Popunjavanje naslovne stranice kudir. Kako ispravno ispuniti kudir za pojedinačne poduzetnike na usn "dohodak"

Ostavite komentar 6,950

Tko vodi KUDIR?

Porezni režim	Poduzetnici	organizacije
Vodi / ne vodi
pojednostavljeni porezni sustav
OSNOVNI	Uvijek to rade i na temelju toga obračunavaju porez
PSN (patent)	Imaju, ali ne za obračun poreza. Cilj je znati da iznos prihoda ne prelazi 60 milijuna kuna.	Ovaj porezni režim se ne može primijeniti
UTII	Ne vode, jer porez ne ovisi o dohotku. Ipak, ponekad to traže od porezne uprave (po zakonu ne bi smjeli), pogotovo ako se koristi odvojeno računovodstvo različitih režima. Zatim ga možete zadržati u pojednostavljenom obliku.
Jedinstveni poljoprivredni porez	Uvijek to rade i na temelju toga obračunavaju porez.	Oni ne vode, jer voditi računovodstvo.

Kako voditi? Ručno ili elektronički na računalu?

Knjigu možete voditi ručno na papiru ili elektronički. Štoviše, redoslijed vođenja knjige možete promijeniti čak i sredinom godine.

Za svaku novu godinu morate započeti novu knjigu.

Što odražavati?

Operacija	Odraziti se?
Reflektiraj/Ne odražavaj
Oporezivi prihod	Uvijek odražavaj
Premije osiguranja za samostalne poduzetnike
Premije osiguranja za zaposlene	Odraziti ako smanjuju iznos poreza. Ne odražava se na PSN.
Dopuna vlastitog tekućeg računa	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije prihod i ne utječe na porez.
Troškovi	. .
Prenesite novac na svoj račun
Izdavanje platne liste	Odraženo na pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi-rashodi" i OSNO. Ne odražavaju se na PSN i pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak".
Beskamatni kredit od osnivača
Isplata dividende	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije prihod ili rashod i ne utječe na porez.
Plaćanje poreza pojednostavljeni porezni sustav	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utječe na porez.
Plaćanje poreza na dohodak (OSNO)	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utječe na porez.
Plaćanje poreza na dohodak (za zaposlene)	Ne odražavaju se. Jer ovaj porez uopće ne pripada organizaciji. Organizacija djeluje kao agent.
Akvizicija KKM-a	Može se uzeti u obzir i odraziti na troškove.
Proizvod kupljen s PDV-om	PDV se uzima u obzir i iskazuje u rashodu razmjerno nabavnoj vrijednosti prodane robe.
Kazne i novčane kazne	Ne odražavaju se. Jer Ovo nije trošak i ne utječe na porez.
Povrat preplaćenog iznosa	Odražava se u prihodu s predznakom minus na početku.

Odrazite sve pokazatelje u KUDIR-u zaokruženo u rubljama, bez kopejki.

Kako predati?

Je li potrebno predati KUDiR Federalnoj poreznoj službi?

Knjiga se dostavlja Federalnoj poreznoj službi samo ako to zatraži sama Federalna porezna služba. Knjiga u svakom slučaju mora biti uvezana i numerirana.

Do 2013. KUDIR se mogao dobrovoljno podnositi i certificirati. Sada to ne rade.

Kako flashati knjigu?

Knjiga mora biti prošivena, stranice numerirane, a na poleđini zadnje stranice zalijepljena naljepnica (proizvoljne veličine, oko 3*4 cm) - „toliko listova propletenih i numeriranih“ i Vaš potpis.

Novčane kazne

Prilikom provjere, ako knjige nema, tada je kazna od 10.000 do 30.000 rubalja (članak 120. Poreznog zakona od 2015.) za pojedinačne poduzetnike i organizacije. Također može postojati novčana kazna od 200 rubalja za službenu osobu (menadžera ili individualnog poduzetnika). To će također biti razlog za daljnju provjeru.

Rok trajanja

Jer Knjiga je potrebna za sastavljanje i potkrijepljenje deklaracije, pa se treba čuvati 4 godine. Porezni obveznici mogu prenijeti gubitke iz prethodnih godina ili podnijeti ispravak za bilo koje razdoblje, stoga je preporučljivo zadržati ga 11 godina.

pojednostavljeni porezni sustav

Oblik

Od 1. siječnja 2018. novi KUDiR (naredba Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n.). Dodana mu je mogućnost odražavanja naknade za trgovanje.

Ako u knjizi nema dovoljno listova ili redaka, popunjava se druga knjiga.

Nula KUDiR

Kako ispuniti?

Čak i uz nulti pojednostavljeni porezni sustav, pojedinačni poduzetnik (ili organizacija) mora imati nultu knjigu za računovodstvene prihode i rashode: Zero CD&R - uzorak (za izvješćivanje 2018.-2019.).

Nulta deklaracija pojednostavljenog poreznog sustava i KUDIR može se besplatno generirati i poslati putem interneta (Trebate tarifu Zero).

Primjer popunjavanja pojednostavljenog poreznog sustava za dohodak (6%)

Odjeljci II i III pod pojednostavljenim poreznim sustavom "dohodak" uvijek se ostavljaju praznima.

Kako ispuniti?

Primici na račun, upišite datum primitka primanja i broj naloga za plaćanje (p/n) od banke. Banka Vam izdaje nalog za plaćanje nakon što pristignu potvrde na račun. Primjer: 25.01.2018 p/p br. 503

Novčana primanja, upišite datum primitka prihoda i broj Z-izvješća. Primjer:

Kazne i novčane kazne, u KUDIR-u ili u deklaraciji pojednostavljenog sustava oporezivanja ne prikazuju se nigdje.

Povratak: nešto ste prodali (napravili uslugu), plaćeno vam je više i onda ste preplaćeni iznos vratili kupcu. Zatim morate unijeti početni iznos u cijelosti, a zatim smanjiti stupac "Prihod", tj. odrazite (od datuma povrata) u stupcu Prihod iznos povrata s minusom.

Povrat preplaćenog iznosa: usluge za prosinac 2018. po ugovoru PR-1356-10/18

Pojednostavljeno, koristi se gotovinska metoda obračuna prihoda, u kojoj se prihodi upisuju po datumu primitka novca, a ne po datumu sklapanja ugovora.

Primljeni prihodi: Uplata usluga za prosinac 2018. po ugovoru PR-1356-10/18 ili Primitak na blagajni: prihod od blagajni za 29.04.2018 Z-izvještaj br.00000001. Sadržaj transakcije prihoda nije toliko važan za porezne vlasti; zbog pogrešaka i netočnosti vaš oporezivi dohodak sigurno neće biti smanjen.

U knjizi se ne iskazuje dopuna vlastitog računa pojedinog poduzetnika. Za organizacije: beskamatni zajam i povećanje temeljnog kapitala također se ne smatraju prihodom i ne prikazuju se u glavnoj knjizi.

Ako se primjenjuje BSO?

Od 2013. godine popunjava se novi odjeljak IV „Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji smanjuju iznos plaćenog poreza (akontacije poreza) Popunjava se samo za Pojednostavljeni porezni sustav Dohodak Napominjemo da u ovom odjeljku nisu navedeni svi doprinosi za osiguranje, već samo oni koji umanjuju pojednostavljeni porez u stupcu 3 „Razdoblje za koje je izvršena uplata premija osiguranja privremenih invalidnine predviđene u stupcima 4 – 9” upisuje se “2013” ili “siječanj 2013”.

Odraz doprinosa u mirovinski fond

Odjeljak IV popunjavaju samo oni koji imaju dohodak na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Odraženo u IV. Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona. Oni se odražavaju samo ako smanjuju porez. one. Ako je porez 0 rubalja, onda ne morate ništa unositi tamo. Ako je porez 500 rubalja, tada ne možete unijeti više od 500 rubalja. Naknade se moraju platiti. Smanjenje pojednostavljenog poreznog sustava je dobrovoljno. Ako iz nekog razloga ne želite (na primjer, niste tamo unijeli 10 rubalja, ne želite to ispraviti) ili ne možete smanjiti pojednostavljeni porezni sustav, onda ne morate ispunite ovaj odjeljak.

Odraz trgovačke naknade

1. siječnja 2018. pojavio se novi KUDiR (naredba Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n.). Dodana mu je mogućnost odražavanja naknade za trgovanje.

Odjeljak V. „Iznos obrtne naknade, kojom se umanjuje iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (akontacije), obračunat za predmet oporezivanja iz vrste djelatnosti za koju se utvrđuje se naknada za obrt, za izvještajno (porezno) razdoblje” popunjavaju samo oni koji imaju dohodak na pojednostavljenom poreznom sustavu

Analogno IV. odjeljku, ovdje se prikazuje samo obrtna naknada koja umanjuje porez pojednostavljenog poreznog sustava, a ne cjelokupna plaćena obrtna naknada (iako može biti i sva).

Primjer popunjavanja pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus troškovi"

Uz pojednostavljeni porezni sustav dohodak-troškovi, knjiga se mora tretirati s velikom pažnjom. Poreznoj upravi vrlo su bitne stavke rashoda, njihovo opravdanje i potvrda (ponekad traže i fotografije s događaja).

Imovina u vrijednosti većoj od 40.000 rubalja klasificirana je kao dugotrajna imovina.

Kako ispuniti?

Pročitajte gore o tome kako ispuniti "Prihod".

Odjeljci IV i V u pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak-troškovi" uvijek se ostavljaju praznima.

Datum i broj primarnog dokumenta

Predmet za preprodaju Primjer: 28.02.2010 Tovarni list br.1092

Iako Ministarstvo financija smatra da bi naziv proizvoda mogao biti na stranom jeziku (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 18. svibnja 2017. br. 03-01-15/30422), bolje je prevesti na Ruski (Pismo Federalne porezne službe od 10. prosinca 2004. br. 03-1-08/2472/16) .

Usluge, upišite datum izdatka za uslugu i broj Z-izvješća. Primjer: 29.04.2018. Ček Z-izvješća br. 00000001

Troškovi napravljeni u gotovini, napišite datum primitka računa i njegov broj. Primjer: 29.05.2018 Ček br. 00000001

Povratak: nešto ste prodali (napravili uslugu), plaćeno vam je više i onda ste preplaćeni iznos vratili kupcu. Zatim morate smanjiti stupac "Prihodi", tj. odrazite (od datuma povrata) u stupcu Prihod iznos povrata s minusom.

Troškovi nabave robe uključuju se nakon njezine prodaje.

“Odjeljak III” Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja vrši se ako su gubici postojali u prošlom ili tekućem razdoblju. može se prenijeti u sljedeće razdoblje.

Odraz doprinosa u mirovinski fond

Iznose mirovinskog fonda, naknade na teret poslodavca i sl. možete prikazati u sklopu rashoda - umanjujući poreznu osnovicu. Opet, smanjenje ove osnovice je pravo, ali ne i obveza poreznog obveznika. Ako zaboravite unijeti nešto i ne smanjite osnovicu pojednostavljenog poreznog sustava, to neće biti prekršaj.

upute

POPUNJAVANJE KNJIGE RAČUNOVODSTVENIH PRIHODA I RASHODA ORGANIZACIJA

I INDIVIDUALNI PODUZETNICI KORIŠTENJEM

POJEDNOSTAVLJENI POREZNI SUSTAV

Popis dokumenata koji se mijenjaju

I. Opći zahtjevi

1.1. Organizacije i samostalni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: porezni obveznici) vode Knjigu obračuna prihoda i rashoda organizacija i samostalnih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: Knjiga obračuna prihoda i rashoda), u kojem, kronološkim redom, na temelju primarnih dokumenata, pozicioni način odražavaju sve poslovne transakcije za izvještajno (porezno) razdoblje.

1.2. Porezni obveznici moraju osigurati cjelovitost, kontinuiranost i vjerodostojnost evidentiranja pokazatelja svoje djelatnosti potrebnih za izračun porezne osnovice i iznosa poreza.

1.3. Knjiga prihoda i rashoda vodi se na ruskom jeziku. Primarni

jeziku ili jezicima naroda Ruske Federacije, moraju imati prijevod redak po redak na ruski.

1.4. Knjiga prihoda i rashoda može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Pri vođenju knjige prihoda i rashoda u elektroničkom obliku porezni obveznici dužni su istu ispisati na papiru na kraju izvještajnog (poreznog) razdoblja. Za svako porezno razdoblje otvara se nova Knjiga prihoda i rashoda.

1.5. Knjiga prihoda i rashoda mora biti provezana i numerirana. Na posljednjoj stranici knjige prihoda i rashoda, koju porezni obveznik numerira i provezuje, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što potvrđuje potpisom čelnik organizacije (pojedinačni poduzetnik) i ovjerava se pečatom poreznog obveznika. organizacija (individualni poduzetnik) (ako postoji pečat). Na posljednjoj stranici numerirane i prošivene knjige prihoda i rashoda poreznog obveznika, koja je na kraju poreznog razdoblja vođena elektronički i ispisana na papiru, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što svojim potpisom potvrđuje voditelj organizacije (samostalni poduzetnik) i ovjeren pečatom organizacije (samostalni poduzetnik) (ako postoji pečat).

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

1.6. Ispravak grešaka u Knjizi obračuna prihoda i rashoda mora biti obrazložen i potvrđen potpisom čelnika organizacije (samostalnog poduzetnika) s naznakom datuma ispravka i pečatom organizacije (samostalnog poduzetnika) (ako postoji pečat) .

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

II. Postupak popunjavanja odjeljka I "Prihodi i rashodi"

ConsultantPlus: napomena.

Savezni zakon od 06.04.2015. N 84-FZ izmijenio je stavak 1. članka 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije od 1. siječnja 2016., prema kojem se, prilikom određivanja predmeta oporezivanja, dohodak utvrđen na način utvrđen stavci 1. i 2. članka 248. Poreznog zakona Ruske Federacije uzimaju se u obzir.

2.4. Stupac 4, u skladu sa stavkom 1. članka 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Kodeks), odražava prihod utvrđen na način utvrđen stavcima 1. i 2. članka 248. Zakonika.

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

Stupac 4 ne uzima u obzir:

prihod organizacije koja podliježe porezu na dobit prema poreznim stopama predviđenim u stavcima 1.6, 3. i 4. članka 284. Zakonika, na način utvrđen Poglavljem 25. Zakonika;

(kako je izmijenjen Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

ConsultantPlus: napomena.

Savezni zakon od 24. studenog 2014. N 366-FZ, stavak 4. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije proglašen je nevažećim od 1. siječnja 2015.

dohodak samostalnog poduzetnika, koji podliježe porezu na dohodak po poreznim stopama iz stavka 2., 4. i 5. članka 224. Zakonika, na način utvrđen Poglavljem 23. Zakonika.

U skladu s podstavkom 1. stavka 1. članka 346.25 Zakonika, organizacije koje su prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja pri izračunu poreza na dobit koristile metodu obračuna, pri prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja u stupcu 4 na datum prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, odražavaju iznose novca u fondovima dohotka primljene prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja u plaćanju za ugovore, čije izvršenje porezni obveznik provodi nakon prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

U skladu s podstavkom 3. stavka 1. članka 346.25 Zakonika, sredstva primljena nakon prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja ne uključuju se u poreznu osnovicu ako su ti iznosi uključeni prema pravilima poreznog računovodstva na obračunskoj osnovi u dohodak pri izračunu porezne osnovice poreza na dobit.

2.5. U stupcu 5 porezni obveznik prikazuje troškove navedene u stavku 1. članka 346.16. Postupak priznavanja i obračuna izdataka pri utvrđivanju porezne osnovice za porez plaćeni u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja utvrđen je stavcima 2. – 4. članka 346.16., stavcima 2. – 5. članka 346.17., stavcima 2., 3. 5., 7. i 8. članka 346.18 i stavci 1., 2.1., 4. i 6. odjeljka 346.25.

Stupac 5 popunjava porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja čiji je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka.

Porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka u stupcu 5 iskazuje:

stvarno učinjene izdatke predviđene uvjetima za primanje isplata za poticanje samozapošljavanja nezaposlenih građana i poticanje otvaranja dodatnih radnih mjesta nezaposlenih građana koji su otvorili vlastiti obrt za zapošljavanje nezaposlenih građana na teret proračuna proračuna Republike Hrvatske. sustav Ruske Federacije u skladu s programima koje su odobrila relevantna državna tijela;

stvarni troškovi nastali od financijske potpore u obliku subvencija primljenih u skladu sa Saveznim zakonom od 24. srpnja 2007. N 209-FZ „O razvoju malog i srednjeg poduzetništva u Ruskoj Federaciji” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije , 2007, N 31, čl.

Porezni obveznik koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka također ima pravo, prema vlastitom nahođenju, prikazati u stupcu 5 druge troškove povezane s primitkom dohotka, čije se oporezivanje provodi u skladu s pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Pomoć za odjeljak I

2.6. Referentni dio odjeljka I. popunjava porezni obveznik koji je za predmet oporezivanja odabrao "dohodak umanjen za iznos izdataka".

2.7. Pod oznakom 010 iskazuje se iznos dohotka koji je porezni obveznik ostvario za porezno razdoblje (vrijednost retka pokazatelja »Ukupno za godinu« u stupcu 4. odjeljka I. Knjige obračuna prihoda i rashoda).

2.8. Pod oznakom 020 iskazuje se iznos izdataka koje je porezni obveznik ostvario za porezno razdoblje (vrijednost retka pokazatelja »Ukupno za godinu« u stupcu 5. odjeljka I. Knjige obračuna prihoda i rashoda).

2.9. Oznakom retka 030 upisuje se iznos razlike između iznosa minimalno plaćenog poreza za prethodno porezno razdoblje i iznosa poreza obračunatog za isto razdoblje u općem postupku.

2.10. Redna oznaka 040 odražava poreznu osnovicu za porezno razdoblje (redna oznaka 010 - redna oznaka 020 - redna šifra 030).

Negativna vrijednost za kod linije 040 se ne odražava.

2.11. Pod oznakom retka 041 iskazuje se iznos gubitaka koje je porezni obveznik primio za porezno razdoblje (šifra reda 020 + broj reda 030 - broj reda 010).

Negativna vrijednost za kod linije 041 se ne odražava.

III. Postupak popunjavanja odjeljka II „Obračun troškova

za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine

i za stjecanje (stvaranje samog poreznog obveznika)

nematerijalna imovina koja se uzima u obzir pri izračunu

porezna osnovica za porez za izvještajno (porezno) razdoblje"

3.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je za predmet oporezivanja odabrao "dohodak umanjen za rashode".

3.2. Pri popunjavanju ovog odjeljka porezni obveznik iskazuje izvještajno (porezno) razdoblje za koje se obračunava izdatak za nabavu (izgradnju, proizvodnju, izradu od strane poreznog obveznika samog) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine koji se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice za porez se vrši (I kvartal, polugodište, 9 mjeseci, godina).

3.3. Izdaci za nabavu, izgradnju i proizvodnju dugotrajne imovine, kao i za dovršenje, naknadno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdaci za nabavu nematerijalne imovine, stvaranje nematerijalne imovine od strane samog poreznog obveznika, predviđeno podstavcima 1. i 2. stavka 1. članka 346.16. Zakonika, utvrđuju se na način utvrđen stavcima 3. i 4. članka 346.16., podstavkom 4. stavka 2. članka 346.17., stavcima 2.1. i 4. Članak 346.25 Zakonika.

Izdaci za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, doopremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdaci za nabavu (stvaranje od strane samog poreznog obveznika) nematerijalne imovine, uzeti u računa na način propisan stavkom 3. članka 346.16. Kodeksa, odražavaju se na zadnji datum izvještajnog (poreznog) razdoblja u iznosu plaćenih iznosa. U tom slučaju, tijekom poreznog razdoblja, troškovi se prihvaćaju za izvještajna razdoblja u jednakim udjelima. Ovi rashodi se uzimaju u obzir samo za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koja se koristi u obavljanju djelatnosti.

3.4. Troškovi nabave (izgradnje, proizvodnje) dugotrajne imovine, dovršenja, dodatnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog preopremanja dugotrajne imovine, kao i izdaci nabave (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine iskazuju se u odjeljak na položajni način zasebno za svaki objekt.

3.5. U stupcu 1 upisuje se redni broj operacije.

3.6. U stupac 2 upisuje se naziv dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine u skladu s tehničkom putovnicom, popisnim karticama i drugim dokumentima za dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu.

3.7. U stupac 3 upisuje se datum, mjesec i godina plaćanja za stavku dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine na temelju primarnih dokumenata (nalozi za plaćanje, potvrde o primicima, drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja).

3.8. Stupac 4 označava datum, mjesec i godinu podnošenja dokumenata za državnu registraciju dugotrajne imovine, čija prava podliježu državnoj registraciji u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim dugotrajne imovine puštene u rad prije 01. /31/1998).

3.9. U stupac 5 upisuje se dan, mjesec, godina puštanja u rad (prihvaćanja u knjigovodstvo) dugotrajnog sredstva ili nematerijalne imovine.

3.10. U stupac 6 upisuje se početni trošak stečenog (izgrađenog, proizvedenog) predmeta dugotrajne imovine u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja i početni trošak stečenog (koje je stvorio sam porezni obveznik) predmeta nematerijalne imovine tijekom primjene pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji se utvrđuju na način utvrđen regulatornim pravnim aktima o računovodstvu.

Početni trošak nabavljene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad fiksnog sredstvo; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

Početni trošak stečenog (koji je stvorio sam porezni obveznik) predmeta nematerijalne imovine tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: prihvaćanje predmeta nematerijalne imovine za računovodstvo, plaćanje (završetak plaćanja) izdaci za stjecanje (stvaranje od strane samog poreznog obveznika) predmeta nematerijalne imovine.

U skladu sa stavkom 4. članka 346.16. Zakonika, troškovi dovršetka, naknadnog opremanja, rekonstrukcije, modernizacije i tehničkog ponovnog opremanja dugotrajne imovine za potrebe poglavlja 26.2. Zakonika određuju se uzimajući u obzir odredbe stavka 2. Članak 257. Zakonika koji utvrđuje što se odnosi na te troškove. Izdaci za dovršetak, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje iskazuju se u stupcu 6 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem se zadnji dogodio jedan od sljedećih događaja: puštanje u rad objekta dugotrajne imovine; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

3.11. U stupac 7 upisuje se korisni vijek trajanja stavke dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine utvrđen na način propisan stavkom 3. članka 346.16. Zakonika.

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u funkciju (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja, stupac 7 se ne popunjava.

3.12. Stupac 8 označava:

preostala vrijednost stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine, kao i stečene (koje je stvorio sam porezni obveznik) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja, uzete u obzir u skladu s podstavkom 3. stavka 3. članka 346.16. kodeks;

troškovi dovršetka, dodatne opreme, rekonstrukcije, modernizacije i tehničke ponovne opreme dugotrajne imovine stečene prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, uzeti u obzir u skladu s podstavkom 1. stavka 3. članka 346.16.

U skladu sa stavkom 3. članka 346.16. Zakonika, ako je porezni obveznik prešao na pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka umanjenog za iznos rashoda iz drugih poreznih režima, trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine imovina se uzima u obzir u skladu sa stavcima 2.1 i 4 članka Šifra 346.25 naloga.

Pri prelasku na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju iz općeg režima oporezivanja, stupac 8 od datuma takvog prijelaza odražava preostalu vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine koji su plaćeni prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, u obliku razlike između nabavne cijene (izgradnja, proizvodnja, stvaranje same organizacije) i iznosa obračunate amortizacije u skladu sa zahtjevima poglavlja 25 Kodeksa .

Prilikom prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju koja primjenjuje sustav oporezivanja za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez) u skladu s Poglavljem 26.1 Zakonika, stupac 8 od datuma navedenog prijelaza odražava preostalu vrijednost svakog stečenog ( izgrađena, proizvedena) dugotrajna imovina i stečena (sama stvorena) organizacija) nematerijalne imovine, utvrđene na temelju njihove preostale vrijednosti na dan prelaska na plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu, umanjene za iznos izdataka utvrđenih u na način propisan podstavkom 2. stavka 4. članka 346.5. Kodeksa za razdoblje primjene poglavlja 26.1.

Prilikom prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za organizaciju koja primjenjuje sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti u skladu s Poglavljem 26.3 Zakonika, stupac 8 od datuma ovog prijelaza odražava preostala vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav u obliku razlike između cijene nabave (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane sama organizacija) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine i iznos amortizacije obračunate na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, za razdoblje primjene sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani prihoda za pojedine vrste djelatnosti.

Preostala vrijednost svake stečene (izgrađene, proizvedene) dugotrajne imovine i stečene (koja je sama organizacija stvorila) nematerijalne imovine prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja navedena je u stupcu 8 u izvještajnom (poreznom) razdoblju primjene pojednostavljenog oporezivanja. sustav u kojem se posljednji dogodio sljedeći događaji: puštanje u pogon objekta dugotrajne imovine (prihvaćanje objekta nematerijalne imovine za računovodstvo), podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja ) izdataka za stjecanje (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane samog poreznog obveznika) objekta dugotrajne imovine i nematerijalne imovine.

Troškovi za dovršetak, dodatnu opremu, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničku preopremu dugotrajne imovine stečene prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja odražavaju se u stupcu 8 u izvještajnom (poreznom) razdoblju u kojem je tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog poreznog sustava sustav oporezivanja, jedan od sljedećih događaja koji su se nedavno dogodili: puštanje u rad dugotrajne imovine; podnošenje dokumenata za državnu registraciju prava na objekt dugotrajne imovine, plaćanje (završetak plaćanja) troškova za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) objekta dugotrajne imovine.

Pojedinačni poduzetnici, pri prijelazu s drugih režima oporezivanja na pojednostavljeni sustav oporezivanja, imaju pravo primjenjivati pravila utvrđena za organizacije pri određivanju ostatka vrijednosti.

3.13. U stupac 9 upisuje se broj tromjesečja poslovanja u poreznom razdoblju plaćene i stavljene u pogon (prihvaćene u računovodstvo) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine.

3.14. U stupcu 10 upisuje se udio troška nabavljene (izgrađene, proizvedene, stvorene od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, prihvaćene kao rashod u skladu sa stavkom 3. članka 346.16. Zakona, za porezno razdoblje.

3.15. U stupac 11 upisuje se udio troška nabavljene (izgrađene, proizvedene, stvorene od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine, prihvaćen kao rashod u svakom tromjesečju izvještajnog (poreznog) razdoblja, utvrđen kao omjer podataka u stupca 10. na podatke u stupcu 9.

Vrijednost ovog pokazatelja zaokružuje se na drugu decimalu.

3.16. U stupcu 12 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine, koja se uračunava u rashode koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice za svako tromjesečje poreznog razdoblja.

Štoviše, za dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i puštenu u rad (prihvaćenu za računovodstvo) tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja, ovaj iznos se utvrđuje kao umnožak stupaca 6 i 11, podijeljeno sa 100 .

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koju je porezni obveznik stekao (izgradio, proizveo, stvorio sam) prije prelaska na pojednostavljeni sustav oporezivanja taj se iznos utvrđuje kao umnožak stupaca 8 i 11, podijeljen sa 100.

Iznos troškova koji se odnosi na svako tromjesečje poreznog razdoblja u ovom stupcu odražava se na zadnji dan izvještajnog (poreznog) razdoblja u stupcu 5 odjeljka I knjige prihoda i rashoda.

3.17. U stupcu 13 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine, koja se ubraja u rashode koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice za porezno razdoblje. Ovaj iznos rashoda utvrđuje se kao umnožak stupaca 12 i 9.

3.18. U stupcu 14 iskazuje se iznos izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, dovršenje, dodatno opremanje, rekonstrukciju, modernizaciju i tehničko preopremanje dugotrajne imovine, kao i izdatak za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine koja se uzima u obzir kao rashod pri izračunu porezne osnovice za prethodna porezna razdoblja (podaci iz stupca 13. ovog odjeljka za prethodna porezna razdoblja).

3.19. U stupcu 15 iskazuju se preostali troškovi nabave (izgradnja, proizvodnja, stvaranje od strane poreznog obveznika) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, koji podliježu otpisu u sljedećim poreznim razdobljima (stupac 8 - stupac 13 - stupac 14).

Za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu stečenu (izgrađenu, proizvedenu, stvorenu od strane poreznog obveznika) i stavljenu u rad (prihvaćenu u računovodstvo) u razdoblju primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja stupac 15 se ne popunjava.

3.20. U stupac 16 upisuje se datum, mjesec i godina otuđenja (prodaje) dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine.

3.21. Posljednji redak ovog odjeljka za izvještajno (porezno) razdoblje odražava zbroj vrijednosti pokazatelja u stupcima 6, 8, 12 - 15.

IV. Postupak popunjavanja odjeljka III "Izračun iznosa gubitka,

umanjenje porezne osnovice za plaćeni porez

zbog korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja

za porezno razdoblje" (redne oznake 010 - 250)

4.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je odabrao predmet oporezivanja u obliku prihoda umanjenog za iznos rashoda, a koji je na temelju rezultata prethodnog poreznog razdoblja ostvario gubitke iz poslovanja za koje primjenjuje se pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Porezni obveznik ima pravo prenijeti gubitak u buduća porezna razdoblja u roku od 10 godina nakon poreznog razdoblja u kojem je gubitak nastao. Porezni obveznik ima pravo iznos gubitka ostvarenog u prethodnom poreznom razdoblju prenijeti u tekuće porezno razdoblje. Gubitak koji nije prenesen u sljedeću godinu može se u cijelosti ili djelomično prenijeti u bilo koju godinu od sljedećih devet godina. Ako je porezni obveznik ostvario gubitke u više od jednog poreznog razdoblja, takvi se gubici prenose u buduća porezna razdoblja redoslijedom kojim su primljeni.

4.2. Pod oznakom retka 010 označuje se iznos gubitaka primljenih temeljem rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak proteklog poreznog razdoblja, a pod oznakama retka 020 - 110 iznos gubitaka po godini njihova nastanka (odgovara vrijednosti pokazatelja za redne oznake 150 - 250 odjeljka III Knjige obračuna prihoda i rashoda za prethodno porezno razdoblje).

4.3. Pod oznakom retka 120 iskazuje se porezna osnovica za proteklo porezno razdoblje (odgovara vrijednosti pokazatelja u retku šifre 040 referentnog dijela odjeljka I. Knjige prihoda i rashoda).

4.4. Pod oznakom 130 iskazuje se iznos gubitaka za koji je porezni obveznik stvarno umanjio poreznu osnovicu za proteklo porezno razdoblje (unutar iznosa ostvarenih gubitaka temeljem rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak isteklog poreznog razdoblja). , navedeno na stranici 010).

4.5. Pod oznakom retka 140 iskazuje se iznos gubitka za proteklo porezno razdoblje (odgovara vrijednosti pokazatelja u retku šifre 041 pozivnog dijela odjeljka I. Knjige prihoda i rashoda).

4.6. Pod oznakom retka 150 iskazuje se iznos gubitaka na početku sljedećeg poreznog razdoblja, koji porezni obveznik ima pravo prenijeti u buduća porezna razdoblja (odgovara vrijednosti pokazatelja za redak šifre 010 - redak oznaka 130 + redak šifra 140) .

Vrijednost pokazatelja pod oznakom retka 150 prenosi se u odjeljak III knjige prihoda i rashoda za sljedeće porezno razdoblje i iskazuje se pod oznakom retka 010.

4.7. Pod rednim brojevima 160 - 250 iskazuju se iznosi gubitaka koji nisu preneseni prilikom smanjenja porezne osnovice za proteklo porezno razdoblje, po godini njihovog nastanka. Zbroj vrijednosti pokazatelja za redne oznake 160 - 250 odgovara vrijednosti pokazatelja za redak šifre 150 Odjela III Knjige prihoda i rashoda.

Vrijednosti pokazatelja za redne oznake 160 - 250 prenose se u odjeljak III Knjige prihoda i rashoda za naredno porezno razdoblje i iskazuju se rednim oznakama 020 - 110.

V. Postupak popunjavanja rubrike IV „Troškovi,

predviđeno stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona

Kodeks Ruske Federacije, smanjenje iznosa poreza,

plaćeni u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava

oporezivanje (akontacije poreza)

za izvještajno (porezno) razdoblje"

5.1. Ovu rubriku popunjava porezni obveznik koji je kao predmet oporezivanja odabrao „dohodak“.

5.2. Ovaj odjeljak odražava premije osiguranja, naknade za privremenu nesposobnost isplaćene zaposlenicima i uplate (doprinose) prema ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju predviđenim u stavku 3.1 članka 346.21 Zakonika, koji smanjuju iznos poreza plaćenog u vezi s korištenjem pojednostavljenog oporezivanja sustav (akontacije poreza).

5.3. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

5.4. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

5.5. U stupac 3 upisuje se razdoblje za koje su uplaćene premije osiguranja i ostvarene naknade za privremenu nesposobnost iz stupaca 4 - 9.

5.6. U stupcu 4 iskazuju se doprinosi za obvezna mirovinska osiguranja.

ConsultantPlus: napomena.

Od 1. siječnja 2013. godine samostalni poduzetnici koji ne ostvaruju isplate ili druge naknade pojedincima doprinose za osiguranje uplaćuju u Zavod za mirovinsko osiguranje i Fond za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, a ne na temelju troška godine osiguranja, kako je to dosad bilo slučaj. O iznosu premija osiguranja koje plaća ova kategorija obveznika od 1. siječnja 2017. vidi članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije.

5.7. U stupac 5 iskazuju se doprinosi za osiguranje za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim radom.

5.8. U stupcu 6 iskazuju se premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje.

Stavci drugi i treći prestaju važiti od 1. siječnja 2018. godine. - Naredba Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n.

5.9. U stupcu 7 iskazuju se doprinosi za obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti.

5.10. Stupac 8 odražava troškove isplate naknada za privremenu nesposobnost u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenika, koji se plaćaju na teret poslodavca i čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. godine N 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom", u dijelu koji nije pokriven isplatama osiguranja zaposlenicima osiguravajuće organizacije koje imaju licence izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, prema sporazumima s poslodavcima u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) tijekom dana privremene nesposobnosti, koje se isplaćuju na teret poslodavca, a čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom".

5.11. U stupcu 9 uplate (doprinosi) prema ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju sklopljenim s osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje odgovarajuće vrste djelatnosti, u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti) za dane privremene nesposobnosti, koji se plaćaju na teret poslodavca, a čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom.” Navedene uplate (doprinosi) smanjuju iznos poreza (akontacija poreza) ako iznos plaćanja osiguranja prema takvim ugovorima ne prelazi iznos naknade za privremenu nesposobnost utvrđen u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (osim za nesreće na radu i profesionalne bolesti) za dane privremene nesposobnosti zaposlenika, koji se plaća na teret poslodavca, a čiji je broj utvrđen Saveznim zakonom od 29. prosinca 2006. N 255-FZ „O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i veza s majčinstvom.”

5.12. U stupcu 10 iskazuje se ukupan iznos premija osiguranja plaćenih zaposlenicima naknada za privremenu nesposobnost i isplata (doprinosa) po ugovorima o dobrovoljnom osobnom osiguranju za izvještajno (porezno) razdoblje (odgovara zbroju vrijednosti ukupnih pokazatelja reda za izvještajno (porezno) razdoblje u stupcima 4 - 9) .

VI. Postupak popunjavanja odjeljka V "Iznos

porez na obrt, koji umanjuje iznos plaćenog poreza

zbog korištenja pojednostavljenog sustava oporezivanja

(akontacije poreza) obračunate za objekt

oporezivanje ovisno o vrsti djelatnosti,

za koje je utvrđen porez na promet,

za izvještajno (porezno) razdoblje"

(uveden Nalogom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. N 227n)

6.1. Ovaj odjeljak popunjava porezni obveznik koji je kao predmet oporezivanja odabrao "dohodak".

6.2. U ovom odjeljku iskazuje se iznos plaćene obrtničke naknade, kojom se umanjuje iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (akontacije), obračunat za predmet oporezivanja iz vrste djelatnosti u odnosu na koju se trgovačka pristojba utvrđuje se u skladu s Poglavljem 33. Zakonika.

6.3. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

6.4. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

6.5. U stupac 3 upisuje se razdoblje za koje je plaćena obrtna naknada.

6.6. U stupac 4 upisuje se iznos plaćene trgovačke naknade.

KUDiR USN patent (PSN)

POPUNJAVANJE KNJIGE OBRAČUNA DOHODAKA

PODUZETNIŠTVO POMOĆU PATENATA

POREZNI SUSTAV

I. Opći zahtjevi

1.1. Samostalni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: porezni obveznici) vode Knjigu dobiti samostalnih poduzetnika koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: Knjiga dobiti), u kojoj kronološkim redom, na temelju primarnih dokumenata, iskazuju na pozicioni način sve poslovne transakcije koje se odnose na primitak prihoda od prodaje u poreznom razdoblju (razdoblje za koje je patent primljen).

1.2. Porezni obveznici moraju osigurati cjelovitost, kontinuiranost i vjerodostojnost knjiženja prihoda od prometa ostvarenih u svezi s obavljanjem vrsta djelatnosti čije se oporezivanje provodi prema patentnom sustavu oporezivanja.

1.3. Knjiga prihoda vodi se na ruskom jeziku. Primarni računovodstveni dokumenti sastavljeni na stranom jeziku ili jezicima naroda Ruske Federacije moraju imati redak po redak prijevod na ruski jezik.

1.4. Knjiga obračuna prihoda može se voditi u papirnatom i elektroničkom obliku. Pri vođenju knjige prihoda u elektroničkom obliku porezni obveznici dužni su istu ispisati na papiru na kraju poreznog razdoblja. Za svako porezno razdoblje otvara se nova Knjiga obračuna dohotka.

1.5. Knjiga prihoda mora biti prošivena i numerirana. Na posljednjoj stranici knjige obračuna dohotka, koju porezni obveznik numerira i prošiva, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što potvrđuje svojim potpisom i pečatom poreznog obveznika (ako postoji).

Na posljednjoj stranici, numeriranoj i prošitanoj od strane poreznog obveznika, knjige prihoda, koja je na kraju poreznog razdoblja vođena elektronički i ispisana na papiru, naznačuje se broj stranica koje sadrži, što potvrđuje porezni obveznik svojim potpisom i ovjerava se pečatom. pečatom poreznog obveznika (ako postoji).

1.6. Ispravak greške u Knjizi prihoda mora biti obrazložen i potvrđen potpisom poreznog obveznika s naznakom datuma ispravka i pečatom poreznog obveznika (ako postoji).

II. Postupak popunjavanja odjeljka I "Prihodi"

2.1. Stupac 1 označava serijski broj transakcije koja se bilježi.

2.2. U stupac 2 upisuje se datum i broj primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

2.3. U stupac 3 upisuje se sadržaj evidentirane transakcije.

2.4. U stupcu 4 iskazuju se prihodi od prodaje ostvareni u vezi s obavljanjem djelatnosti navedenih u patentu, a utvrđeni u skladu s člankom 249. Zakonika. Postupak utvrđivanja, priznavanja i obračunavanja dohotka od prodaje u sustavu oporezivanja patenta utvrđen je stavcima 2. – 5. članka 346.53.

U stupac 4 ne uračunava se dohodak ostvaren od drugih vrsta djelatnosti čije se oporezivanje provodi prema drugim poreznim režimima.

KUDIR na OSNO

Organizacije na OSNO ne održavaju KUDIR

Poduzetnici podnose 3-porez na dohodak na OSN i vode posebnu knjigu: KUDIR IP na OSNO za porez na dohodak.

Ova se knjiga uvelike razlikuje od one u pojednostavljenoj verziji.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Računovodstvo prihoda i rashoda Jedinstvenog poreza na poljoprivredu provodi se gotovinskom metodom. Porezno računovodstvo za potrebe izračuna jedinstvenog poreza na poljoprivredu za organizacije provodi se na temelju računovodstvenih podataka (tj. potrebna je bilanca i račun dobiti i gubitka). Za samostalne poduzetnike - u knjizi prihoda i rashoda samostalnih poduzetnika korisnika Jedinstvenog poreza na poljoprivredu.

UTII

KUDIR nije zabilježen na UTII. Ne postoji poseban obrazac knjige za UTII. Ponekad je za odvojeno računovodstvo (pri primjeni drugih poreznih režima) još uvijek potrebno voditi evidenciju prihoda prema UTII. Tada možete uzeti uzorak knjige za pojednostavljeni porezni sustav.

Dok na pojednostavljenoj osnovi, organizacije i pojedinačni poduzetnici moraju voditi poreznu evidenciju za određivanje porezne osnovice i obračun poreza (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Vodi se u posebnoj Knjizi prihoda i rashoda.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016

Obrazac knjige računovodstva prihoda i rashoda organizacija i samostalnih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja (u daljnjem tekstu: KUDiR) odobren je Nalogom Ministarstva financija od 22. listopada 2012. br. 135n. Pojednostavljeni ne može odbiti vođenje porezne evidencije u KUDiR-u, jer mu nepoznavanje Knjige prijeti novčanom kaznom od 10.000 rubalja, a ako se knjiga nije vodila dvije ili više godina - 30.000 rubalja. Ako je, kao rezultat nepostojanja KUDiR-a, pojednostavljena osoba pogrešno izračunala porez na pojednostavljenoj osnovi i podcijenila iznos poreza koji se plaća u proračun, kazna će biti 20% iznosa neplaćenog poreza, ali ne manje od 40.000 rubalja (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Elektronički ili na papiru

KIDiR se može održavati u papirnatom i elektroničkom obliku. Za svaku novu kalendarsku godinu pojednostavljivač otvara novi KUDiR.

Rad KUDiR mora biti prošiven i numeriran, na posljednjoj stranici mora biti naznačen ukupan broj stranica koje sadrži i ovjeren potpisom čelnika organizacije i pečatom. Poduzetnik ovjerava Knjigu svojim potpisom i pečatom, ako ga samostalni poduzetnik ima.

“Elektronički” KUDiR mora se tiskati na kraju svakog kvartala. Na kraju godine takav se KUDiR također prošiva, numerira i ovjerava potpisom i pečatom.

KUDiR: rubrike za popunjavanje

Sastav odjeljaka KUDiR-a ovisi o tome koji je pojednostavljeni objekt oporezivanja odabran. Ako je predmet oporezivanja "dohodak", tada se zadržavaju sljedeći odjeljci:

Razdjel I “Prihodi i rashodi”;
Odjeljak IV “Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21...”. U ovom odjeljku, pojednostavljivač će moći odražavati (klauzula 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije):
doprinosi plaćeni iz primanja zaposlenih u izvanproračunske fondove;
naknade za privremenu nesposobnost na teret poslodavca (osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti);
uplate za dobrovoljno osiguranje zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti pod određenim uvjetima.

Pojednostavljeno - pojedinačni poduzetnik koji nema zaposlenih, u ovom odjeljku odražava plaćene doprinose za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu.

Ako je organizacija ili samostalni poduzetnik kao predmet oporezivanja odabrao "dohodak umanjen za iznos troškova", tada će u KUDiR ispuniti:

Razdjel I “Prihodi i rashodi”;
Odjeljak II “Obračun troškova za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine...”. Ovaj odjeljak odražava troškove stjecanja dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, koji se uzimaju u obzir na poseban način (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije);
Odjeljak III “Izračun iznosa štete...”. Pojednostavljenac popunjava ovu rubriku ako je imao gubitak po rezultatima rada u prethodnim godinama, ali taj gubitak još nije otplaćen na početku tekuće godine.

Poslovne transakcije u KUDiR-u prikazane su kronološkim redom na temelju primarnih dokumenata. U tom slučaju bilježe se samo one transakcije koje utječu na iznos poreza. Promet koji ne ulazi u izračun porezne osnovice ne ulazi u KUDiR.

Ako se napravi greška u KUDiR-u

Ako pojednostavljivač pogriješi u svojoj protkanoj i numeriranoj knjizi, to se ispravlja na sljedeći način:

pogrešan upis se precrtava;
ispravan unos unosi se uz napomenu "Ispravljeno Vjerujem";
naveden je datum ispravka;
naznačeno je prezime i inicijali voditelja organizacije ili individualnog poduzetnika i njihov potpis je stavljen;
Ispravak se ovjerava pečatom (ako ga individualni poduzetnik ima).

Ovdje objavljeno: pisali smo o samom porezu, tko ga može primijeniti, koja ograničenja postoje, kako ga izračunati i kako ispuniti deklaraciju. Danas smo konačno stigli ispuniti KUDIR. U ovom članku pronaći ćete primjer dizajna KUDIR-a za pojednostavljeni sustav poreza na dohodak.

Najprikladnije je automatski popuniti KUDIR, voditi evidenciju i predavati izvješća posebna služba.

Prvo, podsjetimo, KUDIR je knjiga prihoda i rashoda koju moraju voditi i samostalni poduzetnici i tvrtke koje plaćaju pojednostavljeni porez. Pojedinačni poduzetnici i pravne osobe popunjavaju ga na isti način, nema značajnih razlika, tako da je naš primjer prikladan za sve - odražava glavne točke. Do razlika u popunjavanju knjige dolazi samo zbog različitih predmeta oporezivanja. Evo primjera za pojednostavljeni sustav poreza na dohodak.

Dakle, nekoliko glavnih točaka:

KUDIR se provodi bez greške, ako niste obavljali nikakvu aktivnost tijekom godine, morate imati nula KUDIR-a;
Sve operacije se unose u KUDIR, uvijek kronološkim redom;
promet se unosi u KUDIR na temelju primarnog dokumenta;
informacija se odražava položajno: jedna operacija – jedan redak;
svi zapisi su pripremljeni na ruskom jeziku;
greške u KUDIR-u mogu se ispraviti, ali takav ispravak mora biti obrazložen i ovjeren potpisom pojedinačnog poduzetnika (generalnog direktora pravne osobe) s datumom ispravka i pečatom (ako se koristi);
evidencija se vodi u punim rubljima;
KUDIR se može ispisati i ispuniti na papiru ili možete zadržati Excel datoteku na svom računalu; u drugom slučaju trebat će je ispisati na kraju razdoblja. Knjigovodstvena knjiga mora biti prošivena: prošivena i numerirana, potpisana i zapečaćena.

Obrazac KUDIR je objedinjen, obrazac je odobren Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 135n od 22. listopada 2012. U njemu možete pronaći sam obrazac i upute za njegovo ispunjavanje.

VAŽNO!!! Od 1. siječnja 2018. svi poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju voditi KUDIR na novom obrascu odobrenom gornjom naredbom, uzimajući u obzir izmjene od 1. prosinca 2016. broj 227n. Nije bilo promjena u njemu za 2019.

Što je novo u KUDIR-u?

Dodan je odjeljak V koji je neophodan za odražavanje poreza na trgovinu, koji je trenutno relevantan za moskovske poduzetnike.
U uputama za popunjavanje KUDIR-a dodan je novi odjeljak VI koji objašnjava kako ispravno prikazati trgovačku naknadu (Prilog br. 2 Naredbe br. 135n).

Još jednom naglašavamo da se ove promjene odnose na ispunjavanje KUDIR-a od 01.01.2018. Za 2017. i prethodne godine morate ispunjavati prema starom Pravilniku i starom obrascu KUDIR.

Kako ispuniti KUDIR

Sami ispuniti KUDIR prilično je jednostavno, posebno za samostalne poduzetnike s malim brojem poslova. Također možete koristiti usluge računovođe ili posebne online usluge. Danas ćemo razgovarati o tome kako sami ispuniti KUDIR.

Pozabavimo se njima jednim po jednim:

Naslovna stranica – standardna naslovna stranica na kojoj morate navesti podatke o poreznom obvezniku i godinu za koju se dokument sastavlja;
Odjeljak I. Prihodi i rashodi - ispunjavaju ga svi pojedinačni poduzetnici i pravne osobe koje koriste pojednostavljeni porezni sustav;
Odjeljak II Obračun izdataka za dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu, koji se uzimaju u obzir pri izračunavanju porezne osnovice;
Odjeljak III. Izračun iznosa gubitka koji se uzima u obzir pri izračunu pojednostavljenog poreznog sustava

Ova dva odjeljka popunjavaju samo oni koji su prešli na pojednostavljeni porezni sustav s osnovicom dohotka - rashoda.

Odjeljak IV Troškovi koji smanjuju porez na pojednostavljeni porezni sustav u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije (drugim riječima, premije osiguranja koje plaćate za sebe i svoje zaposlenike) - u ovaj odjeljak podatke unose samo oni koji imaju odabrao pojednostavljenu verziju s osnovicom prihoda.

Kakav je rezultat? Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav za dohodak mora ispuniti knjigu naslova, odjeljak I i IV.

Korak 1: Ispunite naslovnu stranicu

Što treba biti naznačeno na naslovnoj stranici? Upisujemo sljedeće podatke:

godina za koju se knjiga vodi – »za 2019.«;
datum otvaranja knjige – 1.1.2019.;
Puno ime individualnog poduzetnika (naziv organizacije);
INN IP (PIB/KPP pravne osobe);
Predmet oporezivanja je “dohodak”;
Adresa (za samostalne poduzetnike – mjesto prebivališta, za pravne osobe – sjedište);
Broj računa i banke.

Primjer popunjavanja KUDIR naslovne stranice prikazan je u nastavku:

Korak 2: Ispunite odjeljak I Prihodi i rashodi

Individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav-Dohodak evidentiraju svoje prihode u ovom odjeljku. Navedeni su i neki troškovi, ali o tome ću više reći u nastavku.

Dakle, u rubrici su četiri tablice – jedna za kvartal. Svaka operacija se piše u zasebnom retku; sami dodajte broj redaka kada ispisujete obrazac. U stupcu tablice 5:

br – redom upisujemo broj unosa;
Datum i broj primarnog dokumenta – upisuje se podatak o dokumentu koji je temelj za evidentiranje prometa;
Sadržaj operacije – zapisati bit operacije;
Prihod – navesti iznos prihoda;
Troškovi - ovdje je naznačen iznos rashoda (stupac popunjavaju oni koji izračunavaju pojednostavljeni sustav poreza prema osnovici Prihodi - Rashodi).

Evo nekoliko primjera, jer prihod može doći na različite načine:

Po primitku na blagajni (za one koji koriste blagajne) - naznačiti datum i broj Z-izvještaja koji se radi na kraju dana;
Po primitku prihoda od BSO-a:
- Ako je ovo BSO na zahtjev, tada stavite datum i njegov broj;
- Ako je to nekoliko BSO-ova dnevno, onda za njih sastavite jedan PKO i navedite njegov datum i broj. U tom slučaju, PKO mora navesti sve BSO koje ste napisali tijekom dana.

Važno! Na ovaj način možete registrirati BSO izdane u jednom danu - svi će imati isti datum. BSO za različite dane ne može se prikazati zajedno u jednom retku.

Kada primite na svoj račun, navedite datum dolaska i broj uplatnice/broj izvoda.

Primjer popunjavanja KUDIR-a za svaki slučaj naveden je u nastavku:

Postoje situacije kada trebate izdati povrat, ali je primitak već evidentiran u KUDIR-u. To se može učiniti obrnutim unosom. Iznos povrata također se odražava u stupcu "Prihod", ali s predznakom minus.

Za format snimanja pogledajte gornji primjer. Klauzula 4 odražava povrat preplaćenog iznosa predujma dobavljaču.

Na kraju kvartala u tablici se ispisuje ukupan iznos prihoda. U našem primjeru to je bilo 47 600 rubalja. Preostale tablice popunjavaju se tijekom 2., 3. i 4. četvrtine. Sumiraju kvartalne prihode i kumulativne rezultate za polugodište, 9 mjeseci i godinu dana. Zamislimo da u sljedećim razdobljima nismo imali nikakvih operacija, tada će preostale tablice biti ovakve:

U nekim slučajevima obveznici pojednostavljenog poreznog sustava prikazuju troškove u KUDIR-u. Zapravo postoje dva takva slučaja:

Troškovi isplata pomoći nezaposlenim građanima;
Troškovi dobivenih subvencija u okviru programa potpore malom i srednjem poduzetništvu.

Ti se iznosi odražavaju u dva stupca odjednom - kao prihod i kao rashod. Time se međusobno poništavaju i ne utječu na izračun porezne osnovice.

Primjer takvog zapisa je ovdje:

Potvrda za odjeljak I nije ispunjena, podatke popunjavaju oni koji su odabrali pojednostavljeni porezni sustav s drugom osnovicom.

Korak 3: Ispunite odjeljak IV

Ovaj odjeljak sadrži veliku tablicu, ali u tome nema ništa komplicirano. Podijeljen je u 10 stupaca:

br – redni broj operacije;
Datum i broj primarnog dokumenta koji potvrđuje operaciju;
Razdoblje za koje su plaćeni doprinosi;
Stupci 4-9 – vrste doprinosa i plaćanja;
Stupac 10 je zbroj za redak.

Kako ispuniti ovaj odjeljak? Ako ste samostalni poduzetnik koji radi sam, bez zapošljavanja zaposlenika, onda ovdje trebate navesti uplatu doprinosa u fondove za sebe. Na primjer, u ožujku ste ih u cijelosti prenijeli: 29 354 rubalja za mirovinsko osiguranje, 6 884 rubalja za zdravstveno osiguranje.

Dovršeni odjeljak izgledat će ovako:

Zatim, preostaje samo zbrojiti rezultate po kvartalima i po razdobljima na obračunskoj osnovi.
Pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima u ovom odjeljku moraju prikazati ne samo uplate za sebe, već i iznose plaćene za svoje zaposlenike, budući da se i oni mogu odbiti od poreza u utvrđenim granicama.

Na isti način organizacije ispunjavaju KUDIR. Na naslovnoj stranici navode svoje ime, porezni broj i kontrolnu točku te adresu mjesta. Nema razlika u iskazivanju prihoda. U odjeljku IV, kao i pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima, iskazuju iznose isplata za svoje zaposlenike.

Možete preuzeti dovršeni uzorak koji je predstavljen u članku OVAJ link.

Možete preuzeti prazan KUDIR za ispunjavanje Ovdje.

Primjer popunjavanja knjige prihoda i rashoda za pojedinog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu

Kako voditi knjigu prihoda i rashoda na pojednostavljenom poreznom sustavu

KUDIR-om upravljaju LLC poduzeća i pojedinačni poduzetnici koji se nalaze na pojednostavljenom poreznom sustavu. To je navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u članku 346.24. Obrazac (obrazac) knjige odobren je nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 135n od 22. listopada 2012. Ovo su glavni propisi koji uređuju sva pitanja s KUDIR-om.

Pogledajmo glavna pravila kojih se treba pridržavati prilikom vođenja evidencije:

Knjiga obračuna prihoda i rashoda za individualne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav daje se za jedno porezno razdoblje, stari KUDIR se ne može koristiti sljedeće godine. Novo razdoblje - nova knjiga!
Čak i ako ne obavljate nikakvu djelatnost, odnosno podnosite nultu deklaraciju, KUDIR je i dalje potrebno voditi. Ispišite prazne stranice, potpišite se i to je to. Ako nemate knjigu, lako možete dobiti kaznu od 10.000 rubalja. Istodobno, nema potrebe ovjeravati knjigu u Federalnoj poreznoj službi; sami osiguravate ispravno popunjavanje i čuvanje ovog dokumenta.
Upisi u knjigu unose se strogo po datumu, kronološkim redom i potvrđuju se primarnim izvorom. Potvrda ili račun povezan s unosom nije sačuvan - ispunjavanje knjige bit će klasificirano kao "s prekršajima".
U knjigu se evidentiraju samo one transakcije koje utječu na izračun porezne osnovice. Stoga će se KUDIR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu 6 razlikovati od KUDIR-a na pojednostavljenom poreznom sustavu 15. Nema potrebe za nepotrebnim unosima, na primjer, vraćenim predujmovima, pogrešnim upisima, naknadama iz sredstava bolovanja, depozitima itd.
Na kraju poreznog razdoblja knjiga mora biti propletena, numerirana, ovjerena žigom (ako postoji) i potpisana. Ispisuju se i potpisuju i prazni dijelovi.
Ako se prilikom ručnog popunjavanja pojavi pogreška, potrebno ju je ispraviti olovkom i navesti razlog (navesti obrazloženje), zatim se potpisati i ovjeriti pečatom. Svaka druga opcija (primjer: korištenje korektivnih sredstava) je neprihvatljiva.
Na naslovnoj stranici polje "OKUD obrazac" nije popunjeno, a OKPO je potrebno ispuniti samo ako postoji pismo Rosstata.

Značajke popunjavanja unutarnjih odjeljaka knjige:

Kod korištenja BSO u stupcu “Prihodi” dovoljno je grupirati sve obrasce izdane u jednom danu i napraviti jedan unos za njih.
Ukoliko ste primili povrat novca za artikal, u rubriku „Prihodi“ upisuje se iznos s predznakom minus, a u kolonu 2 datum i broj isprave o povratu. Povrati nisu uključeni u troškove!
Kod primanja potpore od države, u odjeljku 1. u stupcima 4. i 5. navodi se isti iznos.
Kod plaćanja bolovanja KUDIR odražava samo onaj dio isplaćenog iznosa koji je plaćen na teret poslodavca, ali ne i Fonda socijalnog osiguranja.

Naravno, nemoguće je u okviru jednog članka predvidjeti svu raznolikost situacija koje se pojavljuju u poslovanju. Stoga predlažemo da se upoznate s uzorkom popunjavanja knjige računovodstva i prihoda te ga po želji besplatno preuzmete.

Kako ispuniti KUDIR za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016. | Uzorak ažurirano: 30. studenog 2018. od strane: Sve za samostalne poduzetnike

Sukladno izmjenama novog zakonodavstva, prvi put nakon 4 godine ažuriran je obrazac knjige prihoda i rashoda.

Što je novo

Prilagodbe obrasca knjige računovodstva za prihode i rashode od 2017. izvršene su naredbama Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n. Pogledajmo ih detaljno. Podsjetimo, donesen je nalogom Ministarstva financija od 22. listopada 2012. br. 135n.

Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 7. prosinca 2016. br. 227n službeno je objavljena 30. prosinca 2016. Ažurirana knjiga knjigovodstvenih prihoda i rashoda mora se koristiti od 1. siječnja 2017. godine. Odnosno, od početka poreznog razdoblja prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Trgovačka naknada

Na temelju stavka 8. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, "pojednostavljeni", čak i s objektom "dohodak", imaju priliku smanjiti svoj porez kroz odbitke od poreza na promet tamo gdje je to važeće (do sada samo u Moskva).

U te svrhe provode knjiga prihoda i rashoda iz 2017 uveden je zaseban 5. odjeljak. Ovako izgleda:

Kao što vidite, sve uplate za trgovačku naknadu dane su kronološkim redom.

Imajte na umu da prije pojave ovog odjeljka, obrazac knjige uopće nije podrazumijevao odraz naknade za trgovanje. Računovođe su morale voditi računa o imputiranim iznosima poreza i za njih umanjiti pojednostavljeni porez i prije nego što su ga uknjižili. Sada je takva potreba nestala.

Pečat

Od 2017. Ministarstvo financija je izravno naznačilo da knjiga ne mora biti ovjerena pečatom ako je tvrtka ili pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu odlučio odustati od vlastitog pečata.

Podsjetimo, takva se prilika pojavila za poslovne tvrtke 7. travnja 2015. zahvaljujući Saveznom zakonu od 6. travnja 2015. br. 82-FZ.

Podsjetimo, ranije je računovodstvo moralo na kraju godine ispisati cjelokupnu elektroničku knjigu prihoda i rashoda na pojednostavljenom poreznom sustavu te na nju staviti pečat i potpis tvrtke. Za razdoblje 2016. i 2017. to će se također morati učiniti, ali bez obveznog pečata tvrtke.

Dobit kontroliranih stranih tvrtki

Od 2017. godine u predmetnoj bi se knjizi trebali pojaviti samo prihodi samog pojednostavljivača. Podsjetimo, oni su prikazani u četvrtom stupcu 1. odjeljka.

Ministarstvo financija je u pravilniku za popunjavanje knjige pojasnilo da se dobit stranih tvrtki pod kontrolom domaćeg siromaha knjiga prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu od 2017. godine Ne morate pokazivati godinu.

Kvaka je bila u tome što se na dobit HFC-a plaća sasvim drugi porez - na dobit, a predmetni registar vodi se samo za potrebe pojednostavljenog poreznog sustava. U međuvremenu, pravilo da se dobit CFC-a ne mora upisivati u knjige nije nigdje zabilježeno.

IP "Prihod" bez osoblja

Ažurirana pravila popunjavanja knjige prihoda i rashoda iz 2017 godine bitno su pojednostavili pripadajuću obvezu za trgovce bez zaposlenih, koji koriste objekt „prihoda“ i plaćaju premije osiguranja samo za sebe.

1. siječnja 2017. stupa na snagu članak 430. Poreznog zakona. I to pod nazivom “premije osiguranja u fiksnom iznosu” objedinjuje:

doprinose na temelju minimalne plaće
doprinosi u iznosu od 1% prihoda iznad 300.000 rubalja

To sugerira da će poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moći lako u knjizi navesti sve svoje odbitke za obvezno osiguranje: i od minimalne plaće i 1 posto dohotka iznad navedene razine.

Imajte na umu da su do 2017. kontrolori često neprijateljski gledali na smanjenje poreza na pojednostavljeni porezni sustav zbog doprinosa od jednog posto. Stoga su nastali problemi s popunjavanjem knjige prihoda i rashoda.

Obrazac Knjiga obračuna prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreznom sustavu od 2017. (KUDIR): novi obrazac

U ovom materijalu možete preuzeti novi obrazac za knjigu prihoda i rashoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu, koji moraju koristiti "pojednostavljeni" ljudi od 2017.

Primjena KUDiR-a

Primjena KUDiR-a

KUDiR - označava knjigu prihoda i rashoda po pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Svi koji koriste pojednostavljeni postupak dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda. U knjizi prihoda i rashoda, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju prikazati poslovne transakcije izvršene u izvještajnom (poreznom) razdoblju.

Za svako novo porezno razdoblje (godinu) morate izraditi novu računovodstvenu knjigu (točka 1.4 Postupka odobrenog naredbom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. br. 135n). Knjiga prihoda i rashoda sastavlja se u jednom primjerku. Počevši od 2017., morate izraditi novu knjigu koristeći novi obrazac.

Kompozicija novog obrasca: dijelovi knjige

Od 2017. godine morate koristiti novi obrazac knjige prihoda i rashoda. Promjene KUDiR-a od 2017. izvršene su naredbom Ministarstva financija od 7. prosinca 2016. br. 227n.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda, koja se koristi od 2017. godine, sastoji se od naslovne stranice i pet dijelova:

Odjeljak I "Prihodi i rashodi"
Odjeljak II "Obračun izdataka za nabavu (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine i za nabavu (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine koja se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice za porez za izvještajno (porezno) razdoblje"
Odjeljak III "Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu za porez plaćen u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja za porezno razdoblje"
Odjeljak IV "Troškovi predviđeni stavkom 3.1 članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, smanjujući iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (akontacije poreza) za izvještajno (porezno) razdoblje"
Odjeljak V. „Iznos obrtne naknade kojom se umanjuje iznos poreza plaćenog u svezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (akontacije) obračunatog za predmet oporezivanja od vrste djelatnosti za koju se obrtna naknada plaća. utvrđuje se za 20__ izvještajno (porezno) razdoblje"

Kada stupa na snagu: kontroverzna točka

Promjene u obliku knjige prema pojednostavljenom poreznom sustavu izvršene su naredbom Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n. Ova Uredba stupa na snagu mjesec dana od dana službene objave (objavljena 30. prosinca 2016.), ali ne ranije od 1. dana sljedećeg poreznog razdoblja po pojednostavljenom poreznom sustavu. Odnosno od 01.01.2018. Neki stručnjaci misle da je tako. Međutim, mi imamo drugačije mišljenje. Dopustite da objasnim.

Kalendarski mjesec nakon objave navedenog dokumenta je prosinac 2016. godine. Ovaj mjesec je završio 31. prosinca 2016. Sutradan je bio siječanj 2017. Promjene stupaju na snagu najranije 1. dana sljedećeg poreznog razdoblja prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Porezno razdoblje prema pojednostavljenom poreznom sustavu je kalendarska godina. To znači da se novi obrazac knjižice primjenjuje od 1. siječnja 2017., a ne od 1. siječnja 2018. godine.

Naredba Ministarstva financija Rusije od 7. prosinca 2016. br. 227n navodi da stupa na snagu točno nakon isteka mjesec dana. A mjesec izlaska je prosinac 2016.

Pravila za ispunjavanje KUDiR-a prema pojednostavljenom poreznom sustavu

KUDiR se uvijek ispunjava u jednom primjerku. Kada započne novo porezno razdoblje (PP), odnosno godina, otvara se nova knjiga. Ovaj dokument moguće je voditi u papirnatom obliku, kao iu elektroničkom obliku.

Ako je porezni obveznik vodio Knjigu u papirnatom obliku, tada je prije trenutka upisivanja u nju potrebno:

Napravite naslovnu stranicu
Ne zaboravite na spajanje i numeriranje stranica
Posljednja stranica knjige, koja je u potpunosti numerirana i uvezana, ispunjena je informacijama o stranicama koje se u njoj nalaze.
Dobijte certifikaciju izravno od čelnika tvrtke / organizacije / individualnog poduzetnika
Stavite pečat tvrtke/organizacije

Prilikom vođenja ovog dokumenta u elektroničkom obliku, na kraju svakog izvještajnog/poreznog razdoblja potrebno ga je isprintati, odnosno prenijeti na papir.

Nakon završetka NP-a, izvršite sljedeće manipulacije:

Ispiši dokument u cijelosti
Dobro ga prošijte, ne zaboravite numerirati stranice i označiti njihov ukupan broj na posljednjoj stranici knjige.
Ovjeru potpisati čelnik organizacije/tvrtke/pojedinacnog poduzetnika
Osiguranje potpisa odgovarajućim pečatom

Ovdje je nužno obratiti pozornost na činjenicu da više nije potrebna ovjera Knjižice od strane porezne uprave, budući da nije predviđena Postupkom.

Koje su kazne za KUDiR prema pojednostavljenom poreznom sustavu?

Ako se knjiga nije vodila ili su pokazatelji u njoj netočno prikazani, prekršitelji će se suočiti s odgovornošću na temelju članka 120. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna u ovom slučaju može varirati od 10 tisuća rubalja. do 30 tisuća rubalja

Ako se dogodi da su određeni prekršaji koji su počinjeni doveli do smanjenja porezne osnovice, tada će kazna iznositi 20% iznosa poreza koji nije plaćen, ali ne manje od 40 tisuća rubalja.

KUDiR u elektroničkoj verziji

Danas postoji izvrsna prilika za vođenje knjige o pojednostavljenom poreznom sustavu u elektroničkom obliku (na primjer, u Excelu). Alternativno, također možete koristiti online uslugu koja se može pronaći na internetu. Ovaj razvoj je vrlo prikladan jer se svi podaci knjige ne pohranjuju u dostupnom obliku, već u šifriranom obliku. Ako je potrebno, možete se prijaviti na uslugu pomoću svoje lozinke i prijave te ispisati dokument.

Sekcije KUDiR-a

Knjiga se sastoji od četiri dijela:

Odjeljak br. 1: "Prihodi i rashodi"
Odjeljak br. 2: odraz troškova za stvaranje / stjecanje dugotrajne imovine, nematerijalne imovine
Odjeljak br. 3: popunjavaju oni koji su ostvarili gubitke na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja
Odjeljak br. 4: popunjava se samo "pojednostavljenim", razlikuje se po objektu "Prihod". Ovo odražava premije osiguranja koje su zaposlenici platili za naknade zbog privremene nesposobnosti, kao i isplate na temelju ugovora o dobrovoljnom osobnom osiguranju

Odjeljak br. 1 dopunjen je Pomoći.

Prilikom popunjavanja prve rubrike morate navesti sljedeće podatke:

Stupac 1 – upisuje se redni broj transakcije koja se evidentira
Stupac 2 – oznaka datuma, broja primarnog dokumenta, koji je osnova za primanje prihoda / evidentiranje rashoda
Stupac broj 3 – upisuje se sadržaj operacije koja se upisuje
Stupac broj 4 – upisuje se iznos dohotka koji se uzima u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza.
Stupac br. 5 – upisuje se iznos Troškova koji se uzima u obzir pri obračunu jedinstvenog poreza (potrebno za one koji plaćaju porez na razliku D/P). Poduzeća/organizacije koje koriste objekt “Prihodi” temeljem općeg pravila ne unose podatke o rashodima u Knjigu. Međutim, od 2013. godine uvedena je iznimka od navedenog pravila. Za pojednostavljene ljude koji imaju objekt "Prihodi", prema novim pravilima, potrebno je prikazati iznose potrošene na subvencije (one koje su tvrtke / tvrtke dodijelile iz proračuna za određene svrhe). U točki 2.5. Procedure predviđene su dvije vrste takvog financiranja: država može djelomično nadoknaditi Troškove otvaranja dodatnih radnih mjesta, a iz proračuna se također mogu izdvojiti sredstva za razvoj malog/srednjeg poduzetništva.

U ostalim slučajevima, na temelju općih pravila, organizacije/tvrtke/pojedinačni poduzetnici koji plaćaju jedinstveni porez na dohodak moraju ispuniti isključivo prvi odjeljak i to samo onaj dio koji se odnosi na dohodak.

Izrada ispravaka KUDiR-a

Određene izmjene mogu biti unesene u ovaj dokument, ali one moraju biti potkrijepljene odgovarajućom osnovom za to. Za izvođenje ove operacije, organizacija mora imati snažne argumente koji mogu potvrditi zakonitost učinjenih promjena (na primjer, primarni dokumenti, računovodstvena izvješća itd.). Ako se knjiga vodi u papirnatom obliku, za ispravljanje pogreške trebat će vam:

Pažljivo prekriži pogrešku koju si napravio.
Unesite točnu vrijednost indikatora pored njega
Dodajte promjenu s datumom izvršenih manipulacija
Ispravci moraju biti ovjereni potpisom čelnika organizacije/tvrtke i ovjereni odgovarajućim pečatom

Pravila za prilagodbu KUDiR-a, koja se vodi elektronički, nisu službeno utvrđena. Međutim, u praksi to izgleda ovako: ako je ovaj dokument elektronički vođen na računalu, morat ćete izbrisati netočne vrijednosti i unijeti druge (ispravne).

Ispravan prikaz prihoda u KUDiR-u

Poznato je da u pojednostavljenom poreznom sustavu treba uzeti u obzir prihode od prodaje, kao i neposlovne prihode (njihov sastav treba odrediti na temelju članaka br. 249, br. 250 Poreznog zakona Ruske Federacije) . Dakle, samo te iznose treba upisati u stupac broj 4 odjeljka broj 1 KUDiR-a.

Ovaj dokument ne zahtijeva odraz prihoda navedenih u članku br. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije. Također, ako se organizacija / tvrtka bavi kombiniranjem UTII i pojednostavljenog poreznog sustava, tada ne bi trebala prikazivati prihod od aktivnosti koje su prebačene na plaćanje UTII.

Dohodak koji je primljen u naravi treba obračunati na temelju tržišnih cijena. Tako se u rubriku 4. odjeljka 1. knjige upisuje tržišna vrijednost nekretnine. U ovom slučaju, popratnim dokumentima smatrat će se akti preuzimanja/prijenosa imovine, računovodstvene potvrde u kojima su napravljeni izračuni tržišne vrijednosti imovine.

Prikaz dohotka u naravi u KUDiR-u (primjer)

LLC "Liven" primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav i ima objekt "Prihodi minus troškovi." Organizacija pruža usluge popravka i prodaje namještaja.

Tvrtka je sklopila ugovor o razmjeni, prema kojem je dužna isporučiti seriju stolova za ukupnu cijenu od 14,8 tisuća rubalja, u zamjenu za to, organizirati primitak materijala (vijci / vijci / čavli / matice itd. .). Obje strane prenijele su imovinu 16. siječnja 2017. Računovođa tvrtke utvrdio je da je tržišna vrijednost primljenih materijala jednaka iznosu od 7.540 rubalja. Budući da je imovina priznata kao nejednaka, prenositelj materijala je razliku doznačio u gotovini 19. siječnja 2017. godine. Primljeni prihod treba se odraziti u poreznom računovodstvu Liven LLC.

Dakle, 16. siječnja 2017. Liven LLC mora zabilježiti u stupcu 4 odjeljka br. 1 KUDiR tržišnu vrijednost materijala koji je primljen u određenom roku (RUB 7.540), a 19. siječnja 2017. - iznos sredstava primljeno od druge ugovorne strane (to jest, 14,8 tisuća rubalja - 7540 rubalja).

Prihodi koji su ostvareni tijekom prijeboja međusobnih potraživanja moraju biti prikazani u KUDiR-u do dana potpisivanja akta o prijeboju međusobnih potraživanja. Prema članku broj 410 Građanskog zakonika Ruske Federacije, u trenutku kada kupac potpiše akt, njegova obveza se gasi izravno prema prodavatelju. Dakle, datum otplate obveze je datum primitka odgovarajućeg dohotka (članak br. 346.17, stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije). Akt prijeboja međusobnih potraživanja temelj je za provođenje određenih upisa u KUDiR.

Ne.	Datum i broj primarni dokument	Sadržaj operacije	Prihod, uzeti u obzir kada račun porezna osnovica	Troškovi, uzeti u obzir kada račun porezna osnovica
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
69	Potvrda o prijemu i prijenosu imovine br. 13 od 16.01.2017., računovodstvena potvrda br. 38 od 16.01.2017.	Tržišna vrijednost materijala odražava se na prihod	7540	-
70	Izvod iz banke broj 41 od 19.01.2017	Iznos prenesen prema ugovoru o razmjeni odražava se u prihodu	7260	-
...	...	...	...	...

Ispravan prikaz troškova u KUDiR-u

U stupcu 5 odjeljka br. 1 KUDiR-a, "pojednostavljeni" rezidenti s objektom "Prihodi minus troškovi" trebaju unijeti troškove koji su navedeni u članku br. 346.16, stavak 1. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Odraz u KUDiR porezu na dohodak u naravi (primjer)

LLC "Liven" primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav i ima objekt "D-R". Dana 02.05.2017., organizacija je isplatila drugi dio plaće zaposlenicima za siječanj 2017. u iznosu od 430,9 tisuća rubalja. Plaće su isplaćivane iz gotovine. Dana 06.02.2017., porez na osobni dohodak zadržan od dohotka zaposlenika prenesen je u iznosu od 110 552 tisuća rubalja. Navedene operacije trebaju biti ispravno prikazane u KUDiR-u.

Tvrtka/organizacija ima puno pravo 05.02.2017. u stavci troškova rada uzeti u obzir iznos isplaćene plaće, bez poreza na dohodak (to jest 430,9 tisuća rubalja), a 06.02. 2017 - porez na osobni dohodak, koji je zadržan i prebačen u proračun (to jest, 110 552 tisuća rubalja).

Budući da su plaće i porez na dohodak preneseni u različite dane, moraju se odražavati u zasebnim unosima u KUDiR-u.

Ne.	Datum i broj primarni dokument	Sadržaj operacije	Prihod uzet u obzir prilikom izračunavanja porezna osnovica	Troškovi uzeti u obzir prilikom izračunavanja porezna osnovica
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
123	Platni list broj 7 od 05.02.2017	Isplaćena plaća se uračunava u troškove	-	430 900
124	Nalog za plaćanje broj 389 od 06.02.2017	Uključeno u rashode poreza na dohodak	-	110 552
...	...	...	...	...

Kada u KUDiR-u prikazujete troškove za otpis troška određene robe, uz nalog za plaćanje / blagajnički račun, koji potvrđuje plaćanje za odgovarajuću robu, trebate prikazati detalje računovodstvene potvrde koja opravdava datum otpisa troška određenog proizvoda kao troškovne stavke. Ovo pravilo potvrđuje članak br. 346.17, stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Odraz troška prodane robe u KUDiR-u (primjer)

LLC "Liven" primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, ima objekt "Prihodi minus troškovi" i prodaje dječje igračke. 6. ožujka 2017. trgovina je kupila građevinske setove (30 komada) po cijeni od 800 rubalja. bez PDV-a / kom. Prodajna cijena jednog seta je 1400 rubalja.

13. ožujka 2017. godine prodano je 5 kompleta ove igračke. Gotovina za prodanu robu primljena je od kupca 16.03.2017.

Prethodno navedene transakcije trebale bi se odraziti u poreznom računovodstvu. Stoga se nabavna cijena prodane robe treba otpisati kao rashodna stavka nakon izvršenja plaćanja dobavljaču i prodaje kupcu. Iz tog razloga, 13. ožujka 2017. tvrtka ima pravo uključiti 4 tisuće rubalja u stavku troškova. (800 rub. x 5 komada).

16. ožujka 2017. prihod bi se trebao odraziti u iznosu od 7 tisuća rubalja. (1400 RUR x 5 komada).

Ne.	Datum i broj primarni dokument	Sadržaj operacije	Prihod, uzeti u obzir kada račun porezna osnovica	Troškovi, uzeti u obzir kada račun porezna osnovica
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
92	Nalog za plaćanje broj 38 od 06.03.2017., Knjigovodstvena potvrda broj 15 od 13.03.2017.	Nabavna cijena prodanih konstruktora iskazana je u rashodima	-	4000
93	Izvod iz banke broj 118 od 16.03.2017	Prihodi od prodaje konstruktora uključeni su u prihode	7000	-
...	...	...	...	...

Kod upisa u KUDiR kod normiranih troškova, osim naloga za plaćanje, potrebno je navesti i podatke potvrde banke, budući da je na temelju nje obračunat iznos koji se odnosi na troškove.

Troškovi materijala / sirovina tvrtki i organizacija koje rade na pojednostavljenom poreznom sustavu imaju priliku uzeti u obzir u stavci rashoda odmah nakon što su kapitalizirani i plaćeni. Stoga čekanje da se roba/sirovina pusti u proizvodnju postaje nepotrebno. Gore navedena objašnjenja potkrijepljena su pismom br. 03-11-11/284 Ministarstva financija Ruske Federacije od 27. listopada 2010.

Ispravno popunjavanje odjeljka br. 3 KUDiR-a prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Ispunjavanje odjeljka br. 3 KUDiR potrebno je samo ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

Predmet oporezivanja – “Dohodak umanjen za rashode”
Prisutnost gubitaka u izvještajnoj godini / prethodnim godinama

Dakle, ako određena tvrtka ima objekt "Prihodi", "Prihodi minus troškovi", ali nije bilo gubitaka, nema potrebe ispunjavati ovaj odjeljak.

Za početak, stručnjaci preporučuju razumijevanje zašto je predviđen odjeljak br. 3 KUDiR-a. Budući da tvrtke / organizacije koje rade na pojednostavljenom poreznom sustavu i imaju objekt "Prihodi minus rashodi", trebaju na kraju godine smanjiti poreznu osnovicu u pojednostavljenom poreznom sustavu za iznos prošlih gubitaka koji su primljeni tijekom primjene ovaj poseban režim. Ovdje odmah treba obratiti pozornost na to da se ne radi o pravu, već o obvezi. Ako je umanjenje dobiti tekuće godine za iznos prošlogodišnjeg gubitka nekome neisplativo, tada se smanjenje porezne osnovice ne može umanjiti, već se gubici mogu prenijeti u buduća razdoblja (svaki gubitak se može otpisati u roku deset godina).

Pojašnjenja radi, stručnjaci podsjećaju da gubici uključuju iznos viška troškova koji su uzeti u obzir izravno u odnosu na iznos prihoda primljenih za isto razdoblje. A budući da je otpis prošlogodišnjih gubitaka za smanjenje tekuće porezne osnovice prema pojednostavljenom poreznom sustavu moguć samo na temelju rezultata godine, odjeljak br. 3 KUDiR-a također treba ispuniti samo na temelju rezultata godine. Kako to učiniti ispravno?

U retku 010 upisuje se ukupan iznos gubitaka koji su preneseni iz prethodnih razdoblja.

Ovaj iznos je detaljno raspoređen u redovima 020-110, i to po godinama nastanka.

U redak 120. upisuje se vrijednost porezne osnovice za porez po pojednostavljenom poreznom sustavu, razdoblje je tekuća izvještajna godina.

U retku 130 upisuje se iznos gubitaka za koji će organizacija/poduzeće umanjiti tekuću poreznu osnovicu. Usput, pokazatelj u ovom retku mora biti manji od pokazatelja zabilježenog u retku 010.

Za referencu, redak 140 bilježi iznos gubitaka za tekuće razdoblje. Taj se iznos može utvrditi obraćanjem pozornosti na redak 041 potvrde o odjeljku br. 1 KUDiR-a. Tvrtke/organizacije mogu koristiti ovaj iznos za smanjenje porezne osnovice za sljedeću godinu.

Ako u tekućoj godini tvrtka/organizacija nije otpisala gubitke u cijelosti, tada u retku 150 treba navesti ukupan iznos neiskorištenih gubitaka.

U redove 160-250 upisuje se ovaj iznos po godini nastanka pojedinog gubitka.

Primjer popunjavanja odjeljka III Knjige obračuna prihoda i rashoda

Zvezda doo od 2012. godine primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja prihodi umanjeni za rashode. Za 2014. i 2015. godinu organizacija je ostvarila gubitke u iznosu od 110.500 rubalja. i 183 400 rub. odnosno. Za 2017. porezna osnovica prema pojednostavljenom poreznom sustavu (to jest, višak prihoda nad rashodima) iznosila je 285 500 rubalja. Organizacija je odlučila smanjiti poreznu osnovicu za 2017. godinu za iznos prošlih gubitaka. U prethodnim godinama primjene pojednostavljenog poreznog sustava nije se smanjivala porezna osnovica za gubitke. Ispunimo dio III knjige računovodstva.

U retku 010 prikazat ćemo ukupan iznos prošlih gubitaka primljenih primjenom pojednostavljenog poreznog sustava. To je jednako 293 900 rubalja. (110 500 RUB + 183 400 RUB).

U redove 020 i 030 ispisujemo iznose gubitaka za 2014. i 2015. godinu.

U retku 120 prikazat ćemo poreznu osnovicu za 2017. - 285 500 rubalja. To je manje od iznosa gubitaka, a računovođa tvrtke Zvezda LLC odlučio je smanjiti poreznu osnovicu na nulu, odnosno za 285.500 rubalja. Ovaj iznos ćemo navesti u redu 130.

U retku 140 bit će stavljena crtica jer nema gubitaka za 2017. godinu.

Iznos neiskorištenih gubitaka je 8400 rubalja. (293 900 rubalja - 285 500 rubalja) bit će napisano u retku 150. To se može imati na umu pri izračunu porezne osnovice za sljedeća razdoblja. Prvo se koriste ranije primljeni gubici. Stoga ćemo pretpostaviti da je gubitak za 2014. godinu u potpunosti iskorišten. A u retku 160 označavamo 2015. godinu i ponavljamo vrijednost od 8400 rubalja.

Situacija. Organizacija je radila pod pojednostavljenim poreznim sustavom, zatim pod općim režimom, a zatim se vratila na "pojednostavljeni" režim. Način popunjavanja odjeljka III knjige računovodstva

Porezna osnovica po pojednostavljenom sustavu može se umanjiti samo za gubitke ostvarene primjenom pojednostavljenog poreznog sustava s predmetom dohotka umanjenog za rashode. Dakle, ne uzimaju se u obzir gubici nastali prema općem režimu za organizacije i poduzetnike koji su prešli na "pojednostavljeni sustav".

Ali ponekad se također dogodi da je organizacija radila na pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom prihoda minus troškovi, zatim se prebacila na opći režim, a zatim se vratila na "pojednostavljeni sustav" s objektom prihod minus troškovi. Pitanje: je li moguće smanjiti poreznu osnovicu za one gubitke koji su primljeni tijekom prethodne primjene pojednostavljenog poreznog sustava? Odgovor je da. Ako nije prošlo deset godina od primitka gubitaka, dopušteno je smanjiti poreznu osnovicu za njih prema pojednostavljenom poreznom sustavu (članak 7. članka 346.18. Poreznog zakona Ruske Federacije). Nije važno što su dobiveni tijekom prethodne primjene „pojednostavljenog postupka“, glavno je da se radi o gubicima koji nisu bili općeg režima. naime pojednostavljeni porezni sustav. Rusko Ministarstvo financija dijeli isto mišljenje u pismu od 28. siječnja 2011. br. 03-11-11/18.

Postupak popunjavanja KUDiR-a od 2017.: napravljene promjene

Izmjene uključuju poništenje ovjere KUDiR-a s pečatom samostalnog poduzetnika ukoliko isti nije dostupan. Također je pojašnjenje da u odjeljku broj 5. Knjige poduzetnici iskazuju sve troškove osiguranja: doprinose iz minimalne plaće / doprinose iz dohotka.

Odjeljak br. 6. Vrijednost TS-a, kojom se umanjuje iznos poreza plaćenog zbog primjene pojednostavljenog poreznog sustava, izračunata za predmet oporezivanja neposredno iz vrste djelatnosti u vezi s kojom je TS uspostavljen.

Ne.	Datum i broj primarni dokument	Razdoblje za koje proizvedeno plaćanje poreza na obrt	Plaćeni iznos porez na promet
1	2	3	4
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Ukupno za prvi kvartal			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Ukupno za drugi kvartal			...
Ukupno za pola godine			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Ukupno za treći kvartal			...
Ukupno za 9 mjeseci			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Ukupno za četvrti kvartal			...
Ukupno za godinu			...

Odjeljak br. 6 KUDiR trebaju ispuniti tvrtke / organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu za objekte "Prihodi". Ovdje se upisuje iznos vozila koji je plaćen.

Stupac 1 sadrži redni broj transakcije koja se evidentira.

U stupac 2 upisuje se podatak o datumu i broju primarne isprave na temelju koje je obavljena evidentirana transakcija.

U stupac 3 upisuje se podatak o razdoblju za koje je vozilo plaćeno.

U stupac 4 upisuje se iznos vozila koji je plaćen.

Ovjera KUDiR-a za 2016. i 2017. od strane inspektorata: je li potrebno?

Tako se doznalo da Knjigu za 2016. i 2017. godinu porezna ne bi trebala ovjeravati.

Podsjetimo, u starim obrascima KUDiR-a na naslovnici su bili stupci - u njih su stajale oznake poreznih službenika. Novi obrazac, koji se koristi od 2016. godine, ne sadrži odgovarajući red na naslovnoj stranici u koji se mora potpisati predstavnik porezne uprave.

Ove obrasce odobrilo je Ministarstvo financija naredbom broj 135n od 22. listopada 2012. godine. Već od 01.01.2017., u Knjigu će se unijeti gore opisane izmjene, ali one nimalo ne utječu na njezinu ovjeru od strane poreznih vlasti. Drugim riječima, knjiga za 2017. godinu nije ovjerena od strane Federalne porezne službe.

KUDiR 2017. (uzorak)

KUDiR za samostalne poduzetnike i doo u 2017

Što je to

KUDiR je knjiga prihoda i rashoda koju moraju koristiti:

IP na pojednostavljenom poreznom sustavu, OSN, PSN, UST (tj. sve osim UTII)
Organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu

KUDiR se može izvesti samostalno, tj. ručno. Međutim, s velikim brojem transakcija prihoda i rashoda, kako biste uštedjeli vrijeme i izbjegli pogreške pri ispunjavanju KUDiR-a, bolje je koristiti programe ili online usluge namijenjene za to.

Predaja i ovjera KUDiR-a

KUDiR nije potrebno podnositi poreznoj upravi. Osim toga, od 2013. godine ukinuta je obvezna ovjera knjige prihoda i rashoda od strane poreznog tijela. Međutim, mora se zahtijevati prošiveni i numerirani KUDiR. Kazna za njegovu odsutnost za pojedinačne poduzetnike iznosi 200 rubalja, za organizacije - 10.000 rubalja.

KUDiR obrasci

Ovisno o sustavu oporezivanja u 2017. godini koriste se sljedeći obrasci knjige prihoda i rashoda:

KUDiR za pojednostavljeni sustav oporezivanja (pogodan za pojedinačne poduzetnike i organizacije)
KUDiR za OSN
KUDiR za jedinstveni porez na poljoprivredu
KUD (knjiga prihoda) za PSN

Ispunjavanje KUDiR-a

Osnovna pravila za provođenje KUDiR-a:

Za svako porezno razdoblje otvara se nova knjiga prihoda i rashoda.
Svaka operacija se kronološki upisuje u poseban red i potvrđuje odgovarajućim dokumentom (ugovor, ček, faktura, nalog za plaćanje i sl.)
Dopuna računa, povećanje temeljnog kapitala ne priznaju se kao prihod te se shodno tome ne upisuju u KUDiR.
KUDiR se može koristiti u papirnatom ili elektroničkom obliku. Kod vođenja knjige u elektroničkom obliku, na kraju poreznog razdoblja KUDiR je potrebno prenijeti na papirnati medij.
Knjiga mora biti prošivena, numerirana i ovjerena potpisom i pečatom voditelja (ako postoji)
Neispunjeni dijelovi KUDiR-a i dalje se ispisuju i spajaju prema općem redoslijedu
U nedostatku aktivnosti, dobiti ili rashoda, pojedinačni poduzetnici i organizacije i dalje moraju imati nulti KUDiR

Upute i uzorci za ispunjavanje KUDiR-a

Ispod su upute i uzorci KUDiR-a za pojednostavljeni porezni sustav (također pogodni za PSN i Jedinstveni poljoprivredni porez, jer su vrlo slični i lakši za ispunjavanje).

Uzorci popunjavanja KUDiR-a na pojednostavljenom poreznom sustavu

Ispunjeni uzorak KUDIR-a o pojednostavljenom poreznom sustavu možete pogledati putem ove veze

Dovršeni primjer nulte KUDIR na pojednostavljenom poreznom sustavu možete pogledati putem ove veze

Upute za ispunjavanje KUDiR-a o pojednostavljenom poreznom sustavu

Naslovnica

Polje "OKUD obrazac" nije popunjeno.

U polje "Datum" upisuje se godina, mjesec i datum početka knjige (odnosno datum prvog upisa u KUDIR).

Polje "OKPO" popunjava se ako imate informativno pismo Rosstata u kojem je navedeno.

U polju "Predmet oporezivanja" označiti "Prihod" ili "Dohodak umanjen za iznos izdataka".

Osim toga, ne zaboravite navesti:

za koju godinu se popunjava KUDiR?
naziv LLC ili puno ime individualnog poduzetnika
TIN i KPP za LLC ili TIN za individualnog poduzetnika (omogućena su dva različita polja)
pravnu adresu LLC ili adresu prebivališta pojedinog poduzetnika
brojeve tekućih računa i nazive banaka u kojima su otvoreni (ako postoje)

Odjeljak I. Prihodi i rashodi

Sadrži četiri tablice (po jednu za svako tromjesečje). Svaka tablica sastoji se od 5 stupaca (kolona).

BROJ 1. Serijski broj zapisa.

BROJ 2. Datum i broj primarne isprave kojom se potvrđuju prihodi ili rashodi.

O prihodima:

Ukoliko su sredstva primljena na blagajni, evidentira se datum primitka i broj Z-izvještaja koji se skida na kraju radnog dana. Na primjer, 10.10.17 provjerite Z-izvješće br. 0001
Ukoliko su sredstva prispjela na tekući račun, tada se bilježi datum prispijeća i broj naloga za plaćanje ili izvoda iz banke. Na primjer, 10.10.17. platni nalog br. 100 ili 10.10.17. bankovni izvod br. 100
Ako su sredstva primljena putem SSO (strogog obrasca za izvješćivanje), tada nije potrebno voditi poseban redak u KUDIR-u za svaki takav izdani obrazac. Umjesto toga možete upisati datum radnog dana i izdati PKO u kojem su navedeni brojevi svih izdanih BSO-a za taj dan (u ovom slučaju iznos sredstava za te BSO-e upisuje se u stupac 4). Na primjer, 10.10.17 PKO br. 100. Imajte na umu da možete "grupirati" BSO samo ako su otpušteni unutar jednog dana
Ako je izvršen povrat novca za proizvod ili uslugu, tada se bilježi datum stvarnog povrata i broj naloga za plaćanje ili potvrde (u tom slučaju u stupac 4 upisuje se iznos povrata s predznakom minus)

Kod rashoda (samo za pojednostavljeni porezni sustav “Prihodi minus rashodi”): također se bilježi datum troška i broj primarnog dokumenta, koji može biti: račun, račun, nalog za plaćanje, Z-izvješće itd. Na primjer, 10.10.17. ček br. 0001, 10.10.17. otpremnica br. 0001, 10.10.17. stavka br. 0001, 10.10.17. Z-izvješće br. 0001 itd.

Napominjemo da se troškovi nabave robe za kasniju preprodaju evidentiraju tek nakon prodaje.

Ovaj stupac nije previše važan.

Primjeri prihoda:

Primitak na blagajni. Plaćanje po ugovoru br. 100/AA od 10. listopada 2017. za pružanje usluga oglašavanja
Primljen je predujam od kupca Firme LLC za nadolazeću isporuku robe prema ugovoru br. 100/AA
Primljeni prihod. Prihod od trgovanja za 10.10.2017
Povrat novca kupcu po ugovoru br. 100/AA od 10.10.2017.

Primjeri za troškove (samo za pojednostavljeni porezni sustav "Prihodi minus troškovi"):

Isplaćeni akontacije zaposlenicima
Prebačena plaća
Porez na dohodak koji se prenosi iz plaće

BROJ 4. Dohodak koji se uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice.

Imajte na umu da se prilikom povrata sredstava kupcu iznos upisuje u ovaj stupac s predznakom minus. one. ne u rashodima (kolona br. 5), već u prihodima (kolona br. 4).

BROJ 5. Izdaci koji se uzimaju u obzir pri izračunu porezne osnovice. Ispunjuju samo pojedinačni poduzetnici i organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav "Dohodi minus troškovi".

U “Pomoć za odjeljak I” ispunite:

na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodak" samo redak 010 za cijelu godinu
na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus rashodi" retke 010, 020 za cijelu godinu i retke 040, 041 (ako iznosi nisu negativni)

Odjeljak II. Obračun izdataka za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalne imovine

Popunjava se samo na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus rashodi", ako su u poreznom razdoblju postojali troškovi za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine i za stjecanje (stvaranje od strane poreznog obveznika) nematerijalne imovine.

Dugotrajna imovina je imovina koju samostalni poduzetnici i doo koriste dulje vrijeme (više od 12 mjeseci) u proizvodnji proizvoda, obavljanju poslova i pružanju usluga. Na primjer, zgrade, zemljište, strojevi, oprema, alati itd.

Nematerijalna imovina, za razliku od dugotrajne imovine, nema materijalni oblik i rezultat je intelektualne djelatnosti. Na primjer, prava na izume, zaštitni znakovi, autorska prava itd.

odjeljak III. Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu

Popunjava se samo na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus rashodi" ako je u prošlom ili tekućem poreznom razdoblju bilo gubitaka koji se mogu prenijeti u sljedeće razdoblje.

odjeljak IV. Troškovi koji umanjuju iznos poreza (akontacije)

Popunjava se samo za pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak".

Na prvi pogled se ovaj odjeljak može činiti vrlo teškim za ispuniti, ali zapravo je sve vrlo jednostavno. Označava premije osiguranja u visini uplaćenih iznosa. Pojedinačni poduzetnici iskazuju premije osiguranja koje su platili za sebe, na temelju troška godine osiguranja. Samostalni poduzetnici i poslodavci doo iskazuju i plaćene premije osiguranja za fizičke osobe.

Za popunjavanje ovog odjeljka zgodno je koristiti kalkulator premije osiguranja pojedinog poduzetnika, koji će vam pomoći izračunati fiksne premije pojedinog poduzetnika za bilo koje razdoblje (na primjer, kvartalno).

Dovršeni uzorci ovog odjeljka dostupni su putem gornjih veza.

Na temelju materijala s: buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru