Kdo vodi KUDIR?

Davčni režim	Podjetniki	Organizacije
Vodi / Ne vodi
poenostavljeni davčni sistem
OSNOVNO	Vedno to storijo in na podlagi tega izračunajo davek
PSN (patent)	Da, vendar ne za obračun davkov. Cilj je vedeti, da znesek dohodka ne presega 60 milijonov.	Tega davčnega režima ni mogoče uporabiti
UTII	Ne vodijo, ker davek ni odvisen od dohodka. Kljub temu včasih to zahtevajo od davčnega urada (po zakonu ne bi smeli), sploh če se uporablja ločeno računovodstvo različnih režimov. Potem ga lahko hranite v poenostavljeni obliki.
Enotni kmetijski davek	Vedno to storijo in na podlagi tega izračunajo davek.	Ne vodijo, ker delati računovodstvo.

Kako voditi? Ročno ali elektronsko na računalniku?

Knjigo lahko vodite ročno na papirju ali v elektronski obliki. Poleg tega lahko spremenite vrstni red vodenja knjige tudi sredi leta.

Za vsako novo leto morate začeti novo knjigo.

Kaj odražati?

Delovanje	Odražati?
Odražaj/Ne odražaj
Obdavčljiv dohodek	Vedno razmišljaj
Zavarovalne premije za samostojne podjetnike
Zavarovalne premije za zaposlene	Odražajo, če znižajo znesek davka. Na PSN se ne odraža.
Polnjenje lastnega tekočega računa	Ne odražajo. Ker To ni dohodek in ne vpliva na davek.
Stroški	. .
Nakažite denar na svoj račun
Izdaja plačilne liste	Odraža se na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki-odhodki" in OSNO. Ne odražajo PSN in poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek".
Brezobrestno posojilo od ustanovitelja
Izplačilo dividend	Ne odražajo. Ker To ni prihodek ali odhodek in ne vpliva na davek.
Plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu	Ne odražajo. Ker To ni strošek in ne vpliva na davek.
Plačilo dohodnine (OSNO)	Ne odražajo. Ker To ni strošek in ne vpliva na davek.
Plačilo dohodnine (za zaposlene)	Ne odražajo. Ker ta davek organizaciji sploh ne pripada. Organizacija deluje kot agent.
Prevzem KKM	Lahko se upošteva in odraža v stroških.
Izdelek kupljen z DDV	DDV se upošteva in odraža v odhodkih v sorazmerju z nabavno vrednostjo prodanega blaga.
Kazni in denarne kazni	Ne odražajo. Ker To ni strošek in ne vpliva na davek.
Vračilo preveč plačanega zneska	Odraža se v dohodku z znakom minus na začetku.

Vse kazalnike odražajte v KUDIR, zaokrožene v rubljih, brez kopeck.

Kako oddati?

Ali je treba KUDiR predložiti Zvezni davčni službi?

Knjiga se predloži zvezni davčni službi samo, če to zahteva zvezna davčna služba. Knjiga mora biti v vsakem primeru vezana in oštevilčena.

Do leta 2013 je bilo mogoče KUDIR prostovoljno predložiti in certificirati. Zdaj tega ne počnejo več.

Kako flashati knjigo?

Knjiga mora biti klekljana, strani oštevilčene in na hrbtni strani zadnje strani prilepljena nalepka (poljubne velikosti, cca 3*4 cm) - "toliko listov klekljanih in oštevilčenih" in vaš podpis.

Globe

Pri preverjanju, če knjige ni, potem je globa od 10.000 do 30.000 rubljev (120. člen davčnega zakonika od leta 2015) za samostojne podjetnike in organizacije. Za uradnika (upravnega delavca ali samostojnega podjetnika) lahko obstaja tudi globa v višini 200 rubljev. To bo tudi razlog za nadaljnje preverjanje.

Rok uporabnosti

Ker Knjiga je potrebna za sestavo in utemeljitev izjave, zato jo je treba hraniti 4 leta. Davčni zavezanci lahko prenesejo izgube iz preteklih let ali oddajo popravek za poljubno obdobje, zato ga je priporočljivo hraniti 11 let.

poenostavljeni davčni sistem

obrazec

Od 1. januarja 2018 velja nov KUDiR (odlok Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n.). Dodana mu je možnost odražanja provizije za trgovanje.

Če v knjigi ni dovolj listov ali vrstic, se izpolni druga knjiga.

Nič KUDiR

Kako napolniti?

Tudi z ničelnim poenostavljenim davčnim sistemom mora samostojni podjetnik (ali organizacija) imeti ničelno knjigo za računovodske prihodke in odhodke: Zero CD&R - vzorec (za poročanje 2018-2019).

Ničelno izjavo poenostavljenega davčnega sistema in KUDIR lahko brezplačno ustvarite in pošljete po internetu iz (Potrebujete tarifo Zero).

Primer izpolnjevanja poenostavljenega davčnega sistema za dohodek (6%)

Oddelka II in III v okviru poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" vedno ostaneta prazna.

Kako napolniti?

Prejemki na račun, napišite datum prejema dohodka in številko plačilnega naloga (p/n) banke. Banka vam po prejemu potrdil na račun izda plačilni nalog. primer: 25.01.2018 p/p št. 503

Denarni prejemki, napišite datum prejema dohodka in številko Z-poročila. primer:

Kazni in denarne kazni, v KUDIR ali v deklaraciji poenostavljenega sistema obdavčitve niso prikazani nikjer.

Vrnitev: ste nekaj prodali (opravili storitev), ste bili plačani več in ste potem preveč plačani znesek vrnili kupcu. Nato morate vnesti začetni znesek v celoti in nato zmanjšati stolpec »Dohodek«, tj. odraža (od datuma vračila) v stolpcu Dohodek znesek vračila z minusom.

Vračilo preveč plačanega zneska: storitve za december 2018 po pogodbi PR-1356-10/18

Poenostavljeno se uporablja gotovinski način obračunavanja prihodkov, pri katerem se prihodki vpisujejo po datumu prejema denarja in ne po datumu sklenitve pogodbe.

Prejeti dohodek: Plačilo storitev za december 2018 po pogodbi PR-1356-10/18 oz Prejem v blagajno: prihodki iz blagajn za 29.04.2018 Z-poročilo št. 00000001. Vsebina dohodkovne transakcije za davčne organe ni tako pomembna; zaradi napak in netočnosti se vaš obdavčljivi dohodek zagotovo ne bo zmanjšal.

Polnitev lastnega računa samostojnega podjetnika v knjigi ni prikazana. Za organizacije: tudi brezobrestno posojilo in povečanje odobrenega kapitala se ne štejeta za dohodek in se ne prikazujeta v knjigi.

Če se uporablja BSO?

Od leta 2013 je bil izpolnjen nov oddelek IV »Stroški, predvideni v odstavku 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki zmanjšujejo znesek plačanega davka (akontacije davka) Izpolni se samo za Poenostavljeni davčni sistem Dohodek Upoštevajte, da v tem razdelku niso navedeni vsi prispevki za zavarovanje, ampak samo tisti, ki zmanjšujejo poenostavljeni davek v stolpcu 3 »Obdobje, za katero je bilo opravljeno plačilo zavarovalnih premij, plačilo začasnih invalidnine, predvidene v stolpcih 4–9«, navedite »2013« ​​ali »januar 2013«.

Odraz prispevkov v pokojninski sklad

Oddelek IV izpolnijo samo tisti, ki imajo dohodek na poenostavljenem davčnem sistemu.

Odraža se v IV. Stroški, predvideni v odstavku 3.1 člena 346.21 davčnega zakonika. Odražajo se le, če znižajo davek. Tisti. Če je davek 0 rubljev, vam tam ni treba ničesar vnesti. Če je davek 500 rubljev, potem lahko vnesete največ 500 rubljev. Pristojbine je treba plačati. Znižanje poenostavljenega davčnega sistema je prostovoljno. Če iz nekega razloga tega ne želite (na primer, tam niste vnesli 10 rubljev, tega ne želite popraviti) ali ne morete znižati poenostavljenega davčnega sistema, potem vam ni treba izpolnite ta razdelek.

Odraz trgovske provizije

1. januarja 2018 se je pojavil nov KUDiR (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n.). Dodana mu je možnost odražanja provizije za trgovanje.

Oddelek V »Znesek obrtne dajatve, ki zmanjšuje znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (akontacije davka), izračunanega za predmet obdavčitve od vrste dejavnosti, v zvezi s katero je trgovska pristojbina je določena za poročevalsko (davčno) obdobje« izpolnijo samo tisti, ki imajo dohodek na poenostavljenem davčnem sistemu

Po analogiji z razdelkom IV je tukaj prikazana samo obrtnina, ki znižuje davek poenostavljenega davčnega sistema, in ne celotna plačana obrtnina (čeprav je lahko vsa).

Primer izpolnjevanja poenostavljenega davčnega sistema "dohodki minus stroški"

S poenostavljenim davčnim sistemom dohodki-odhodki je treba knjigo obravnavati z veliko pozornostjo. Za davčne organe so zelo pomembne odhodkovne postavke, njihova utemeljitev in potrditev (včasih zahtevajo tudi fotografije z dogodkov).

Sredstva v vrednosti nad 40.000 rubljev so razvrščena kot osnovna sredstva.

Kako napolniti?

Preberite zgoraj o tem, kako izpolniti »Dohodek«.

Oddelka IV in V po poenostavljenem davčnem sistemu »Dohodki-odhodki« vedno pustite prazna.

Datum in številka primarnega dokumenta

Predmet za nadaljnjo prodajo primer: 28.02.2010 Tovorni list št. 1092

Čeprav Ministrstvo za finance meni, da je lahko ime izdelka v tujem jeziku (Pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. maja 2017 št. 03-01-15/30422), je bolje prevesti v Ruščina (Pismo Zvezne davčne službe z dne 10. decembra 2004 št. 03-1-08/2472/16) .

Storitve, napišite datum izdatka za storitev in številko Z-poročila. primer: 29.04.2018 Preverite Z-poročilo št. 00000001

Stroški v gotovini, napišite datum prejema potrdila o prodaji in njegovo številko. primer: 29.05.2018 Ček št. 00000001

Vrnitev: ste nekaj prodali (opravili storitev), ste bili plačani več in ste potem preveč plačani znesek vrnili kupcu. Nato morate zmanjšati stolpec »Dohodek«, tj. odraža (od datuma vračila) v stolpcu Dohodek znesek vračila z minusom.

Stroški nakupa blaga so vključeni po njegovi prodaji.

"Oddelek III" Izračun zneska izgube, ki zmanjšuje davčno osnovo za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, se izpolni, če so bile izgube v preteklosti ali v tekočem obdobju. se lahko prenese v naslednje obdobje.

Odraz prispevkov v pokojninski sklad

Med odhodki - znižanje davčne osnove lahko prikažete zneske Pokojninske blagajne, nadomestila v breme delodajalca ipd. Še enkrat, znižanje te osnove je pravica, ne pa tudi obveznost zavezanca. Če nekaj pozabite vnesti in ne znižate osnove poenostavljenega davčnega sistema, to ne bo kršitev.

Navodila

IZPOLNJEVANJE KNJIGE OBVEZA PRIHODKOV IN ODHODKOV ORGANIZACIJ

IN SAMOSTOJNI PODJETNIKI Z UPORABO

POENOSTAVLJEN DAVČNI SISTEM

Seznam spreminjajočih se dokumentov

I. Splošne zahteve

1.1. Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu: davčni zavezanci), vodijo knjigo obračuna prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu: knjiga obračuna prihodkov in odhodkov), v katerem v kronološkem vrstnem redu na podlagi primarnih dokumentov pozicijski način odraža vse poslovne transakcije za poročevalsko (davčno) obdobje.

1.2. Davčni zavezanec mora zagotoviti popolnost, neprekinjenost in zanesljivost evidentiranja kazalcev svojega delovanja, ki so potrebni za izračun davčne osnove in zneska davka.

1.3. Knjiga prihodkov in odhodkov se vodi v ruskem jeziku. Primarni

jeziku ali jezikih narodov Ruske federacije, mora imeti prevod po vrsticah v ruščino.

1.4. Knjigo prihodkov in odhodkov lahko vodite v papirni in elektronski obliki. Pri vodenju knjige prihodkov in odhodkov v elektronski obliki jo morajo zavezanci ob koncu poročevalskega (davčnega) obdobja natisniti na papir. Za vsako davčno obdobje se odpre nova knjiga prihodkov in odhodkov.

1.5. Knjiga prihodkov in odhodkov mora biti prevezana in oštevilčena. Na zadnji strani knjige prihodkov in odhodkov, ki jo davčni zavezanec oštevilči in preveže, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar potrdi s podpisom vodja organizacije (samostojni podjetnik) in zapečateno s pečatom organizacija (samostojni podjetnik) (če obstaja pečat). Na zadnji strani oštevilčene in prepletene knjige prihodkov in odhodkov zavezanca, ki se je ob koncu davčnega obdobja vodila elektronsko in tiskana na papirju, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar potrdi s podpisom vodja organizacije (samostojni podjetnik) in zapečateni s pečatom organizacije (samostojni podjetnik) (če obstaja).

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

1.6. Popravek napak v Knjigi obračuna prihodkov in odhodkov mora biti utemeljen in potrjen s podpisom vodje organizacije (samostojnega podjetnika) z navedbo datuma popravka in pečata organizacije (samostojnega podjetnika) (če obstaja pečat) .

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

II. Postopek izpolnjevanja razdelka I "Prihodki in odhodki"

ConsultantPlus: opomba.

Zvezni zakon z dne 06.04.2015 N 84-FZ je spremenil 1. odstavek člena 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije od 1. januarja 2016, v skladu s katerim se pri določanju predmeta obdavčitve upošteva dohodek, določen na način, ki ga določa upoštevata se odstavka 1 in 2 člena 248 Davčnega zakonika Ruske federacije.

2.4. Stolpec 4 v skladu s prvim odstavkom člena 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije (v nadaljnjem besedilu zakonik) odraža dohodek, ugotovljen na način, določen v odstavkih 1 in 2 člena 248 zakonika.

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

Stolpec 4 ne upošteva:

dohodek organizacije, ki je obdavčen z davkom od dohodkov pravnih oseb po davčnih stopnjah iz odstavkov 1.6, 3 in 4 člena 284 zakonika, na način, ki ga določa poglavje 25 zakonika;

(kakor je bil spremenjen z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

ConsultantPlus: opomba.

Zvezni zakon z dne 24. novembra 2014 N 366-FZ, odstavek 4 člena 224 Davčnega zakonika Ruske federacije, je bil razglašen za neveljaven od 1. januarja 2015.

dohodek samostojnega podjetnika posameznika, obdavčen z dohodnino po davčnih stopnjah iz drugega, četrtega in petega odstavka 224. člena zakonika, na način, določen v 23. poglavju zakonika.

V skladu s pododstavkom 1 odstavka 1 člena 346.25 zakonika so organizacije, ki so pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve pri izračunu davka od dohodkov pravnih oseb uporabljale metodo nastanka poslovnega dogodka, pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve v stolpcu 4 na dan prehoda na poenostavljeni sistem obdavčitve, odražajo v svojih dohodkih zneske denarnih sredstev, prejetih pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve za plačilo pogodb, katerih izvrševanje davčni zavezanec izvede po prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve.

V skladu s pododstavkom 3 odstavka 1 člena 346.25 zakonika sredstva, prejeta po prehodu na poenostavljeni davčni sistem, niso vključena v davčno osnovo, če so bili ti zneski vključeni v skladu s pravili davčnega računovodstva na podlagi nastanka poslovnega dogodka. v dohodku pri izračunu davčne osnove za davek od dohodkov pravnih oseb.

2.5. V stolpcu 5 davčni zavezanec odraža stroške iz prvega odstavka člena 346.16 zakonika. Postopek priznavanja in obračunavanja odhodkov pri ugotavljanju davčne osnove za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve, je določen z 2. do 4. odstavkom 346.16 člena, 2. in 5. odstavkom 2. in 3. 5, 7 in 8 člena 346.18 ter odstavki 1, 2.1, 4 in 6 razdelka 346.25 zakonika.

Stolpec 5 mora izpolniti davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov.

Davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, odraža v stolpcu 5:

dejansko nastali izdatki, ki jih določajo pogoji za prejemanje plačil za spodbujanje samozaposlovanja brezposelnih državljanov in spodbujanje ustvarjanja dodatnih delovnih mest brezposelnih državljanov, ki so odprli lastno podjetje, za zaposlovanje brezposelnih državljanov v breme proračunov proračuna sistem Ruske federacije v skladu s programi, ki so jih odobrili ustrezni državni organi;

dejanski stroški, nastali zaradi finančne podpore v obliki subvencij, prejetih v skladu z zveznim zakonom z dne 24. julija 2007 N 209-FZ "O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruski federaciji" (Zbirka zakonodaje Ruske federacije , 2007, N 31, čl.

Davčni zavezanec, ki uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, ima tudi pravico, da po lastni presoji v stolpcu 5 prikaže druge stroške, povezane s prejemom dohodka, katerega obdavčitev se izvaja v skladu z poenostavljen sistem obdavčitve.

Pomoč za razdelek I

2.6. Referenčni del razdelka I izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodke, zmanjšane za odhodke«.

2.7. V vrstični kodi 010 je naveden znesek dohodka, ki ga je davčni zavezanec prejel za davčno obdobje (vrednost vrstičnega kazalnika "Skupaj za leto" v stolpcu 4 razdelka I knjige o prihodkih in odhodkih).

2.8. S kodo vrstice 020 se navede znesek odhodkov, ki jih ima davčni zavezanec za davčno obdobje (vrednost vrstičnega kazalnika »Skupaj za leto« v stolpcu 5 I. razdelka knjige obračuna prihodkov in odhodkov).

2.9. Pod oznako vrstice 030 se navede znesek razlike med zneskom minimalno plačanega davka za preteklo davčno obdobje in zneskom davka, obračunanega za isto obdobje po splošnem postopku.

2.10. Šifra vrstice 040 odraža davčno osnovo za davčno obdobje (šifra vrstice 010 - šifra vrstice 020 - šifra vrstice 030).

Negativna vrednost za kodo vrstice 040 se ne odraža.

2.11. Pod vrstično oznako 041 se navede znesek izgub, ki jih je zavezanec prejel za davčno obdobje (vrstična oznaka 020 + vrstična oznaka 030 - vrstična oznaka 010).

Negativna vrednost za kodo vrstice 041 se ne odraža.

III. Postopek izpolnjevanja razdelka II "Izračun stroškov

za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev

in za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega)

neopredmetena sredstva, ki se upoštevajo pri izračunu

davčna osnova za davek za poročevalsko (davčno) obdobje"

3.1. To rubriko izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodke, zmanjšane za odhodke«.

3.2. Davčni zavezanec pri izpolnjevanju tega razdelka navede poročevalsko (davčno) obdobje, za katero se izračunavajo stroški za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo, ustvarjanje s strani zavezanca samega) osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za davek je narejen (I četrtletje, pol leta, 9 mesecev, leto).

3.3. Izdatki za pridobitev, gradnjo in proizvodnjo osnovnih sredstev ter za dokončanje, obnovo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter izdatki za pridobitev neopredmetenih sredstev, ustvarjanje neopredmetenih sredstev s strani sam davčni zavezanec, predviden v pododstavkih 1 in 2 odstavka 1 člena 346.16 zakonika, se določi na način, določen v odstavkih 3 in 4 člena 346.16, pododstavku 4 drugega odstavka člena 346.17, odstavkih 2.1 in 4 člena Člen 346.25 zakonika.

Stroški za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter izdatki za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, vzetih v račun na način, predpisan v odstavku 3 člena 346.16 zakonika, se odražajo na zadnji datum poročevalskega (davčnega) obdobja v višini plačanih zneskov. V tem primeru se v davčnem obdobju odhodki sprejmejo za obdobja poročanja v enakih deležih. Ti odhodki se upoštevajo le pri osnovnih sredstvih in neopredmetenih sredstvih, ki se uporabljajo pri opravljanju dejavnosti.

3.4. Odhodki za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dograditev, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter odhodki za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev se odražajo v razdelek na položajni način ločeno za vsak objekt.

3.5. V stolpcu 1 je navedena zaporedna številka operacije.

3.6. V stolpcu 2 je navedeno ime osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva v skladu s tehničnim potnim listom, inventarnimi karticami in drugimi listinami za osnovno sredstvo ali neopredmeteno sredstvo.

3.7. V stolpcu 3 so navedeni datum, mesec in leto plačila za postavko osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev na podlagi primarnih dokumentov (plačilni nalogi, potrdila o prejemkih, drugi dokumenti, ki potrjujejo dejstvo plačila).

3.8. V stolpcu 4 so navedeni datum, mesec in leto predložitve dokumentov za državno registracijo osnovnih sredstev, katerih pravice so predmet državne registracije v skladu z zakonodajo Ruske federacije (razen osnovnih sredstev, ki so bila dana v uporabo pred 01. /31/1998).

3.9. V stolpcu 5 se navede dan, mesec, leto predaje v obratovanje (prevzema v obračun) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva.

3.10. V stolpcu 6 se navede začetna vrednost pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve in začetna vrednost pridobljenega (ki ga ustvari zavezanec sam) neopredmetenega sredstva v času uporabe poenostavljeni sistem obdavčitve, ki je določen na način, določen z regulativnimi pravnimi akti o računovodstvu.

Začetna vrednost pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve se odraža v stolpcu 6 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem se je nazadnje zgodil eden od naslednjih dogodkov: zagon fiksnega predmet premoženja; predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačila) stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) predmeta osnovnih sredstev.

Začetna vrednost pridobljenega (ki ga je davčni zavezanec ustvaril sam) predmeta neopredmetenih sredstev v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve se odraža v stolpcu 6 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem se je nazadnje zgodil eden od naslednjih dogodkov: sprejem predmeta neopredmetenih sredstev v računovodstvo, plačilo (zaključek plačila) stroški za pridobitev (ustvarjanje samega davčnega zavezanca) predmeta neopredmetenih sredstev.

V skladu s četrtim odstavkom člena 346.16 zakonika se stroški za dokončanje, naknadno opremljanje, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev za namene poglavja 26.2 zakonika določijo ob upoštevanju določb odstavka 2 zakonika. 257. člen zakonika, ki določa, kaj velja za te stroške. Stroški za dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo se odražajo v stolpcu 6 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem se je nazadnje zgodil eden od naslednjih dogodkov: začetek obratovanja objekta osnovnega sredstva; predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačila) stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) predmeta osnovnih sredstev.

3.11. Stolpec 7 navaja življenjsko dobo osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva, določeno na način, ki ga določa tretji odstavek 346.16 člena zakonika.

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, se stolpec 7 ne izpolni.

3.12. V stolpcu 8 je navedeno:

preostala vrednost pridobljenih (zgrajenih, izdelanih) osnovnih sredstev, pa tudi pridobljenih (ki jih je davčni zavezanec ustvaril sam) neopredmetenih sredstev pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevanih v skladu s 3. pododstavkom tretjega odstavka 346.16 člena 346.16. kodeks;

stroški za dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev, pridobljenih pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, upoštevani v skladu s pododstavkom 1 odstavka 3 člena 346.16 zakonika.

V skladu s tretjim odstavkom člena 346.16 zakonika, če je davčni zavezanec prešel na poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov iz drugih davčnih režimov, nabavne vrednosti osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstva se upošteva v skladu z odstavkoma 2.1 in 4 člena Code 346.25 ukaz.

Pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve za organizacijo iz splošnega davčnega režima stolpec 8 na datum takega prehoda odraža preostalo vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva in pridobljenega (ki ga je ustvarila organizacija sama) neopredmetenega sredstva, ki so bili plačani pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve v obliki razlike med nabavno ceno (gradnja, proizvodnja, ustvarjanje s strani organizacije same) in zneskom obračunane amortizacije v skladu z zahtevami 25. poglavja zakonika.

Pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve za organizacijo, ki uporablja sistem obdavčitve kmetijskih proizvajalcev (enotni kmetijski davek) v skladu s poglavjem 26.1 zakonika, stolpec 8 od datuma tega prehoda odraža preostalo vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega) , proizvedeno) osnovno sredstvo in pridobljeno (sama ustanovljena) organizacija) neopredmetenega sredstva, ugotovljeno glede na njihovo preostalo vrednost na dan prehoda na plačilo enotne kmetijske dajatve, zmanjšano za znesek odhodkov, ugotovljenih na predpisan način. z 2. pododstavkom odstavka 4 člena 346.5 zakonika za obdobje uporabe poglavja 26.1 zakonika.

Pri prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve za organizacijo, ki uporablja sistem obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti v skladu s poglavjem 26.3 zakonika, stolpec 8 od datuma tega prehoda odraža preostala vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva in pridobljenega (ki ga je ustvarila organizacija sama) neopredmetenega sredstva pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem v obliki razlike med nabavno ceno (gradnja, izdelava, ustvarjanje sama organizacija) osnovnega sredstva in neopredmetenega sredstva ter znesek amortizacije, obračunane na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije o računovodstvu, za obdobje uporabe sistema obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani znesek. dohodek za določene vrste dejavnosti.

Preostala vrednost vsakega pridobljenega (zgrajenega, izdelanega) osnovnega sredstva in pridobljenega (ki ga je ustvarila organizacija sama) neopredmetenega sredstva pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve je navedena v stolpcu 8 v poročevalskem (davčnem) obdobju uporabe poenostavljene obdavčitve. sistem, v katerem je zadnji eden od naslednjih dogodkov: zagon predmeta osnovnih sredstev (sprejem predmeta neopredmetenih sredstev za računovodstvo), predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačilo) stroškov za pridobitev (gradnja, proizvodnja, ustvarjanje s strani davčnega zavezanca samega) predmeta osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev.

Stroški za dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev, pridobljenih pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, se odražajo v stolpcu 8 v poročevalskem (davčnem) obdobju, v katerem je v obdobju uporabe poenostavljenega sistem obdavčitve, se je pred kratkim zgodil eden od naslednjih dogodkov: zagon osnovnih sredstev; predložitev dokumentov za državno registracijo pravic do predmeta osnovnih sredstev, plačilo (zaključek plačila) stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) predmeta osnovnih sredstev.

Samostojni podjetniki imajo pri prehodu iz drugih davčnih režimov na poenostavljeni sistem obdavčitve pravico uporabiti pravila, ki veljajo za organizacije, pri določanju preostale vrednosti.

3.13. V stolpcu 9 je navedeno število četrtletij poslovanja v davčnem obdobju plačanih in danih v obratovanje (sprejetih v obračun) osnovnih sredstev ali neopredmetenih sredstev.

3.14. Stolpec 10 navaja delež nabavne vrednosti pridobljenega (zgrajenega, izdelanega, ustvarjenega s strani davčnega zavezanca samega) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva, sprejetega kot odhodek v skladu s tretjim odstavkom člena 346.16 zakonika, za davčno obdobje.

3.15. V stolpcu 11 se navede delež nabavne vrednosti pridobljenega (zgrajenega, izdelanega, izdelanega, izdelanega, izdelanega, izdelanega s strani zavezanca samega) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva, sprejetega kot odhodek v posameznem četrtletju poročevalskega (davčnega) obdobja, določen kot razmerje podatkov v stolpca 10 na podatke v stolpcu 9.

Vrednost tega kazalnika je zaokrožena na drugo decimalno mesto.

3.16. Stolpec 12 odraža znesek stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter stroške za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, vključenih v odhodke, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za davek za vsako četrtletje davčnega obdobja.

Poleg tega se za osnovna sredstva ali neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, ta znesek določi kot zmnožek stolpcev 6 in 11, deljeno s 100.

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) pred prehodom na poenostavljeni sistem obdavčitve, se ta znesek določi kot zmnožek stolpcev 8 in 11, deljen s 100.

Znesek odhodkov, ki se nanaša na vsako četrtletje davčnega obdobja v tem stolpcu, se odraža na zadnji dan poročevalskega (davčnega) obdobja v stolpcu 5 oddelka I knjige o prihodkih in odhodkih.

3.17. Stolpec 13 odraža znesek stroškov za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter stroške za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, ki se vštevajo med odhodke, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za davčno obdobje. Ta znesek odhodkov se določi kot zmnožek stolpcev 12 in 9.

3.18. Stolpec 14 odraža znesek stroškov za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev, dokončanje, dodatno opremo, rekonstrukcijo, posodobitev in tehnično prenovo osnovnih sredstev ter stroške za pridobitev (ustvarjanje s strani zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo kot odhodki pri izračunu davčnih osnov za pretekla davčna obdobja (podatki iz stolpca 13 tega razdelka za pretekla davčna obdobja).

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, se stolpec 14 ne izpolni.

3.19. V stolpcu 15 se prikažejo preostali stroški za pridobitev (izgradnja, proizvodnja, ustvarjanje s strani davčnega zavezanca) osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki so predmet odpisa v naslednjih davčnih obdobjih (stolpec 8 - stolpec 13 - stolpec 14).

Za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, pridobljena (zgrajena, izdelana, ustvarjena s strani davčnega zavezanca samega) in dana v uporabo (sprejeta v računovodstvo) v obdobju uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve, se stolpec 15 ne izpolni.

3.20. V stolpec 16 se vpišejo datum, mesec in leto odtujitve (prodaje) osnovnega sredstva ali neopredmetenega sredstva.

3.21. Končna vrstica tega razdelka za poročevalsko (davčno) obdobje odraža vsoto vrednosti kazalnikov v stolpcih 6, 8, 12 - 15.

IV. Postopek izpolnjevanja oddelka III "Izračun zneska izgube,

znižanje davčne osnove za plačani davek

zaradi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve

za davčno obdobje« (vrstične oznake 010 - 250)

4.1. Ta razdelek izpolni davčni zavezanec, ki si je izbral predmet obdavčitve v obliki dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov, in ki je na podlagi rezultatov preteklega(-ih) davčnega(-ih) obdobja(-a) prejel izgubo iz dejavnosti, za katero uporablja se poenostavljeni sistem obdavčitve.

Davčni zavezanec ima pravico, da izgubo prenese v prihodnja davčna obdobja v 10 letih po davčnem obdobju, v katerem je izguba nastala. Davčni zavezanec ima pravico prenesti v tekoče davčno obdobje znesek izgube, prejete v preteklem davčnem obdobju. Izguba, ki ni prenesena v naslednje leto, se lahko v celoti ali delno prenese v katero koli leto od naslednjih devetih let. Če je davčni zavezanec prejel izgube v več kot enem davčnem obdobju, se te izgube prenesejo v prihodnja davčna obdobja po vrstnem redu, v katerem so bile prejete.

4.2. V vrstični šifri 010 je naveden znesek prejetih izgub na podlagi rezultatov preteklih davčnih obdobij, ki niso bile prenesene na začetek pretečenega davčnega obdobja, v vrstičnih oznakah 020 - 110 pa znesek izgub po letih njihovega nastanka (ustreza vrednosti kazalnikov za vrstične oznake 150 - 250 razdelka III Knjige obračuna prihodkov in odhodkov za preteklo davčno obdobje).

4.3. Pod vrstično oznako 120 se navede davčna osnova za preteklo davčno obdobje (ustreza vrednosti kazalnika v vrstični šifri 040 referenčnega dela I. razdelka Knjige prihodkov in odhodkov).

4.4. Pod oznako 130 se navede znesek izgub, za katere je davčni zavezanec dejansko zmanjšal davčno osnovo za preteklo davčno obdobje (v okviru zneska prejetih izgub na podlagi rezultatov preteklih davčnih obdobij, ki niso preneseni na začetek pretečenega davčnega obdobja). , navedeno na strani 010).

4.5. Pod oznako vrstice 140 se navede znesek izgube za preteklo davčno obdobje (ustreza vrednosti kazalnika v vrstici šifra 041 referenčnega dela I. razdelka knjige prihodkov in odhodkov).

4.6. Pod vrstično oznako 150 se navede znesek izgube na začetku naslednjega davčnega obdobja, ki ga ima zavezanec pravico prenesti v prihodnja davčna obdobja (ustreza vrednosti kazalnika za vrstično oznako 010 - vrstična oznaka 130 + vrstična oznaka 140) .

Vrednost kazalnika pod vrstično oznako 150 se prenese v razdelek III knjige prihodkov in odhodkov za naslednje davčno obdobje in se izpiše pod vrstično oznako 010.

4.7. Pod vrstičnimi oznakami 160 - 250 se navedejo zneski izgub, ki niso bile prenesene ob znižanju davčne osnove za preteklo davčno obdobje, po letu njihovega nastanka. Vsota vrednosti kazalnikov za šifre vrstic 160 - 250 ustreza vrednosti kazalnika za šifro vrstice 150 razdelka III knjige prihodkov in odhodkov.

Vrednosti kazalnikov za vrstične oznake 160 - 250 se prenesejo v razdelek III knjige prihodkov in odhodkov za naslednje davčno obdobje in so označene s vrstičnimi oznakami 020 - 110.

V. Postopek izpolnjevanja oddelka IV "Stroški,

iz odstavka 3.1 člena 346.21 davčnega zakonika

Zakonik Ruske federacije, ki zmanjšuje znesek davka,

plačana v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema

obdavčitev (akontacija davka)

za poročevalsko (davčno) obdobje"

5.1. Ta razdelek izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodek«.

5.2. V tem razdelku so prikazane zavarovalne premije, nadomestila za začasno invalidnost, plačana zaposlenim, in plačila (prispevki) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju iz odstavka 3.1 člena 346.21 zakonika, ki zmanjšujejo znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljene obdavčitve. sistem (akontacije davka).

5.3. V stolpcu 1 je navedena serijska številka transakcije, ki se evidentira.

5.4. V stolpcu 2 sta navedena datum in številka primarne listine, na podlagi katere je bila opravljena evidentirana transakcija.

5.5. V stolpcu 3 je navedeno obdobje, za katero so bile plačane zavarovalne premije in izplačane nadomestila za začasno invalidnost iz stolpcev 4 - 9.

5.6. V stolpcu 4 se izkazujejo prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje.

ConsultantPlus: opomba.

Od 1. januarja 2013 dalje samostojni podjetniki posamezniki, ki ne izplačujejo izplačil ali drugih prejemkov posameznikom, plačujejo prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku in ne glede na strošek zavarovalnega leta, kot je bilo doslej. primer. O znesku zavarovalnih premij, ki jih plača ta kategorija plačnikov od 1. januarja 2017, glej člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.

5.7. V stolpcu 5 se izkazujejo prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom.

5.8. V stolpcu 6 se izkazujejo zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja.

S 1. januarjem 2018 prenehata veljati drugi in tretji odstavek. - Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n.

5.9. V stolpcu 7 se izkazujejo prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni.

5.10. Stolpec 8 odraža stroške plačila nadomestil za začasno invalidnost v skladu z zakonodajo Ruske federacije (razen nesreč pri delu in poklicnih bolezni) za dneve začasne invalidnosti zaposlenega, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom", v delu, ki ni zajet v zavarovalnih plačilih, ki jih zaposlenim plačajo zavarovalne organizacije ki imajo dovoljenja, izdana v skladu z zakonodajo Ruske federacije za opravljanje ustrezne vrste dejavnosti, v skladu s pogodbami z delodajalci v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti (razen nesreč pri delu in poklicnih bolezni) za dni začasne zaposlitve. invalidnosti, ki se plačajo na stroške delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom."

5.11. V stolpcu 9 so plačila (prispevki) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjenih z zavarovalnimi organizacijami, ki imajo dovoljenja, izdana v skladu z zakonodajo Ruske federacije za opravljanje ustrezne vrste dejavnosti, v korist zaposlenih v primeru njihove začasne invalidnosti. (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dneve začasne nezmožnosti, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom.« Navedena plačila (prispevki) zmanjšajo znesek davka (akontacije davka), če znesek plačila zavarovanja po takšnih pogodbah ne presega zneska nadomestil za začasno invalidnost, določenih v skladu z zakonodajo Ruske federacije (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni) za dneve začasne invalidnosti zaposlenega, ki se plačajo na račun delodajalca in katerih število je določeno z zveznim zakonom z dne 29. decembra 2006 N 255-FZ "O obveznem socialnem zavarovanju za primer začasne invalidnosti in v povezava z materinstvom."

5.12. Stolpec 10 odraža skupni znesek zavarovalnih premij, plačanih zaposlenim za nadomestila za začasno invalidnost in plačila (prispevke) po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju za poročevalsko (davčno) obdobje (ustreza vsoti vrednosti skupnih vrstičnih kazalnikov za poročevalsko (davčno) obdobje v stolpcih 4 - 9) .

VI. Postopek izpolnjevanja razdelka V "Znesek

obrtni davek, ki zniža znesek plačanega davka

zaradi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve

(akontacije davka), obračunanega za predmet

obdavčitev glede na vrsto dejavnosti,

za katere je uveden prometni davek,

za poročevalsko (davčno) obdobje"

(uvedeno z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 N 227n)

6.1. Ta razdelek izpolni zavezanec, ki je za predmet obdavčitve izbral »dohodek«.

6.2. Ta razdelek odraža znesek plačane obrtne dajatve, ki zmanjšuje znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (akontacije davka), izračunanega za predmet obdavčitve od vrste dejavnosti, v zvezi s katero trgovska pristojbina se določi v skladu s poglavjem 33 zakonika.

6.3. V stolpcu 1 je navedena serijska številka transakcije, ki se evidentira.

6.4. V stolpcu 2 sta navedena datum in številka primarnega dokumenta, na podlagi katerega je bila opravljena evidentirana transakcija.

6.5. V stolpcu 3 je navedeno obdobje, za katero je bila plačana trgovska provizija.

6.6. V stolpcu 4 je vpisan znesek plačane provizije.

KUDiR USN patent (PSN)

IZPOLNJEVANJE KNJIGE OBRAČUNA DOHODKOV POSAMEZNIKA

PODJETNIŠTVO S PATENTI

DAVČNI SISTEM

I. Splošne zahteve

1.1. Samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve (v nadaljevanju davčni zavezanci), vodijo Knjigo prihodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu: knjiga prihodkov), v kateri po kronološkem zaporedju na podlagi primarnih listin odražajo. položajno vse poslovne transakcije v zvezi s prejemom dohodka od prodaje v davčnem obdobju (obdobju, za katerega je bil prejet patent).

1.2. Davčni zavezanci morajo zagotoviti popolnost, neprekinjenost in zanesljivost obračunavanja dohodkov od prodaje, prejetih v zvezi z izvajanjem vrst dejavnosti, katerih obdavčitev se izvaja po sistemu patentne obdavčitve.

1.3. Knjiga dohodkov se vodi v ruskem jeziku. Primarni računovodski dokumenti, sestavljeni v tujem jeziku ali jezikih narodov Ruske federacije, morajo imeti prevod po vrsticah v ruščino.

1.4. Knjigo obračuna prihodkov lahko vodite v papirni in elektronski obliki. Pri vodenju knjige prihodkov v elektronski obliki jo morajo zavezanci ob koncu davčnega obdobja natisniti na papir. Za vsako davčno obdobje se odpre nova knjiga obračuna dohodkov.

1.5. Knjiga obračuna prihodkov mora biti prešita in oštevilčena. Na zadnji strani knjige o obračunu dohodkov, ki jo zavezanec oštevilči in preveze, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar potrdi s podpisom in pečatom zavezanca (če obstaja).

Na zadnji, oštevilčeni in prešiti strani davčnega zavezanca knjige prihodkov, ki jo je ob koncu davčnega obdobja vodil elektronsko in natisnjeno na papirju, je navedeno število strani, ki jih vsebuje, kar zavezanec potrdi s podpisom in pečatom. s pečatom davčnega zavezanca (če obstaja).

1.6. Popravek napak v knjigi prihodkov mora biti utemeljen in potrjen s podpisom zavezanca z navedbo datuma popravka in žigom zavezanca (če obstaja).

II. Postopek izpolnjevanja oddelka I "Dohodek"

2.1. V stolpcu 1 je navedena serijska številka transakcije, ki se evidentira.

2.2. V stolpcu 2 sta navedena datum in številka primarne listine, na podlagi katere je bila opravljena evidentirana transakcija.

2.3. V stolpcu 3 je navedena vsebina evidentiranega posla.

2.4. V stolpcu 4 se izkazujejo prihodki od prodaje, prejeti v zvezi z izvajanjem poslovnih dejavnosti, navedenih v patentu, in ugotovljeni v skladu z 249. členom zakonika. Postopek za ugotavljanje, priznavanje in obračunavanje dohodka od prodaje po sistemu obdavčitve patentov je določen v odstavkih 2 do 5 člena 346.53 zakonika.

V stolpcu 4 se ne upoštevajo dohodki, prejeti iz drugih vrst dejavnosti, katerih obdavčitev se izvaja v skladu z drugimi davčnimi režimi.

KUDIR na OSNO

Organizacije na OSNO ne vzdržujejo KUDIR

Podjetniki oddajo 3-dohodnino na OSN in vodijo posebno knjigo: KUDIR IP na OSNO za dohodnino.

Ta knjiga se zelo razlikuje od tiste v poenostavljeni različici.

Enotni kmetijski davek

Obračunavanje prihodkov in odhodkov v okviru enotnega kmetijskega davka se izvaja po gotovinski metodi. Davčno računovodstvo za namene izračuna enotnega kmetijskega davka za organizacije se izvaja na podlagi računovodskih podatkov (tj. Potrebna je bilanca stanja in izkaz poslovnega izida). Za samostojne podjetnike - v knjigi prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo enotni kmetijski davek.

UTII

KUDIR ni zabeležen na UTII. Za UTII ni posebnega obrazca knjige. Včasih je za ločeno računovodstvo (pri uporabi drugih davčnih režimov) še vedno potrebno voditi evidenco dohodka po UTII. Potem lahko vzamete vzorčno knjigo za poenostavljeni davčni sistem.

Na poenostavljeni osnovi morajo organizacije in samostojni podjetniki voditi davčne evidence za določitev davčne osnove in izračun davkov (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vodi se v posebni knjigi prihodkov in odhodkov.

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016

Obrazec knjige računovodstva prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu KUDiR), je bil odobren z Odlokom Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2012 št. 135n. Poenostavljenec ne more zavrniti vodenja davčnih evidenc v KUDiR, ker mu nepoznavanje knjige grozi z globo v višini 10.000 rubljev, in če knjige ni vodil dve ali več let - 30.000 rubljev. Če je poenostavljenec zaradi odsotnosti KUDiR nepravilno izračunal davek na poenostavljenem obrazcu in podcenil znesek davka, ki ga je treba plačati v proračun, bo globa 20% zneska neplačanega davka, vendar ne manj kot 40.000 rubljev (člen 120 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Elektronsko ali na papirju

KIDiR je mogoče vzdrževati tako na papirju kot v elektronski obliki. Za vsako novo koledarsko leto poenostavljalec odpre nov KUDiR.

Papir KUDiR mora biti obrisan in oštevilčen, na zadnji strani mora biti navedeno skupno število strani, ki jih vsebuje, in overjeno s podpisom vodje organizacije in pečatom. Knjigo potrdi podjetnik s svojim podpisom in žigom, če ga samostojni podjetnik posameznik ima.

»Elektronski« KUDiR je treba natisniti ob koncu vsakega četrtletja. Ob koncu leta se takšen KUDiR tudi prešiša, oštevilči in overi s podpisom in žigom.

KUDiR: rubrike za izpolnjevanje

Sestava razdelkov KUDiR je odvisna od tega, kateri predmet poenostavljene obdavčitve je bil izbran. Če je predmet obdavčitve "dohodek", se ohranijo naslednji razdelki:

• Razdelek I "Prihodki in odhodki";
• Oddelek IV "Stroški iz odstavka 3.1 člena 346.21 ...". V tem razdelku bo poenostavitev lahko odražala (odstavek 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije):
• prispevki iz prejemkov zaposlenih v zunajproračunske sklade;
• nadomestila za začasno invalidnost v breme delodajalca (razen za nesreče pri delu in poklicne bolezni);
• plačila za prostovoljno zavarovanje zaposlenih za primer njihove začasne invalidnosti pod določenimi pogoji.

Poenostavljeno - samostojni podjetnik, ki nima zaposlenih, v tem razdelku odraža plačane zavarovalne premije Pokojninskemu skladu Ruske federacije in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku.

Če je organizacija ali samostojni podjetnik kot predmet obdavčitve izbral "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov", bo v KUDiR izpolnil:

• Razdelek I "Prihodki in odhodki";
• Oddelek II »Obračun stroškov za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev ...«. Ta oddelek odraža stroške pridobitve osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo na poseben način (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• Oddelek III "Izračun zneska izgube ...". Poenostavljenec izpolni to rubriko, če je imel izgubo iz rezultatov dela v preteklih letih, vendar ta izguba v začetku tekočega leta še ni bila poplačana.

Poslovne transakcije v KUDiR se odražajo v kronološkem vrstnem redu na podlagi primarnih dokumentov. V tem primeru se evidentirajo samo tiste transakcije, ki vplivajo na višino davka. Transakcije, ki niso vključene v izračun davčne osnove, se ne vključijo v KUDiR.

Če je napaka v KUDiR

Če se poenostavljalec v svoji prepleteni in oštevilčeni knjigi zmoti, se to popravi na naslednji način:

• napačen vpis je prečrtan;
• pravilen vnos je narejen z opombo "Popravljeno verjamem";
• naveden je datum popravka;
• naveden je priimek in začetnice vodje organizacije ali samostojnega podjetnika in njihov podpis je pritrjen;
• popravek se potrdi s pečatom (če ga ima samostojni podjetnik).

Objavljeno tukaj: pisali smo o samem davku, kdo ga lahko uveljavlja, kakšne so omejitve, kako ga izračunati in kako izpolniti napoved. Danes smo končno izpolnili KUDIR. V tem članku boste našli primer zasnove KUDIR za poenostavljeni sistem obdavčitve dohodka.

Najbolj priročno je, da samodejno izpolnite KUDIR, vodite evidenco in oddajate poročila posebno storitev.

Najprej vas spomnimo, da je KUDIR knjiga prihodkov in odhodkov, ki jo morajo voditi tako samostojni podjetniki kot podjetja, ki plačujejo poenostavljeni davek. Samostojni podjetniki in pravne osebe ga izpolnijo na enak način, ni bistvenih razlik, zato je naš primer primeren za vse - odraža glavne točke. Razlike pri izpolnjevanju knjige so samo zaradi različnih predmetov obdavčitve. Tukaj je primer poenostavljenega davčnega sistema - dohodek.

Torej, nekaj glavnih točk:

• KUDIR se izvaja brez napak, če med letom niste opravljali nobene dejavnosti, morate imeti KUDIR nič;
• Vse operacije se vpisujejo v KUDIR, vedno v kronološkem vrstnem redu;
• promet se vpisuje v KUDIR na podlagi primarne listine;
• informacije se odražajo položajno: ena operacija - ena vrstica;
• vsi zapisi so pripravljeni v ruskem jeziku;
• napake v KUDIR se lahko popravijo, vendar mora biti popravek utemeljen in overjen s podpisom samostojnega podjetnika posameznika (generalnega direktorja pravne osebe) z datumom popravka in pečatom (če je bil uporabljen);
• evidence se vodijo v polnih rubljih;
• KUDIR lahko natisnete in izpolnite na papirju ali pa hranite datoteko Excel na vašem računalniku; v drugem primeru jo je treba natisniti ob koncu obdobja. Računovodska knjiga mora biti šivana: prešita in oštevilčena, podpisana in zapečatena.

Obrazec KUDIR je enoten, obrazec je odobren z Odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije št. 135n z dne 22. oktobra 2012. V njem najdete sam obrazec in navodila za njegovo izpolnjevanje.

POMEMBNO!!! Od 1. januarja 2018 morajo vsi podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, vzdrževati KUDIR na novem obrazcu, potrjenem z zgornjim ukazom, ob upoštevanju sprememb z dne 1. decembra 2016. št. 227n. Za leto 2019 ni bilo nobenih sprememb.

Kaj je novega v KUDIR?

1. Dodan je bil oddelek V, ki je potreben za odraz davka na trgovino, ki je trenutno pomemben za moskovske podjetnike.
2. Navodilom za izpolnjevanje KUDIR je dodan nov razdelek VI, ki pojasnjuje, kako pravilno odražati trgovsko provizijo (Priloga št. 2 k Odredbi št. 135n).

Ponovno poudarjamo, da te spremembe veljajo za izpolnjevanje KUDIR od 01.01.2018. Leto 2017 in prejšnja leta morate izpolniti po starem Pravilniku in starem obrazcu KUDIR.

Kako izpolniti KUDIR

Samostojno izpolnjevanje KUDIR je precej preprosto, zlasti za samostojne podjetnike z majhnim številom poslov. Uporabite lahko tudi storitve računovodje ali posebne spletne storitve. Danes se bomo pogovarjali o tem, kako sami izpolnite KUDIR.

Ukvarjajmo se z njimi enega za drugim:

• Naslovna stran - standardna naslovna stran, na kateri morate navesti podatke o davčnem zavezancu in leto, za katero se sestavlja dokument;
• Oddelek I Prihodki in odhodki - izpolnijo ga vsi samostojni podjetniki in pravne osebe, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem;
• II. oddelek Obračun odhodkov za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove;
• Oddelek III Izračun zneska izgube, ki se upošteva pri izračunu poenostavljenega davčnega sistema

Ta dva razdelka izpolnijo samo tisti, ki so prešli na poenostavljeni davčni sistem z osnovo Dohodki - Odhodki.

• Oddelek IV Stroški, ki zmanjšujejo davek po poenostavljenem davčnem sistemu v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije (z drugimi besedami, zavarovalne premije, ki jih plačujete zase in za svoje zaposlene) - v ta razdelek podatke vnesejo samo tisti, ki imajo izbral poenostavljeno različico z dohodkovno osnovo.

Kakšen je rezultat? Samostojni podjetnik posameznik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem za dohodek, mora izpolniti naslovno knjigo, razdelka I in IV.

1. korak: Izpolnite naslovno stran

Kaj naj bo navedeno na naslovni strani? Vnesemo naslednje podatke:

• leto, za katero se knjiga vodi – »za 2019«;
• datum odprtja knjige – 01.01.2019;
• Polno ime samostojnega podjetnika (ime organizacije);
• INN IP (TIN/KPP pravne osebe);
• Predmet obdavčitve je »dohodek«;
• Naslov (za samostojne podjetnike - prebivališče, za pravne osebe - lokacija);
• Številka računa in banka.

Spodaj je predstavljen primer izpolnjevanja naslovne strani KUDIR:

2. korak: Izpolnite razdelek I Prihodki in odhodki

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem - Dohodek, v tem razdelku beležijo svoje dohodke. Navedeni so tudi nekateri stroški, vendar bom o tem povedal več v nadaljevanju.

Torej, v razdelku so štiri tabele - ena za četrtletje. Vsaka operacija je zapisana v ločeni vrstici; število vrstic dodajte sami, ko natisnete obrazec. V stolpcu tabele 5:

1. št. – vnesite številko vnosa po vrstnem redu;
2. Datum in številka primarnega dokumenta – vnesete podatke o dokumentu, ki je podlaga za evidentiranje prometa;
3. Vsebina operacije – zapišite bistvo operacije;
4. Dohodek – navedite znesek dohodka;
5. Stroški - tukaj je navedena višina stroškov (stolpec izpolnijo tisti, ki izračunajo poenostavljeni davčni sistem z osnovo Dohodki - Odhodki).

Tukaj je nekaj primerov, saj lahko dohodek pride na različne načine:

• Ob prevzemu na blagajni (za tiste, ki uporabljajo blagajne) - navedite datum in številko Z-poročila, ki se opravi ob koncu dneva;
• Po prejemu prihodka od BSO:
  • Če je to BSO na zahtevo, navedite datum in njegovo številko;
  • Če je to več BSO na dan, potem zanje sestavite en PKO in navedite njegov datum in številko. V tem primeru mora PKO vsebovati vse BSO, ki ste jih napisali čez dan.

Pomembno! Tako lahko registrirate BSO, izdane v enem dnevu – vsi bodo imeli isti datum. BSO za različne dni ni mogoče prikazati skupaj v eni vrstici.

• Ko jo prejmete na svoj račun, navedite datum prispetja in številko položnice / številko bančnega izpiska.

Primer izpolnjevanja KUDIR v vsakem primeru je podan spodaj:

Obstajajo situacije, ko morate izdati vračilo, vendar je bil prejem že zabeležen v KUDIR. To lahko storite tako, da obrnete vnos. Znesek povračila se odraža tudi v stolpcu »Dohodek«, vendar z znakom minus.

Oglejte si zgornji primer za format snemanja. 4. člen odraža vračilo dobavitelju preveč plačanega zneska akontacije.

Ob koncu četrtletja je v tabeli prikazan skupni znesek prihodkov. V našem primeru je bilo 47.600 rubljev. Preostale tabele se izpolnijo v 2., 3. in 4. četrtletju. Povzemajo četrtletne prihodke in kumulativne rezultate za pol leta, 9 mesecev in leto. Predstavljajmo si, da v naslednjih obdobjih nismo imeli nobenih operacij, potem bodo preostale tabele takšne:

V nekaterih primerih plačniki poenostavljenega davčnega sistema prikažejo stroške v KUDIR. Dejansko sta takšna primera dva:

1. Odhodki iz plačil za pomoč brezposelnim državljanom;
2. Odhodki iz prejetih subvencij v okviru programa podpore MSP.

Ti zneski se odražajo v dveh stolpcih hkrati - kot prihodki in kot odhodki. Posledično se medsebojno izničujejo in ne vplivajo na izračun davčne osnove.

Primer takega zapisa je tukaj:

Potrdilo za oddelek I ni izpolnjeno, podatke vnesejo tisti, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem z drugo osnovo.

3. korak: Izpolnite razdelek IV

Ta razdelek vsebuje veliko tabelo, vendar v tem ni nič zapletenega. Razdeljen je na 10 stolpcev:

• št. – serijska številka operacije;
• Datum in številka primarnega dokumenta, ki potrjuje operacijo;
• Obdobje, za katero so bili plačani prispevki;
• Stolpci 4-9 – vrste prispevkov in plačil;
• Stolpec 10 je vsota za vrstico.

Kako izpolniti ta razdelek? Če ste samostojni podjetnik posameznik, ki dela sam, brez najemanja delavcev, potem morate tukaj navesti plačilo prispevkov v sklade zase. Na primer, marca ste jih v celoti nakazali: 29.354 rubljev za pokojninsko zavarovanje, 6.884 rubljev za zdravstveno zavarovanje.

Izpolnjen razdelek bo videti takole:

Nato preostane le še seštevek rezultatov po četrtletjih in obdobjih na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Samostojni podjetniki z zaposlenimi v tem razdelku morajo prikazati ne samo plačila zase, temveč tudi zneske, plačane za svoje zaposlene, saj jih je mogoče odšteti tudi od davka v določenih mejah.

Na enak način organizacije izpolnijo KUDIR. Na naslovnici navedejo svoje ime, davčno številko in kontrolno točko ter naslov lokacije. Pri poročanju o dohodkih ni razlik. V oddelku IV, kot tudi samostojni podjetniki z zaposlenimi, prikazujejo zneske plačil za svoje zaposlene.

Izpolnjen vzorec, ki je bil predstavljen v članku, lahko prenesete TO povezava.

Za izpolnjevanje lahko prenesete prazen KUDIR Tukaj.

Primer izpolnjevanja knjige prihodkov in odhodkov za samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu.

Kako voditi knjigo prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu

KUDIR upravljajo LLC in samostojni podjetniki, ki se nahajajo na poenostavljenem davčnem sistemu. To določa davčni zakonik Ruske federacije v členu 346.24. Oblika (obrazec) knjige je bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije št. 135n z dne 22. oktobra 2012. To so glavni predpisi, ki urejajo vsa vprašanja s KUDIR.

Oglejmo si glavna pravila, ki jih je treba upoštevati pri vodenju evidenc:

1. Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, je na voljo za eno davčno obdobje, starega KUDIR-a pa ni mogoče uporabiti naslednje leto. Novo obdobje - nova knjiga!
2. Tudi če ne opravljate nobene dejavnosti, torej oddate nulto napoved, je treba KUDIR še vedno vzdrževati. Natisnite prazne strani, se podpišite in to je to. Če nimate knjige, lahko zlahka dobite kazen 10.000 rubljev. Hkrati ni treba potrditi knjige pri Zvezni davčni službi, sami zagotovite pravilno izpolnitev in shranjevanje tega dokumenta.
3. Vpisi v knjigo so vpisani strogo po datumu, v kronološkem vrstnem redu in so potrjeni s primarnim virom. Potrdilo ali račun, povezan z vnosom, ni ohranjen - izpolnjevanje knjige bo razvrščeno kot »s kršitvami«.
4. V knjigi se evidentirajo le tisti posli, ki vplivajo na izračun davčne osnove. Zato se bo KUDIR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu 6 razlikoval od KUDIR na poenostavljenem davčnem sistemu 15. Ni vam treba vnesti nepotrebnih vnosov, na primer vrnjenih predujmov, napačnih vpisov, povračil iz sredstev za bolniško odsotnost, depozitov. itd.
5. Ob koncu davčnega obdobja mora biti knjiga prepletena, oštevilčena, žigosana (če obstaja) in podpisana. Natisnjeni in podpisani so tudi prazni deli.
6. Če se pri ročnem izpolnjevanju pojavi napaka, jo morate popraviti s peresom in navesti razlog (utemeljiti), nato pa se podpisati in pečatiti. Vsaka druga možnost (primer: uporaba korektivnih sredstev) je nesprejemljiva.
7. Na naslovni strani polje »Obrazec OKUD« ni izpolnjeno, OKPO pa je treba izpolniti le, če obstaja pismo Rosstata.

Značilnosti izpolnjevanja notranjih razdelkov knjige:

• Pri uporabi BSO v stolpcu »Prihodki« je dovolj, da združite vse obrazce, izdane v enem dnevu, in zanje naredite en vnos.
• Če ste za artikel prejeli vračilo, se v stolpec »Dohodki« vpiše znesek s predznakom minus, v stolpec 2 pa datum in številka dokumenta, ki potrjuje vračilo. Vračila niso vključena v stroške!
• Pri prejemanju subvencije od države je v razdelku 1 v stolpcih 4 in 5 naveden enak znesek.
• Pri plačilu bolniške odsotnosti KUDIR odraža le tisti del izplačanega zneska, ki je plačan na račun delodajalca, ne pa Sklada za socialno zavarovanje.

Seveda je v okviru enega članka nemogoče predvideti vso raznolikost situacij, ki se pojavljajo v poslu. Zato predlagamo, da se seznanite z vzorcem izpolnjevanja knjige računovodstva in prihodkov in ga po želji brezplačno prenesete.

Kako izpolniti KUDIR za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016 | Vzorec posodobil: 30. novembra 2018 avtor: Vse za samostojne podjetnike

S spremembami nove zakonodaje je bila prvič po 4 letih posodobljena oblika knjige prihodkov in odhodkov.

kaj je novega

Prilagoditve oblike knjige računovodstva za prihodke in odhodke od leta 2017 so bile izvedene z odredbami Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n. Oglejmo si jih podrobneje. Naj vas spomnimo, da je bil sprejet z odredbo Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2012 št. 135n.

Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 7. decembra 2016 št. 227n je bila uradno objavljena 30. decembra 2016. Posodobljeno knjigovodstvo prihodkov in odhodkov je potrebno uporabljati od 1.1.2017. To je od začetka davčnega obdobja po poenostavljenem davčnem sistemu.

Provizija za trgovanje

Na podlagi odstavka 8 člena 346.21 davčnega zakonika Ruske federacije imajo »poenostavitelji«, tudi s predmetom »dohodek«, možnost znižanja davka z odbitki od davka na dohodek, kjer je ta veljaven (zaenkrat samo v Moskva).

V te namene izvajajo knjigo prihodkov in odhodkov iz leta 2017 uveden je bil poseben 5. razdelek. Videti je takole:

Kot lahko vidite, so vsa plačila trgovske provizije navedena v kronološkem vrstnem redu.

Upoštevajte, da pred pojavom tega razdelka knjižni obrazec sploh ni pomenil odraza provizije za trgovanje. Računovodje so morali upoštevati pripisane zneske davka in z njimi zmanjšati poenostavljeni davek še pred vpisom v knjigo. Zdaj je takšna potreba izginila.

Pečat

Ministrstvo za finance je od leta 2017 neposredno navedlo, da knjige ni treba overiti s pečatom, če se podjetje ali samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu odloči opustiti lastni žig.

Spomnimo se, da se je takšna priložnost za gospodarske družbe pojavila 7. aprila 2015 po zaslugi zveznega zakona z dne 6. aprila 2015 št. 82-FZ.

Naj omenimo, da je moralo računovodstvo pred koncem leta natisniti celotno elektronsko knjigo prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu ter nanjo pritrditi žig in podpise podjetja. Za obdobje 2016 in 2017 bo tudi to treba storiti, a brez obveznega žiga podjetja.

Dobiček nadzorovanih tujih podjetij

Od leta 2017 naj bi se v zadevni knjigi pojavljali le prihodki samega poenostavljalca. Naj spomnimo, da so prikazani v četrtem stolpcu 1. razdelka.

Ministrstvo za finance je v pravilniku za izpolnjevanje knjige pojasnilo, da so dobički tujih družb, ki jih obvladuje domači simpatije knjiga prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu od leta 2017 Ni vam treba pokazati letnice.

Zaplet je bil v tem, da se na dobiček TOD plačuje povsem drug davek - na dobiček, omenjeni register pa se vodi samo za namene poenostavljenega davčnega sistema. Pravilo, da dobičkov CFC ni treba vključevati v knjigo, medtem ni nikjer zabeleženo.

IP "Prihodki" brez osebja

Posodobljena pravila polnjenja knjige prihodkov in odhodkov iz leta 2017 leta so bistveno poenostavili ustrezno obveznost za trgovce brez zaposlenih, ki uporabljajo predmet »prihodka« in plačujejo zavarovalnino samo zase.

1. januarja 2017 začne veljati 430. člen davčnega zakonika. In to pod imenom "zavarovalne premije v fiksnem znesku" združuje:

1. prispevkov od minimalne plače
2. prispevki v višini 1% dohodka nad 300.000 rubljev

To pomeni, da bodo lahko poslovneži, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, v knjigi enostavno navedli vse svoje odbitke za obvezno zavarovanje: tako od minimalne plače kot 1 odstotek dohodka nad določeno stopnjo.

Upoštevajte, da so kontrolorji do leta 2017 pogosto sovražno znižali davek na poenostavljeni davčni sistem zaradi enoodstotnih prispevkov. Zato so se pojavile težave pri izpolnjevanju knjige prihodkov in odhodkov.

Obrazec Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu od leta 2017 (KUDIR): nov obrazec

V tem gradivu lahko prenesete nov obrazec za knjigo prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu, ki ga morajo od leta 2017 uporabljati »poenostavljeni«.

1. Uporaba KUDiR

Uporaba KUDiR

KUDiR - knjiga prihodkov in odhodkov po poenostavljenem sistemu obdavčitve. Vsi, ki uporabljajo poenostavljeni postopek, so dolžni voditi knjigo prihodkov in odhodkov. V knjigi prihodkov in odhodkov morajo organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, odražati poslovne transakcije, opravljene v poročevalskem (davčnem) obdobju.

Za vsako novo davčno obdobje (leto) morate ustvariti novo računovodsko knjigo (točka 1.4 postopka, odobrenega z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2012 št. 135n). Knjiga prihodkov in odhodkov se sestavi v enem izvodu. Od leta 2017 morate ustvariti novo knjigo z novim obrazcem.

Sestava nove forme: razdelki knjiž

Od leta 2017 morate uporabljati novo obliko knjige obračuna prihodkov in odhodkov. Spremembe KUDiR od leta 2017 so bile izvedene z odredbo Ministrstva za finance z dne 7. decembra 2016 št. 227n.

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov, ki se uporablja od leta 2017, je sestavljena iz naslovne strani in petih sklopov:

• Oddelek I "Prihodki in odhodki"
• Oddelek II "Izračun stroškov za pridobitev (izgradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev in za pridobitev (ustvarjanje s strani davčnega zavezanca samega) neopredmetenih sredstev, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove za davek za poročevalsko (davčno) obdobje"
• Oddelek III "Izračun zneska izgube, ki zmanjšuje davčno osnovo za davek, plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve za davčno obdobje"
• Oddelek IV "Stroški iz odstavka 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki zmanjšujejo znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (akontacije davka) za poročevalsko (davčno) obdobje"
• Oddelek V "Znesek obrtne dajatve, ki zmanjša znesek davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (akontacije davka), izračunanega za predmet obdavčitve od vrste poslovne dejavnosti, v zvezi s katero je obrtna dajatev se vzpostavi za 20__ poročevalsko (davčno) obdobje"

Kdaj začne veljati: sporna točka

Spremembe oblike knjige po poenostavljenem davčnem sistemu so bile izvedene z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n. Ta odredba začne veljati po enem mesecu od dneva uradne objave (objavljena 30. decembra 2016), vendar ne prej kot 1. dan naslednjega davčnega obdobja po poenostavljenem davčnem sistemu. Se pravi od 1.1.2018. Nekateri strokovnjaki tako menijo. Vendar smo drugačnega mnenja. Naj pojasnim.

Koledarski mesec po objavi navedenega dokumenta je december 2016. Ta mesec se je končal 31. decembra 2016. Naslednji dan je bil januar 2017. Spremembe začnejo veljati ne prej kot 1. dan naslednjega davčnega obdobja po poenostavljenem davčnem sistemu. Davčno obdobje po poenostavljenem davčnem sistemu je koledarsko leto. To pomeni, da nova oblika knjižice velja od 1. januarja 2017 in ne od 1. januarja 2018.

Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 227n navaja, da začne veljati točno po izteku enega meseca. In mesec objave je december 2016.

Pravila za izpolnjevanje KUDiR po poenostavljenem davčnem sistemu

KUDiR se vedno izpolni v enem izvodu. Ko se začne novo davčno obdobje (TP), in sicer leto, se odpre nova knjiga. Ta dokument je mogoče hraniti v papirni obliki in tudi v elektronski obliki.

Če je davčni zavezanec knjigo vodil v papirni obliki, je treba pred trenutkom ustreznih vpisov vanjo:

1. Ustvarite naslovno stran
2. Ne pozabite na spenjanje in oštevilčenje strani
3. Zadnja stran knjige, ki je v celoti oštevilčena in vezana, je zapolnjena s podatki o straneh, ki jih vsebuje
4. Pridobite certifikat neposredno od vodje podjetja / organizacije / samostojnega podjetnika
5. Uporabite pečat podjetja/organizacije

Pri vodenju tega dokumenta v elektronski obliki ga bo treba ob koncu vsakega poročevalskega/davčnega obdobja natisniti, z drugimi besedami, prenesti na papir.

Po zaključku NP izvedite naslednje manipulacije:

1. Natisnite dokument v celoti
2. Dobro ga zašijte, ne pozabite oštevilčiti strani in označiti njihovega skupnega števila na zadnji strani knjige.
3. Potrdilo naj podpiše vodja organizacije/podjetja/samostojnega podjetnika
4. Zavarovanje podpisa z ustreznim pečatom

Pri tem je nujno treba biti pozoren na dejstvo, da potrditev Knjižice s strani davčnega urada ni več potrebna, saj je s Postopkom ne predvideva.

Kakšne so globe za KUDiR po poenostavljenem davčnem sistemu?

Če knjiga ni bila vodena ali so bili kazalniki v njej nepravilno prikazani, se bodo kršitelji soočili z odgovornostjo na podlagi člena 120 Davčnega zakonika Ruske federacije. Globa v tem primeru lahko znaša od 10 tisoč rubljev. do 30 tisoč rubljev

Če se zgodi, da so nekatere storjene kršitve povzročile zmanjšanje davčne osnove, bo globa znašala 20% zneska davka, ki ni bil plačan, vendar ne manj kot 40 tisoč rubljev.

KUDiR v elektronski različici

Danes obstaja odlična priložnost za vodenje knjige o poenostavljenem davčnem sistemu v elektronski obliki (na primer v Excelu). Lahko pa uporabite tudi spletno storitev, ki jo najdete na internetu. Ta razvoj je zelo priročen, saj vsi podatki knjige niso shranjeni v dostopni obliki, temveč v šifrirani obliki. Po potrebi se lahko prijavite v storitev s svojim geslom in prijavo ter natisnete dokument.

Oddelki KUDiR

Knjiga je sestavljena iz štirih delov:

1. Oddelek št. 1: "Prihodki in odhodki"
2. Oddelek št. 2: odraz stroškov za ustvarjanje / pridobitev osnovnih sredstev, neopredmetenih sredstev
3. Oddelek št. 3: izpolnijo tisti, ki so prejeli kakršne koli izgube na podlagi rezultatov preteklih davčnih obdobij
4. Razdelek št. 4: izpolnjen samo s "poenostavljenimi", ki se razlikujejo po predmetu "Dohodek". To odraža zavarovalne premije, ki jih plačajo zaposleni za nadomestila zaradi začasne nezmožnosti, ter plačila na podlagi pogodbe o prostovoljnem osebnem zavarovanju.

Razdelek št. 1 je dopolnjen s Pomočjo.

Pri izpolnjevanju prvega razdelka morate navesti naslednje podatke:

1. Stolpec 1 – vpis zaporedne številke transakcije, ki se evidentira
2. Stolpec 2 - navedba datuma, številka primarnega dokumenta, ki je podlaga za prejem dohodka / registracijo stroškov.
3. Stolpec št. 3 – označuje vsebino operacije, ki se vpisuje
4. Stolpec št. 4 – vpiše se znesek dohodka, ki se upošteva pri obračunu enotnega davka.
5. Stolpec št. 5 – vpiše se znesek Stroškov, ki se upošteva pri obračunu enotnega davka (potrebno za tiste, ki plačujejo davek na razliko D/R). Tista podjetja/organizacije, ki uporabljajo objekt »Prihodki«, na podlagi splošnega pravila v knjigo ne vnašajo podatkov o odhodkih. Vendar pa je od leta 2013 uvedena izjema od zgornjega pravila. Za poenostavljene ljudi, ki imajo predmet »Dohodek«, je po novih pravilih treba odražati zneske, porabljene za subvencije (tiste, ki so jih podjetja / podjetja dodelila iz proračuna za določene namene). Točka 2.5 Postopka predvideva dve vrsti takšnega financiranja: država lahko delno povrne Stroške ustvarjanja dodatnih delovnih mest, proračun pa lahko nameni tudi sredstva za razvoj malega/srednjega gospodarstva.

V drugih primerih morajo na podlagi splošnih pravil organizacije / podjetja / samostojni podjetniki, ki plačujejo enotni davek na dohodek, izpolniti izključno prvi razdelek in samo tisti del, ki se nanaša na dohodek.

Izdelava popravkov KUDiR

V ta dokument se lahko vnesejo določene spremembe, ki pa morajo biti za to podprte z ustrezno podlago. Za izvedbo te operacije mora imeti organizacija močne argumente, ki lahko potrdijo zakonitost izvedenih sprememb (na primer primarni dokumenti, računovodski izkazi itd.). Če se knjiga vodi v papirni obliki, boste za odpravo napake potrebovali:

1. Napako, ki ste jo storili, previdno prečrtajte.
2. Zraven vnesite pravilno vrednost indikatorja
3. Spremembo dodajte z datumom opravljenih manipulacij
4. Popravki morajo biti overjeni s podpisom vodje organizacije/podjetja in zapečateni z ustreznim žigom.

Pravila prilagajanja KUDiR, ki se vodijo elektronsko, niso uradno vzpostavljena. Vendar v praksi izgleda takole: če je bil ta dokument v računalniku v elektronski obliki, boste morali izbrisati napačne vrednosti in vnesti druge (pravilne).

Pravilen prikaz dohodka v KUDiR

Znano je, da je treba v okviru poenostavljenega davčnega sistema upoštevati dohodke od prodaje, pa tudi neposlovne prihodke (njihovo sestavo je treba določiti na podlagi členov št. 249, št. 250 Davčnega zakonika Ruske federacije) . Tako naj se v stolpec št. 4 oddelka št. 1 KUDiR vpisujejo samo ti zneski.

Ta dokument ne zahteva odraza prihodkov, ki so navedeni v členu št. 251 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tudi, če se organizacija / podjetje ukvarja z združevanjem UTII in poenostavljenega davčnega sistema, potem ne bi smelo prikazati dohodka iz dejavnosti, ki so bile prenesene na plačilo UTII.

Dohodke, prejete v naravi, je treba obračunati na podlagi tržnih cen. Tako se tržna vrednost nepremičnine vpiše v stolpec št. 4 razdelka št. 1 knjige. V tem primeru se kot dokazila štejejo dejanja prevzema/prenosa nepremičnine, računovodska potrdila, v katerih so bili opravljeni izračuni tržne vrednosti nepremičnine.

Odraz dohodka v naravi v KUDiR (primer)

LLC "Liven" uporablja poenostavljeni davčni sistem in ima predmet "Prihodki minus odhodki." Organizacija nudi storitve popravila in prodaje pohištva.

Podjetje je sklenilo pogodbo o izmenjavi, v skladu s katero je dolžno poslati serijo miz v skupni vrednosti 14,8 tisoč rubljev, v zameno za to pa poskrbi za prejem materiala (vijaki / vijaki / žeblji / matice itd.). .). Obe strani sta premoženje prenesli 16. januarja 2017. Računovodja družbe je ugotovil, da je tržna vrednost prejetih materialov enaka znesku 7.540 rubljev. Ker je bilo premoženje priznano kot neenakomerno, je prenosnik 19. januarja 2017 denarno razliko nakazal. Prejeti dohodek se mora odražati v davčnem računovodstvu Liven LLC.

Tako mora LLC "Liven" 16. januarja 2017 v stolpcu 4 razdelka št. 1 KUDiR zabeležiti tržno vrednost materialov, ki so bili prejeti v določenem roku (7.540 RUB), 19. januarja 2017 pa znesek sredstva, prejeta od nasprotne stranke (to je 14,8 tisoč rubljev - 7540 rubljev).

Dohodki, ki so bili prejeti pri pobotu medsebojnih terjatev, se morajo odražati v KUDiR do datuma podpisa akta o pobotu medsebojnih terjatev. V skladu s členom št. 410 Civilnega zakonika Ruske federacije v trenutku, ko kupec podpiše akt, njegova obveznost preneha neposredno do prodajalca. Tako je datum odplačila obveznosti datum prejema ustreznega dohodka (1. odstavek 346.17 člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Akt pobota medsebojnih terjatev je podlaga za izvedbo določenih vpisov v KUDiR.

št.	Datum in številka primarni dokument	Vsebina operacije	dohodek, upoštevano, ko račun davčna osnova	Stroški, upoštevano, ko račun davčna osnova
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
69	Potrdilo o prevzemu in prenosu nepremičnine št. 13 z dne 16.01.2017, računovodsko potrdilo št. 38 z dne 16.01.2017	Tržna vrednost materiala se odraža v dohodku	7540	-
70	Bančni izpisek št. 41 z dne 19.01.2017	Znesek, prenesen v skladu z menjalno pogodbo, se odraža v dohodku	7260	-
...	...	...	...	...

Pravilen prikaz stroškov v KUDiR

V stolpcu 5 razdelka št. 1 KUDiR morajo "poenostavljeni" rezidenti s predmetom "Dohodki minus stroški" vnesti stroške, ki so navedeni v členu št. 346.16, odstavek 1 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Odraz v KUDiR dohodnina v naravi (primer)

LLC "Liven" uporablja poenostavljeni davčni sistem in ima predmet "D-R". Dne 05.02.2017 je organizacija zaposlenim izplačala drugi del plače za januar 2017 v višini 430,9 tisoč rubljev. Plače so bile izplačane iz denarnih prihodkov. Dne 06.02.2017 je bila dohodnina, zadržana od dohodkov zaposlenih, prenesena v višini 110.552 tisoč rubljev. Navedene operacije naj se pravilno odražajo v KUDiR.

Podjetje / organizacija ima vso pravico 05.02.2017, da v postavki stroškov dela upošteva znesek plače, ki je bila izdana, brez dohodnine (to je 430,9 tisoč rubljev), in 06.02. 2017 - dohodnina, ki je bila zadržana in prenesena v proračun (to je 110.552 tisoč rubljev).

Ker so bile plače in dohodnina prenesene na različne dni, jih je treba odražati v ločenih vnosih v KUDiR.

št.	Datum in številka primarni dokument	Vsebina operacije	Upoštevan dohodek pri izračunu davčna osnova	Upoštevani stroški pri izračunu davčna osnova
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
123	Plačilna lista št. 7 z dne 02.05.2017	Izplačana plača se upošteva med stroški	-	430 900
124	Plačilni nalog št. 389 z dne 06.02.2017	Vključeno v stroške dohodnine	-	110 552
...	...	...	...	...

Ko v KUDiR prikažete stroške za odpis stroškov določenega blaga, morate poleg plačilnega naloga / blagajniškega potrdila, ki potrjuje plačilo za ustrezno blago, prikazati podrobnosti računovodskega potrdila, ki utemeljuje datum odpisa stroškov določenega izdelka kot stroškovno postavko. To pravilo potrjuje 2. odstavek člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Odraz v KUDiR nabavne vrednosti prodanega blaga (primer)

LLC "Liven" uporablja poenostavljeni davčni sistem, ima predmet "Dohodki minus stroški" in prodaja otroške igrače. 06.03.2017 je trgovina kupila gradbene komplete (30 kosov) po ceni 800 rubljev. brez DDV/kos. Prodajna cena enega kompleta je 1400 rubljev.

13.3.2017 je bilo prodanih 5 kompletov te igrače. Gotovino za prodano blago je kupec prejel 16.3.2017.

Prej navedene transakcije je treba odražati v davčnem računovodstvu. Tako je treba nabavno ceno prodanega blaga odpisati kot odhodkovno postavko po opravljenem plačilu dobavitelju in prodaji kupcu. Iz tega razloga ima družba 13. marca 2017 pravico vključiti 4 tisoč rubljev v postavko odhodkov. (800 rub. x 5 kosov).

16. marca 2017 se mora dohodek odražati v višini 7 tisoč rubljev. (1400 RUR x 5 kosov).

št.	Datum in številka primarni dokument	Vsebina operacije	dohodek, upoštevano, ko račun davčna osnova	Stroški, upoštevano, ko račun davčna osnova
1	2	3	4	5
...	...	...	...	...
92	Plačilni nalog št. 38 z dne 06.03.2017, računovodsko potrdilo št. 15 z dne 13.03.2017	Nabavna cena prodanih konstruktorjev se odraža v odhodkih	-	4000
93	Bančni izpisek št. 118 z dne 16.03.2017	Prihodki od prodaje konstruktorjev so vključeni v prihodke	7000	-
...	...	...	...	...

Pri vpisu v KUDiR za normirane odhodke morate poleg plačilnega naloga navesti tudi podatke bančnega potrdila, saj je bil na njegovi podlagi izračunan znesek, ki se nanaša na odhodke.

Stroški materiala / surovin podjetij in organizacij, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, imajo možnost, da se upoštevajo v odhodkovni postavki takoj po njihovem kapitaliziranju in plačilu. Tako postane čakanje na sprostitev blaga/surovin v proizvodnjo nepotrebno. Zgornja pojasnila so podprta s pismom št. 03-11-11/284 Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 27. oktobra 2010.

Pravilno izpolnjevanje razdelka št. 3 KUDiR po poenostavljenem davčnem sistemu

Izpolnjevanje razdelka št. 3 KUDiR je potrebno le, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji:

1. Predmet obdavčitve – »Dohodki, zmanjšani za odhodke«
2. Prisotnost izgub v letu poročanja / prejšnjih letih

Torej, če ima določeno podjetje predmet »Prihodki«, »Prihodki minus odhodki«, vendar ni bilo izgub, tega razdelka ni treba izpolniti.

Za začetek strokovnjaki priporočajo razumevanje, zakaj je predviden oddelek št. 3 KUDiR. Ker morajo podjetja / organizacije, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu in imajo predmet "Prihodki minus odhodki", ob koncu leta zmanjšati davčno osnovo po poenostavljenem davčnem sistemu za znesek preteklih izgub, prejetih med uporabo ta posebni režim. Tukaj morate takoj biti pozorni na dejstvo, da to ni pravica, ampak obveznost. Če je nekomu zmanjšanje prihodkov tekočega leta za višino lanske izgube nerentabilno, se znižanje davčne osnove ne more zmanjšati, lahko pa se izgube prenesejo v prihodnja obdobja (morebitna izguba se lahko odpiše v roku deset let).

Za pojasnilo poznavalci opozarjajo, da izgube vključujejo znesek presežkov odhodkov, ki so bili upoštevani neposredno nad zneskom prejetih dohodkov za isto obdobje. In ker je odpis lanskih izgub za zmanjšanje tekoče davčne osnove po poenostavljenem davčnem sistemu možen le na podlagi rezultatov leta, je treba tudi razdelek št. 3 KUDiR izpolniti samo na podlagi rezultatov leta. Kako to narediti pravilno?

V vrstico 010 se vpiše skupni znesek izgub, ki so bile prenesene iz prejšnjih obdobij.

Ta znesek je podrobneje razporejen v vrsticah 020-110, in sicer po letih nastanka.

V vrstico 120 se vpiše vrednost davčne osnove za davek po poenostavljenem davčnem sistemu, obdobje je tekoče leto poročanja.

V vrstici 130 se navede znesek izgube, za katerega bo organizacija/podjetje zmanjšala tekočo davčno osnovo. Mimogrede, indikator v tej vrstici mora biti manjši od indikatorja, zapisanega v vrstici 010.

Za referenco, vrstica 140 beleži znesek izgub za tekoče obdobje. Ta znesek je mogoče določiti tako, da bodite pozorni na vrstico 041 potrdila v oddelku št. 1 KUDiR. Podjetja/organizacije lahko s tem zneskom znižajo davčno osnovo za naslednje leto.

Če v tekočem letu podjetje / organizacija ni v celoti odpisala izgube, je treba v vrstici 150 navesti skupni znesek neizkoriščenih izgub.

V vrsticah 160-250 je treba ta znesek vpisati po letu nastanka določene izgube.

Primer izpolnjevanja razdelka III knjige o prihodkih in odhodkih

Zvezda LLC od leta 2012 uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve dohodki, zmanjšani za stroške. Za leti 2014 in 2015 je organizacija prejela izgube v višini 110.500 rubljev. in 183 400 rub. oz. Za leto 2017 je davčna osnova po poenostavljenem davčnem sistemu (to je presežek prihodkov nad odhodki) znašala 285.500 rubljev. Organizacija se je odločila zmanjšati davčno osnovo za leto 2017 za znesek preteklih izgub. V preteklih letih uporabe poenostavljenega davčnega sistema se davčna osnova za izgube ni zniževala. Izpolnimo razdelek III računovodske knjige.

V vrstici 010 bomo prikazali skupni znesek preteklih izgub, prejetih pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema. To je enako 293.900 rubljev. (110 500 RUB + 183 400 RUB).

V vrstici 020 in 030 bomo zapisali zneske izgube za leti 2014 in 2015.

V vrstici 120 bomo odražali davčno osnovo za leto 2017 - 285.500 rubljev. To je manj od zneska izgube, računovodja družbe Zvezda LLC pa se je odločil zmanjšati davčno osnovo na nič, to je za 285.500 rubljev. Ta znesek bomo navedli v vrstici 130.

V vrstici 140 bo pomišljaj, ker za leto 2017 ni izgub.

Znesek neizkoriščenih izgub je 8400 rubljev. (293.900 rubljev - 285.500 rubljev) bo zapisano v vrstici 150. To je mogoče upoštevati pri izračunu davčne osnove za naslednja obdobja. Najprej se uporabijo prej prejete izgube. Zato bomo predvidevali, da je izguba za leto 2014 v celoti črpana. In v vrstici 160 navedemo leto 2015 in ponovimo vrednost 8400 rubljev.

Stanje. Organizacija je delovala po poenostavljenem davčnem sistemu, nato po splošnem režimu in se nato vrnila v "poenostavljeni" režim. Kako izpolniti razdelek III računovodske knjige

Davčna osnova po poenostavljenem sistemu se lahko zmanjša le za izgube, prejete pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema z namenom dohodek minus odhodki. Tako se izgube, nastale v okviru splošnega režima za organizacije in podjetnike, ki so prešli na "poenostavljeni sistem", ne upoštevajo.

Včasih pa se zgodi tudi, da je organizacija delala na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom dohodek minus odhodki, nato prešla na splošni režim in se nato vrnila na "poenostavljen sistem" s predmetom dohodek minus odhodki. Vprašanje: ali je mogoče zmanjšati davčno osnovo za tiste izgube, ki so nastale med prejšnjo uporabo poenostavljenega davčnega sistema? Odgovor je pritrdilen. Če od prejema izgube ni minilo deset let, je dovoljeno zmanjšati davčno osnovo zanje po poenostavljenem davčnem sistemu (7. člen 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ni pomembno, da so bile pridobljene med prejšnjo uporabo "poenostavljenega postopka", glavna stvar je, da so bile izgube, ki niso splošnega režima. in sicer poenostavljeni davčni sistem. Rusko ministrstvo za finance deli enako mnenje v pismu z dne 28. januarja 2011 št. 03-11-11/18.

Postopek izpolnjevanja KUDiR od leta 2017: spremembe

Spremembe vključujejo preklic potrdila KUDiR s pečatom samostojnega podjetnika posameznika, če ga ni. Pojasnilo je tudi, da naj podjetniki v rubriki št. 5 Knjige navedejo vse stroške zavarovanja: prispevke od minimalne plače / prispevke od dohodka.

Oddelek št. 6. Vrednost TS, ki zmanjšuje znesek davka, plačanega zaradi uporabe poenostavljenega davčnega sistema, izračunana za predmet obdavčitve neposredno od vrste dejavnosti, v zvezi s katero je bila ustanovljena TS.

št.	Datum in številka primarni dokument	Obdobje, za katerega proizvedeno plačilo obrtnega davka	Plačan znesek prometni davek
1	2	3	4
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Skupaj za prvo četrtletje			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Skupaj za drugo četrtletje			...
Skupaj za pol leta			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Skupaj za tretje četrtletje			...
Skupaj za 9 mesecev			...
...	...	...	...
...	...	...	...
...	...	...	...
Skupaj za četrto četrtletje			...
Skupaj za leto			...

Oddelek št. 6 KUDiR morajo izpolniti podjetja / organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu za predmete "Prihodki". Tukaj se vpiše znesek plačanega vozila.

Stolpec 1 vsebuje serijsko številko transakcije, ki se evidentira.

Stolpec 2 se izpolni s podatki o datumu in številki primarne listine, na podlagi katere je bila opravljena evidentirana transakcija.

V stolpec 3 vnesite podatke o obdobju, za katero je bilo vozilo plačano.

V stolpec 4 vpišete znesek plačanega vozila.

Certificiranje KUDiR za leti 2016 in 2017 s strani inšpektorata: ali je potrebno?

Tako se je izvedelo, da Knjig za leti 2016 in 2017 davčni urad ne bi smel potrditi.

Spomnimo, da so bili v starih obrazcih KUDiR na naslovni strani stolpci - v njih so bile postavljene oznake davčnih uradnikov. Nov obrazec, ki se uporablja od leta 2016, na naslovni strani nima ustrezne vrstice, v katero se mora podpisati predstavnik davčnega urada.

Ti obrazci so bili potrjeni s sklepom št. 135n z dne 22. oktobra 2012 Ministrstva za finance. Že od 1. 1. 2017 bodo zgoraj opisane spremembe narejene v knjigi, vendar ne vplivajo na njeno potrjevanje s strani davčnih organov. Z drugimi besedami, knjiga za leto 2017 ni potrjena s strani Zvezne davčne službe.

KUDiR v letu 2017 (vzorec)

KUDiR za samostojne podjetnike in doo v letu 2017

kaj je

KUDiR je knjiga za obračun prihodkov in odhodkov, ki jo morajo uporabljati:

• IP na poenostavljenem davčnem sistemu, OSN, PSN, UST (tj. Vse razen UTII)
• Organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu

KUDiR lahko izvedemo samostojno, t.j. ročno. Vendar pa je pri velikem številu transakcij prihodkov in odhodkov, da bi prihranili čas in se izognili napakam pri izpolnjevanju KUDiR, bolje uporabiti programe ali spletne storitve, namenjene temu.

Oddaja in potrditev KUDiR

KUDiR-a ni treba predložiti davčnemu uradu. Poleg tega je od leta 2013 odpravljena obvezna potrditev knjige prihodkov in odhodkov s strani davčnega organa. Zahtevati pa je treba šivan in oštevilčen KUDiR. Globa za njeno odsotnost za samostojne podjetnike je 200 rubljev, za organizacije - 10.000 rubljev.

Obrazci KUDiR

Glede na sistem obdavčitve v letu 2017 se uporabljajo naslednje oblike knjige prihodkov in odhodkov:

• KUDiR za poenostavljen sistem obdavčitve (primeren za samostojne podjetnike in organizacije)
• KUDiR za OSN
• KUDiR za enotni kmetijski davek
• KUD (knjiga prihodkov) za PSN

Izpolnjevanje KUDiR

Osnovna pravila za izvajanje KUDiR:

1. Za vsako davčno obdobje se odpre nova knjiga prihodkov in odhodkov.
2. Vsaka operacija je v kronološkem vrstnem redu vpisana v posebno vrstico in potrjena z ustreznim dokumentom (pogodba, ček, račun, plačilni nalog itd.)
3. Polnjenje računa, povečanje odobrenega kapitala se ne priznajo kot dohodek in se zato ne vnesejo v KUDiR.
4. KUDiR se lahko uporablja v papirni ali elektronski obliki. Pri vodenju knjige v elektronski obliki je treba ob koncu davčnega obdobja KUDiR prenesti na papirni medij.
5. Knjiga mora biti prepletena, oštevilčena in potrjena s podpisom in žigom vodje (če obstaja)
6. Neizpolnjene rubrike KUDiR še tiskamo in spenjamo po splošnem vrstnem redu
7. Če ni dejavnosti, dobička ali odhodkov, morajo imeti samostojni podjetniki in organizacije še vedno nič KUDiR.

Navodila in vzorci za izpolnjevanje KUDiR

Spodaj so navodila in vzorci KUDiR za poenostavljeni davčni sistem (primeren tudi za PSN in enotni kmetijski davek, saj sta zelo podobna in enostavnejša za izpolnjevanje).

Vzorci izpolnjevanja KUDiR na poenostavljenem davčnem sistemu

Izpolnjen vzorec KUDIR o poenostavljenem davčnem sistemu si lahko ogledate na tej povezavi

Na tej povezavi si lahko ogledate dokončan primer nič KUDIR na poenostavljenem davčnem sistemu

Navodila za izpolnjevanje KUDiR o poenostavljenem davčnem sistemu

Prva stran

Polje »Obrazec OKUD« ni izpolnjeno.

V polje »Datum« se zapišejo leto, mesec in datum začetka knjige (tj. datum prvega vpisa v KUDIR).

Polje "OKPO" je izpolnjeno, če imate informativno pismo Rosstata, v katerem je navedeno.

V polju »Predmet obdavčitve« navedite »Dohodek« ali »Dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov«.

Poleg tega ne pozabite navesti:

• za katero leto se izpolni KUDiR?
• ime LLC ali polno ime samostojnega podjetnika
• TIN in KPP za LLC ali TIN za samostojnega podjetnika (na voljo sta dve različni polji)
• pravni naslov LLC ali naslov stalnega prebivališča samostojnega podjetnika
• številke TRR in imena bank, kjer so odprti (če obstajajo)

Oddelek I. Prihodki in odhodki

Vsebuje štiri tabele (eno za vsako četrtletje). Vsaka tabela je sestavljena iz 5 stolpcev (stolpcev).

ŠTEVEC št. 1. Serijska številka zapisa.

ŠTEVEC št. 2. Datum in številka primarnega dokumenta, ki potrjuje prihodke ali odhodke.

O dohodku:

1. Če so sredstva prejeta na blagajni, se zabeležita datum prejema in številka Z-izpisa, ki se odvzame ob koncu delovnega dne. Na primer, 10.10.17 preveri Z-poročilo št. 0001
2. Če so sredstva prispela na TRR, se zapišeta datum prispetja in številka plačilnega naloga oziroma bančnega izpiska. Na primer, 10.10.17 plačilni nalog št. 100 ali 10.10.17 bančni izpisek št. 100
3. Če so bila sredstva prejeta z BSO (obrazec za strogo poročanje), potem ni treba narediti ločene vrstice v KUDIR za vsak tako izdan obrazec. Namesto tega lahko zapišete datum delovnega dne in izdate PKO, kjer so navedene številke vseh izdanih BSO za tisti dan (v tem primeru se višina sredstev za te BSO vpiše v stolpec 4). Na primer, 10.10.17 PKO št. 100. Upoštevajte, da lahko BSO »združite« le, če so bili izpuščeni v enem dnevu
4. Če je bilo vračilo opravljeno za izdelek ali storitev, se zabeleži datum dejanskega vračila in številka plačilnega naloga oziroma potrdila (v tem primeru se v stolpcu 4 vpiše znesek vračila s predznakom minus)

Pri porabi (samo za poenostavljeni davčni sistem »Dohodki minus odhodki«): zabeležita se tudi datum odhodka in številka primarnega dokumenta, ki je lahko: potrdilo o prodaji, račun, plačilni nalog, Z-poročilo itd. Na primer, 10.10.17 ček št. 0001, 10.10.17 dobavnica št. 0001, 10.10.17 postavka št. 0001, 10.10.17 Z-poročilo št. 0001 itd.

Upoštevajte, da se stroški nakupa blaga za nadaljnjo prodajo evidentirajo šele po prodaji.

Ta stolpec ni preveč pomemben.

Primeri dohodka:

• Prejem na blagajni. Plačilo po pogodbi št. 100/AA z dne 10.10.2017 za opravljanje oglaševalskih storitev
• Od kupca Firm LLC je bil prejet predujem za prihajajočo dobavo blaga po pogodbi št. 100/AA
• Prejeti dohodek. Prihodki od trgovanja za 10.10.2017
• Vračilo kupcu po pogodbi št. 100/AA z dne 10.10.2017

Primeri odhodkov (samo za poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus odhodki"):

• Akontacije zaposlenim
• Plača nakazana
• Dohodnina, nakazana od plače

ŠTEVEC št. 4. Dohodki, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove.

Upoštevajte, da je pri vračilu sredstev kupcu znesek v tem stolpcu zapisan z znakom minus. Tisti. ne v odhodkih (stolpec št. 5), ampak v prihodkih (stolpec št. 4).

ŠTEVEC št. 5. Odhodki, ki se upoštevajo pri izračunu davčne osnove. Izpolnijo samo samostojni podjetniki in organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus stroški".

V "Pomoč za razdelek I" izpolnite:

• na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" samo vrstica 010 za celo leto
• na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki" vrstice 010, 020 za celo leto in vrstice 040, 041 (če zneski niso negativni)

Razdelek II. Obračun stroškov za pridobitev osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev

Izpolni se samo na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki", če so v davčnem obdobju nastali stroški za pridobitev (gradnjo, proizvodnjo) osnovnih sredstev in za pridobitev (ustvarjanje samega davčnega zavezanca) neopredmetenih sredstev.

Osnovna sredstva so nepremičnine, ki jih samostojni podjetniki in LLC uporabljajo dlje časa (več kot 12 mesecev) pri proizvodnji izdelkov, opravljanju dela in opravljanju storitev. Na primer zgradbe, zemljišča, stroji, oprema, orodja itd.

Neopredmetena sredstva za razliko od osnovnih sredstev nimajo materialne oblike in so rezultat intelektualne dejavnosti. Na primer pravice do izumov, blagovne znamke, avtorske pravice itd.

Razdelek III. Izračun zneska izgube, ki zmanjšuje davčno osnovo za davek

Izpolni se samo na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki", če so bile v preteklem ali tekočem davčnem obdobju izgube, ki se lahko prenesejo v naslednje obdobje.

Razdelek IV. Stroški, ki znižujejo znesek davka (akontacije davka)

Izpolnjeno samo za poenostavljeni davčni sistem "Dohodek".

Na prvi pogled se zdi, da je ta razdelek zelo težko izpolniti, v resnici pa je vse zelo preprosto. Navaja zavarovalne premije v višini vplačanih zneskov. Samostojni podjetniki navedejo vplačane zavarovalne premije glede na stroške zavarovalnega leta. Samostojni podjetniki in delodajalci doo navedejo tudi plačane zavarovalne premije za posameznike.

Za izpolnjevanje tega razdelka je priročno uporabiti kalkulator zavarovalne premije samostojnega podjetnika, ki vam bo pomagal izračunati fiksne premije samostojnega podjetnika za poljubno obdobje (na primer četrtletno).

Izpolnjeni vzorci tega razdelka so na voljo na zgornjih povezavah.

Na podlagi materialov: buhguru.com, taxpravo.ru, malyi-biznes.ru