnız ilin nəticələrinə əsasən doldurulmalıdır. Bunu necə düzgün etmək olar?

010-cu sətir əvvəlki dövrlərdən köçürülmüş itkilərin ümumi məbləğini göstərir.

Bu məbləğ 020-110-cu sətirlərdə, yəni baş vermə ili üzrə ətraflı şəkildə bölüşdürülür.

120-ci sətirdə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi üzrə vergitutma bazasının dəyəri qeyd olunur, dövr cari hesabat ilidir.

130-cu sətirdə təşkilatın/firmanın cari vergi bazasını azaldacağı itkilərin məbləği göstərilir. Yeri gəlmişkən, bu sətirdəki göstərici 010-cu sətirdə qeyd olunan göstəricidən az olmalıdır.

Arayış üçün 140-cı sətirdə cari dövr üçün itkilərin məbləği qeyd olunur. Bu məbləği KUDiR-in 1 saylı bölməsinə şəhadətnamənin 041-ci sətirinə diqqət yetirməklə müəyyən etmək olar. Şirkətlər/təşkilatlar bu məbləğdən növbəti il ​​üçün vergi bazasını azaltmaq üçün istifadə edə bilərlər.

Əgər cari ildə şirkət/təşkilat zərərləri tam həcmdə silməmişdirsə, onda 150-ci sətirdə istifadə olunmamış itkilərin ümumi məbləği göstərilməlidir.

160-250-ci sətirlərdə bu məbləği müəyyən itkilərin baş verdiyi il üzrə daxil etməlisiniz.

Gəlir və Xərclərin Uçotu Kitabının III Bölməsinin doldurulmasına nümunə

“Zvezda” MMC 2012-ci ildən vergitutma obyekti gəlirdən çıxılan xərclər olmaqla sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edir. 2014 və 2015-ci illər üçün təşkilat 110.500 rubl məbləğində itki aldı. və 183,400 rub. müvafiq olaraq. 2017-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bazası (yəni gəlirin xərclərdən artıq olması) 285.500 rubl təşkil etmişdir. Təşkilat 2017-ci ilin vergi bazasını keçmiş itkilərin məbləği ilə azaltmaq qərarına gəlib. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq olunduğu əvvəlki illərdə zərərlər üçün vergi bazası azaldılmamışdır. Mühasibat uçotu kitabının III bölməsini dolduraq.

010 sətirində sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq edilərkən keçmiş itkilərin ümumi məbləğini göstərəcəyik. 293.900 rubla bərabərdir. (110 500 RUB + 183 400 RUB).

020 və 030 sətirlərində 2014 və 2015-ci illər üçün itkilərin məbləğlərini yazacağıq.

120-ci sətirdə 2017-ci il üçün vergi bazasını əks etdirəcəyik - 285.500 rubl. Bu, itkilərin məbləğindən azdır və Zvezda MMC-nin mühasibi vergi bazasını sıfıra, yəni 285 500 rubl azaltmağa qərar verdi. Bu məbləği 130-cu sətirdə göstərəcəyik.

140-cı sətirdə tire olacaq, çünki 2017-ci il üçün heç bir itki yoxdur.

İstifadə edilməmiş itkilərin məbləği 8400 rubl təşkil edir. (293 900 rubl - 285 500 rubl) 150-ci sətirdə yazılacaq. Aşağıdakı dövrlər üçün vergi bazası hesablanarkən nəzərə alına bilər. Əvvəlcədən alınan itkilər istifadə olunur. Ona görə də biz hesab edəcəyik ki, 2014-cü ilin zərəri tam istifadə olunub. Və 160-cı sətirdə 2015-ci ili göstəririk və 8400 rubl dəyərini təkrarlayırıq.

Vəziyyət. Təşkilat sadələşdirilmiş vergi sistemində, sonra ümumi rejimdə işləmiş, sonra isə “sadələşdirilmiş” rejimə qayıtmışdır. Mühasibat uçotu kitabının III bölməsini necə doldurmaq olar

Sadələşdirilmiş sistem üzrə vergitutma bazası yalnız gəlir obyekti ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi zamanı alınan itkilər hesabına azaldıla bilər. Belə ki, “sadələşdirilmiş sistem”ə keçən təşkilat və sahibkarlar üçün ümumi rejim çərçivəsində dəymiş itkilər nəzərə alınmır.

Ancaq bəzən elə də olur ki, bir təşkilat sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə obyekt gəliri minus xərclərlə işləyir, sonra ümumi rejimə keçir, sonra isə gəliri minus xərclər obyekti ilə “sadələşdirilmiş sistemə” qayıdır. Sual: sadələşdirilmiş vergi sisteminin əvvəlki tətbiqi zamanı əldə edilmiş itkilər üçün vergitutma bazasının azaldılması mümkündürmü? Cavab bəli. Zərərlərin alınmasından on il keçməyibsə, sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq onlar üçün vergi bazasının azaldılmasına icazə verilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.18-ci maddəsinin 7-ci bəndi). Onların “sadələşdirilmiş prosedur”un əvvəlki tətbiqi zamanı əldə olunmasının fərqi yoxdur, əsas odur ki, bunlar ümumi rejimin itkiləri deyildi. sadələşdirilmiş vergi sistemi. Rusiya Maliyyə Nazirliyi 28 yanvar 2011-ci il tarixli 03-11-11/18 nömrəli məktubda eyni fikri bölüşür.

2017-ci ildən KUDiR-nin doldurulması proseduru: dəyişikliklər edildi

Dəyişikliklərə KUDiR sertifikatının mövcud olmadığı təqdirdə fərdi sahibkarın möhürü ilə ləğv edilməsi daxildir. Kitabın 5-ci bölməsində sahibkarlar bütün sığorta xərclərini göstərməlidirlər: minimum əmək haqqından ayırmalar / gəlirdən töhfələr.

Bölmə № 6. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş verginin məbləğini azaldan TS-nin dəyəri, TS-nin müəyyən edildiyi sahibkarlıq fəaliyyəti növündən birbaşa vergitutma obyekti üçün hesablanır.

yox.	Tarix və nömrə ilkin sənəd	Hansı dövr üçün istehsal edilmişdir ticarət vergisinin ödənilməsi	Ödənilmiş məbləğ ticarət vergisi
1	2	3	4
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Birinci rüb üçün cəmi			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
İkinci rüb üçün cəmi			...
Yarım il üçün cəmi			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Üçüncü rüb üçün cəmi			...
Ümumilikdə 9 aydır			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Dördüncü rüb üçün cəmi			...
İl üçün cəmi			...

Bölmə No 6 KUDiR “Gəlir” obyektləri üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə şirkətlər/təşkilatlar tərəfindən doldurulmalıdır. Burada ödənilmiş avtomobilin məbləği daxil edilir.

1-ci sütunda qeydiyyata alınan əməliyyatın seriya nömrəsi göstərilir.

2-ci sütunda qeydiyyata alınmış əməliyyatın aparıldığı ilkin sənədin tarixi və nömrəsi barədə məlumatlar doldurulur.

3-cü sütunda nəqliyyat vasitəsinin ödənişinin edildiyi dövr haqqında məlumat daxil etməlisiniz.

4-cü sütunda ödənilmiş avtomobilin məbləğini daxil edin.

Müfəttişlik tərəfindən 2016 və 2017-ci illər üçün KUDiR sertifikatı: lazımdırmı?

Beləliklə, məlum oldu ki, 2016 və 2017-ci illər üçün Kitab vergi idarəsi tərəfindən təsdiqlənməməlidir.

Nəzərinizə çatdıraq ki, köhnə KUDiR blanklarında başlıq səhifəsində sütunlar var idi - onlara vergi işçilərinin işarələri qoyulurdu. 2016-cı ildən tətbiq edilən yeni formada vergi idarəsinin nümayəndəsinin imzalamalı olduğu başlıq səhifəsində müvafiq sətir yoxdur.

Bu formalar Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Artıq 01/01/2017-ci il tarixindən yuxarıda təsvir edilən dəyişikliklər Kitaba ediləcək, lakin onlar onun vergi orqanları tərəfindən sertifikatlaşdırılmasına heç bir təsir göstərmir. Başqa sözlə, 2017-ci il üçün Kitab Federal Vergi Xidməti tərəfindən təsdiqlənməmişdir.

2017-ci ildə KUDiR (nümunə)

2017-ci ildə fərdi sahibkarlar və MMC-lər üçün KUDiR

Bu nədir

KUDiR, aşağıdakılar tərəfindən istifadə edilməli olan mühasibat gəlirləri və xərcləri üçün kitabdır:

• Sadələşdirilmiş vergi sistemində IP, OSN, PSN, UST (yəni UTII istisna olmaqla hər şey)
• Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə təşkilatlar

KUDiR müstəqil olaraq həyata keçirilə bilər, yəni. əl ilə. Bununla birlikdə, çox sayda gəlir və xərc əməliyyatı ilə, vaxta qənaət etmək və KUDiR doldurarkən səhvlərə yol verməmək üçün bunun üçün hazırlanmış proqramlardan və ya onlayn xidmətlərdən istifadə etmək daha yaxşıdır.

KUDiR-nin təqdim edilməsi və sertifikatlaşdırılması

KUDiR-i vergi idarəsinə təqdim etməyə ehtiyac yoxdur. Bundan əlavə, 2013-cü ildən gəlir və xərclər kitabının vergi orqanı tərəfindən məcburi təsdiqlənməsi ləğv edilib. Bununla belə, tikilmiş və nömrələnmiş KUDiR tələb olunmalıdır. Fərdi sahibkarlar üçün onun olmaması üçün cərimə 200 rubl, təşkilatlar üçün - 10.000 rubl.

KUDiR formaları

2017-ci ildə vergitutma sistemindən asılı olaraq, gəlir və xərclər kitabının aşağıdakı formalarından istifadə olunur:

• Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün KUDiR (fərdi sahibkarlar və təşkilatlar üçün uyğundur)
• OSN üçün KUDiR
• Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üçün KUDiR
• PSN üçün KUD (gəlir kitabı).

KUDiR doldurulması

KUDiR aparmaq üçün əsas qaydalar:

1. Hər bir vergi dövrü üçün yeni gəlir və xərclər kitabı açılır.
2. Hər bir əməliyyat xronoloji ardıcıllıqla ayrıca sətirdə yazılır və müvafiq sənədlə (müqavilə, çek, hesab-faktura, ödəniş tapşırığı və s.)
3. Hesabın doldurulması, nizamnamə kapitalının artırılması gəlir kimi tanınmır və müvafiq olaraq KUDiR-ə daxil edilmir.
4. KUDiR kağız və ya elektron formada istifadə edilə bilər. Kitabı elektron formada apararkən, vergi dövrünün sonunda KUDiR kağız daşıyıcıya köçürülməlidir.
5. Kitab bağlanmalı, nömrələnməli və rəhbərin imzası və möhürü ilə təsdiqlənməlidir (varsa)
6. KUDiR-in doldurulmamış bölmələri hələ də çap olunur və ümumi qaydada zımbalanır
7. Fəaliyyət, mənfəət və ya xərclər olmadıqda, fərdi sahibkarlar və təşkilatlar hələ də sıfır KUDiR-ə sahib olmalıdırlar.

KUDiR-nin doldurulması üçün təlimatlar və nümunələr

Aşağıda sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün KUDiR təlimatları və nümunələri verilmişdir (PSN və Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üçün də uyğundur, çünki onlar çox oxşardır və doldurulması daha asandır).

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə KUDiR doldurma nümunələri

Tamamlanmış KUDIR nümunəsinə bu linkdən istifadə edərək sadələşdirilmiş vergi sistemində baxa bilərsiniz

Bu keçiddən istifadə edərək sadələşdirilmiş vergi sistemində sıfır KUDIR-in tamamlanmış nümunəsinə baxa bilərsiniz

Sadələşdirilmiş vergi sistemində KUDiR-nin doldurulması üçün təlimatlar

Ön səhifə

"OKUD Forması" sahəsi doldurulmayıb.

"Tarix" sahəsində kitabın başlanğıc ili, ayı və tarixi yazılır (yəni KUDİR-də ilk giriş tarixi).

"OKPO" sahəsi, Rosstat-dan göstərilən məlumat məktubunuz varsa doldurulur.

"Vergitutma obyekti" sahəsində "Gəlir" və ya "Xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir" qeyd edin.

Bundan əlavə, qeyd etməyi unutmayın:

• KUDiR neçənci il üçün doldurulur?
• MMC-nin adı və ya fərdi sahibkarın tam adı
• MMC üçün VÖEN və KPP və ya fərdi sahibkar üçün VÖEN (iki fərqli sahə verilir)
• MMC-nin hüquqi ünvanı və ya fərdi sahibkarın yaşayış yeri
• cari hesabların nömrələri və açıq olduqları bankların adları (varsa)

Bölmə I. Gəlir və xərclər

Dörd cədvəldən ibarətdir (hər rüb üçün bir). Hər bir cədvəl 5 sütundan (sütunlardan) ibarətdir.

COUNT № 1. Qeydin seriya nömrəsi.

COUNT № 2. Gəlir və ya xərcləri təsdiq edən ilkin sənədin tarixi və nömrəsi.

Gəlir haqqında:

1. Vəsaitlər kassaya daxil olduqda, mədaxil tarixi və Z-hesabat nömrəsi qeyd olunur ki, bu da iş gününün sonunda silinir. Məsələn, 10.10.17 Z-hesabat No 0001 yoxlayın
2. Cari hesaba vəsait daxil olubsa, o zaman daxil olma tarixi və ödəniş tapşırığının və ya bank çıxarışının nömrəsi qeyd olunur. Məsələn, 10.10.17-ci il tarixli 100 nömrəli ödəniş tapşırığı və ya 10.10.17-ci il tarixli 100 nömrəli bank çıxarışı
3. Vəsaitlər SSO (ciddi hesabat forması) istifadə edilməklə qəbul edilibsə, o zaman KUDİR-də verilən hər bir belə forma üçün ayrıca sətir çəkmək lazım deyil. Bunun əvəzinə, iş gününün tarixini yaza və həmin gün üçün verilmiş bütün BSO-ların nömrələrini sadalayan PKO verə bilərsiniz (bu halda, bu BSO-lar üçün vəsaitin məbləği 4-cü sütuna daxil edilir). Məsələn, 10.10.17 PKO No 100. Nəzərə alın ki, siz BSO-ları yalnız bir gün ərzində boşaldıqları halda “qruplaşdıra” bilərsiniz
4. Əgər məhsul və ya xidmət üçün pul geri qaytarılıbsa, onda faktiki qaytarılma tarixi və ödəniş tapşırığının və ya qəbzin nömrəsi qeyd olunur (bu halda 4-cü sütunda mənfi işarəsi olan geri qaytarma məbləği qeyd olunur).

Xərcləndikdə (yalnız “Gəlir minus xərclər” sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün): xərcin tarixi və ilkin sənədin nömrəsi də qeyd olunur, bunlar ola bilər: satış qəbzi, hesab-faktura, ödəniş tapşırığı, Z-hesabat və s. Məsələn, 10.10.17 çek No 0001, 10.10.17 təhvil kağızı No 0001, 10.10.17 bənd No 0001, 10.10.17 Z-hesabat No 0001 və s.

Nəzərə alın ki, sonrakı təkrar satış üçün malların alınması xərcləri yalnız satıldıqdan sonra qeydə alınır.

Bu sütun çox da vacib deyil.

Gəlir üçün nümunələr:

• Kassada qəbz. Reklam xidmətlərinin göstərilməsi üçün 10 oktyabr 2017-ci il tarixli 100/AA nömrəli müqavilə üzrə ödəniş
• Alıcı Firma MMC-dən 100/AA №-li müqavilə əsasında malların qarşıdan gələn çatdırılması üçün avans alınıb.
• Alınan gəlir. 10/10/2017 tarixində ticarətdən əldə olunan gəlir
• 10.10.2017-ci il tarixli 100/AA nömrəli müqavilə əsasında alıcıya pulun qaytarılması

Xərclər üçün nümunələr (yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir minus xərclər" üçün):

• İşçilərə avans ödənilir
• Maaş köçürülüb
• Əməkhaqqından köçürülən fərdi gəlir vergisi

COUNT № 4. Vergi bazası hesablanarkən nəzərə alınan gəlir.

Nəzərə alın ki, alıcıya vəsait qaytarılarkən məbləğ bu sütunda mənfi işarə ilə yazılır. Bunlar. xərclərdə deyil (sütun No 5), gəlirdə (sütun No 4).

COUNT № 5. Vergi bazası hesablanarkən nəzərə alınan xərclər. Yalnız "Gəlir minus xərclər" sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar və təşkilatlar tərəfindən doldurulur.

“I Bölmə üçün Yardım” bölməsində aşağıdakıları doldurun:

• sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə "Gəlir" bütün il üçün yalnız 010 sətir
• sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bütün il üçün 010, 020-ci sətirlər “Gəlir minus xərclər” və 040, 041-ci sətirlər (məbləğlər mənfi olmadıqda)

Bölmə II. Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi üzrə xərclərin hesablanması

Vergi dövründə əsas vəsaitlərin əldə edilməsi (tikintisi, istehsalı) və qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi (vergi ödəyicisinin özü tərəfindən yaradılması) üçün xərclər olduqda, yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir minus xərclər" üzrə doldurulur.

Əsas vəsaitlər fərdi sahibkarların və MMC-lərin məhsul istehsalında, işlərin görülməsində və xidmətlərin göstərilməsində uzun müddət (12 aydan çox) istifadə etdikləri əmlak obyektləridir. Məsələn, binalar, torpaqlar, maşınlar, avadanlıqlar, alətlər və s.

Qeyri-maddi aktivlər əsas vəsaitlərdən fərqli olaraq maddi formaya malik olmur və intellektual fəaliyyətin nəticəsidir. Məsələn, ixtira hüquqları, ticarət nişanları, müəllif hüquqları və s.

III Bölmə. Vergi üçün vergitutma bazasını azaldan itki məbləğinin hesablanması

Keçmiş və ya cari vergi dövründə növbəti dövrə keçirilə bilən zərərlər olduqda yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə “Gəlir minus xərclər” doldurulur.

Bölmə IV. Vergi məbləğini azaldan xərclər (avans vergisi ödənişləri)

Yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi "Gəlir" üçün doldurulur.

İlk baxışdan bu bölmənin doldurulması çox çətin görünə bilər, amma əslində hər şey çox sadədir. Ödənilmiş məbləğlərin məbləğində sığorta haqlarını göstərir. Fərdi sahibkarlar sığorta ilinin dəyərindən asılı olaraq özləri üçün ödədikləri sığorta haqlarını göstərirlər. Fərdi sahibkarlar və MMC işəgötürənləri də fiziki şəxslər üçün ödənilmiş sığorta haqlarını göstərirlər.

Bu bölməni doldurmaq üçün fərdi sahibkarın sığorta haqqı kalkulyatorundan istifadə etmək rahatdır ki, bu da istənilən dövr üçün (məsələn, rüblük) fərdi sahibkarın sabit mükafatlarını hesablamağa kömək edəcək.

Bu bölmənin tamamlanmış nümunələri yuxarıdakı linklər vasitəsilə əldə edilə bilər.

Buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru saytından materiallar əsasında